医院内部稽核控制制度

PAGE医院内部稽核控制制度一、总则（一）制定目的本制度旨在加强医院内部管理，规范医院经济活动，确保医院财务信息真实、准确、完整，提高医院资金使用效益，防范财务风险，保障医院健康可持续发展，同时符合国家相关法律法规及医疗卫生行业标准要求。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》《医院财务制度》《医院会计制度》以及其他相关法律法规和行业规范，结合本院实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于医院各部门、各科室及全体员工在经济活动中的行为规范与监督管理。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保医院经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖医院经济活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、成本核算等各个方面。3.制衡性原则：在岗位设置、职责分工、业务流程等方面相互制约、相互监督，防止权力滥用和舞弊行为。4.适应性原则：根据医院发展战略、业务特点和管理要求，适时调整和完善内部稽核控制制度。5.成本效益原则：在保证内部稽核控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。二、稽核组织架构与职责分工（一）稽核委员会1.组成：由医院管理层、财务部门负责人、审计部门负责人及相关职能科室负责人组成。2.职责负责制定医院内部稽核控制制度的总体方针和政策。审议重大经济决策、重要经济业务事项和大额资金使用等，确保决策的科学性和合规性。监督内部稽核控制制度的执行情况，对发现的重大问题提出整改意见并监督落实。协调解决内部稽核工作中的重大问题，保障稽核工作的顺利开展。（二）内部审计部门1.人员配备：配备具有专业审计知识和技能的人员，确保审计工作的专业性和独立性。2.职责制定年度内部审计计划，明确审计范围、内容、重点和时间安排。对医院财务收支、经济活动、内部控制等进行定期或不定期审计，出具审计报告。检查财务及相关业务资料的真实性、完整性和合规性，发现问题及时督促整改。对重大经济项目进行专项审计，包括项目预算执行情况、资金使用效益等审计评价。跟踪审计整改情况，确保审计意见得到有效落实。（三）财务部门1.职责负责医院财务核算工作，确保财务数据准确、及时、完整。制定和完善财务管理制度，规范财务收支流程，加强财务内部控制。参与医院预算编制、执行和监督工作，定期进行财务分析，为医院决策提供依据。配合内部审计部门开展审计工作，提供相关财务资料和数据。对各科室财务工作进行指导和监督，确保财务制度的有效执行。（四）其他职能科室1.职责按照各自职责，负责本科室相关经济活动的管理和内部控制，