医院现金内部控制制度

PAGE医院现金内部控制制度一、总则（一）制定目的本制度旨在加强医院现金内部控制，规范现金收支行为，确保现金资产的安全与完整，提高资金使用效率，防范财务风险，保障医院各项业务的正常开展。（二）适用范围本制度适用于医院各部门涉及现金收支的活动，包括门诊收费、住院收费、财务科现金收付等相关业务环节。（三）制定依据依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》以及国家有关财经法律法规，结合医院实际情况制定本制度。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保现金收支活动合法合规。2.安全性原则：采取有效措施，保障现金资产的安全，防止现金被盗、挪用等情况发生。3.准确性原则：现金收支记录准确无误，确保财务数据真实可靠。4.及时性原则：及时处理现金收支业务，不得拖延，保证资金流转顺畅。5.职责分离原则：明确各岗位在现金收支业务中的职责，实行不相容岗位相互分离，防止舞弊行为。二、岗位设置与职责分工（一）岗位设置1.现金出纳岗位：负责医院现金的收付、保管及相关日记账的登记工作。2.收费岗位：包括门诊收费员和住院收费员，负责向患者收取医疗费用，并开具相应票据。3.财务审核岗位：对现金收支业务进行审核，确保业务的真实性、合法性和准确性。（二）职责分工1.现金出纳职责严格按照国家现金管理规定，办理现金收付业务。对收取的现金及时存入银行，不得坐支现金。妥善保管现金及有价证券，确保其安全完整。每日登记现金日记账，做到日清月结，账款相符。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表。配合财务部门做好现金盘点工作。2.收费岗位职责准确、快捷地为患者办理收费业务，开具合法有效的收费票据。严格执行物价政策，不得擅自提高或降低收费标准。对收费款项及时缴存银行，不得截留、挪用。做好收费日报表的编制工作，确保数据准确无误。妥善保管收费票据，按规定进行票据的领购、使用、核销。3.财务审核岗位职责审核现金收支原始凭证的真实性、合法性和完整性。对审核无误的凭证进行账务处理，确保财务数据准确。定期对现金收支业务进行检查和监督，发现问题及时纠正。协助财务负责人做好财务分析工作，为医院决策提供依据。三、现金收入控制（一）门诊收费管理1.收费流程患者就诊后，门诊收费员根据医生开具的收费项目，准确录入收费系统，计算应收金额。向患者收取现金或通过其他支付方式结算，开具门诊收费票据。每日营业终了，收费员将当日收取的现金、支票等缴存银行，并编制门诊收费日报表，报送财务科。2.票据管理门诊收费票据由财务科统一领购、保管和发放。收费员应按顺序使用票据，不得跳号、空号。票据存根联应妥善保管，定期交财务科核销。作废票据应加盖“作废”戳记，全联保存，并注明作废原因。（二）住院收费管理1.预收押金患者办理住院手续时，住院收费员根据病情和收费标准，预收一定金额的住院押金。开具住院押金收据，注明患者姓名、住院号、押金金额等信息。预收押金应及时缴存银行，并在财务系统中进行登记。2.费用结算患者出院时，住院收费员根据实际发生的医疗费用，与患者进行结算。多退少补，并开具住院费用结算票据。结算后的住院押金收据应收回，并加盖“结清”戳记。3.欠费管理对于出院时未能结清费用的患者，住院收费员应及时催缴欠费。建立欠费台账，详细记录患者姓名、住院号、欠费金额、欠费时间等信息。定期对欠费情况进行清理，对于长期欠费且无法收回的款项，应按规定进行核销处理。（三）其他现金收入管理1.零星收入医院其他部门取得的零星现金收入，如废旧物资变卖收入、租金收入等，应及时上缴财务科。收款部门应开具收款收据，并注明收入来源、金额等信息。财务科收到零星收入后，应进行审核，并及时入账。2.捐赠收入接受捐赠现金时，应开具捐赠收据，并注明捐赠人姓名、捐赠金额、捐赠用途等信息。捐赠收入应纳入医院财务统一核算，专款专用。定期对捐赠资金的使用情况进行公示，接受社会监督。四、现金支出控制（一）支出审批流程1.一般支出由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、报销凭证等信息，并签字确认。部门负责人审核签字，对支出的真实性、合理性负责。财务审核岗位审核票据的合法性、合规性及金额计算的准确性，审核通过后签字。分管领导审批，根据医院财务规定和资金状况进行审批。财务负责人审批，对重大支出或特殊情况进行最终审批。出纳人员根据审批后的报销单支付现金，并加盖“现金付讫”章。2.重大支出对于金额较大的支出项目，如大型设备购置、基建工程等，应按照医院相关规定，进行可行性研究、论证和集体决策。履行相应的审批程序，包括医院领导班子会议审议、上级主管部门审批等。严格按照审批后的预算和合同执行支出，确保资金使用合法、合规、有效。（二）现金支付范围1.支付给职工个人的工资、奖金、津贴、补贴等。2.支付给不能转账结算的单位或个人的劳务报酬、货款等。3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。5.出差人员必须随身携带的差旅费。6.结算起点以下的零星支出（结算起点为1000元）。7.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。（三）现金支付方式1.直接支付：对于符合现金支付范围且金额较小的支出，出纳人员可直接支付现金。2.银行转账：对于金额较大或不符合现金支付范围的支出，应通过银行转账方式支付，确保资金安全。3.公务卡支付：鼓励使用公务卡支付，减少现金使用量，提高支付透明度。（四）备用金管理1.备用金设立根据医院业务需要，设立一定金额的备用金，用于日常零星现金支出。备用金由出纳人员负责保管，实行限额管理。2.备用金领用因工作需要领用备用金时，领用人应填写备用金借款单，注明借款金额、用途、还款期限等信息，并签字确认。按照备用金审批流程进行审批，审批通过后出纳人员支付现金。3.备用金报销与归还领用人应在规定时间内凭有效票据到财务科报销备用金借款。报销后如有剩余备用金，应及时归还财务科。如未能按时归还备用金，应说明原因，并办理延期手续。五、现金盘点与监督检查（一）现金盘点1.定期盘点财务科应定期对现金进行盘点，确保账实相符。每月至少进行一次全面的现金盘点，由财务负责人或指定人员负责组织，出纳人员必须在场。盘点结束后，应编制现金盘点表，记录盘点日期、现金账面余额、实际盘点金额、盘盈或盘亏金额及原因等信息。2.不定期盘点根据医院实际情况，可进行不定期的现金盘点，如在节假日前后、财务人员交接时等。不定期盘点可及时发现现金管理中存在的问题，加强对现金的监控。（二）监督检查1.内部审计监督医院内部审计部门应定期对现金内部控制制度的执行情况进行审计监督。审查现金收支业务的合法性、合规性，检查凭证、票据的真实性和完整性。对现金盘点情况进行核实，检查现金账实是否相符。针对审计发现的问题，提出整改意见和建议，督促相关部门及时整改。2.财务部门日常监督财务部门应加强对现金收支业务的日常监督，及时发现和纠正违规行为。审核现金收支凭证，检查审批手续是否齐全，支出是否合理。定期检查现金日记账和银行存款日记账的登记情况，确保账目清晰、准确。对备用金的使用情况进行监督，防止备用金被挪用或超支。六、票据及印章管理（一）票据管理1.票据种类医院使用的票据包括门诊收费票据、住院收费票据、收款收据、捐赠收据等。2.票据领购财务科指定专人负责票据的领购工作，按照财政部门规定的程序和要求，办理票据领购手续。领购票据时，应填写票据领购申请表，注明票据种类、数量等信息，并加盖医院财务专用章。3.票据保管设立专门的票据保管库（柜），由专人负责保管票据。票据应分类存放，整齐有序，便于查找和核对。定期对票据进行盘点，确保票据数量与账目相符。4.票据使用收费人员应严格按照规定使用票据，不得擅自转借、转让、代开票据。票据填写应规范、完整，字迹清晰，不得涂改、挖补。作废票据应加盖“作废”戳记，全联保存，并与存根联一并妥善保管。5.票据核销票据使用完毕后，应及时办理核销手续。收费人员将已使用的票据存根联交财务科，财务科核对票据使用情况，确认无误后进行核销登记。核销后的票据存根联应按规定期限保存，以备查验。（二）印章管理1.印章种类医院涉及的印章包括财务专用章、法人章、收费专用章等。2.印章保管设立印章保管制度，明确印章保管责任人。财务专用章、法人章等重要印章应由专人保管，不得随意交他人使用。印章应存放在安全可靠的地方，如保险柜等。3.印章使用严格执行印章使用审批制度，未经批准不得擅自使用印章。使用印章时，应填写印章使用申请表，注明使用事由、金额、日期等信息，并经相关负责人审批签字。印章保管人应认真核对审批手续，无误后在规定位置加盖印章，并做好登记。4.印章交接印章保管人因工作变动等原因需要交接印章时，应办理交接手续。交接双方应在印章交接清单上签字确认，注明交接日期、印章名称、数量等信息。交接清单应一式两份，交接双方各执一份，并存档备案。七、信息化管理（一）现金收支系统建设1.建立完善的现金收支管理信息系统，实现门诊收费、住院收费、财务核算等业务的信息化处理。2.系统应具备收费项目管理、票据管理、现金收付记录、报表生成等功能，提高工作效率和数据准确性。3.加强系统安全防护，设置用户权限管理，防止数据泄露和非法操作。（二）数据备份与存储1.定期对现金收支系统的数据进行备份，备份数据应存储在安全可靠的介质上，如硬盘、光盘等。2.备份数据应异地存放，以防数据丢失或损坏。3.建立数据恢复机制，定期进行数据恢复演练，确保在系统出现故障时能够及时恢复数据。（三）信息化监督1.利用信息化手段加强对现金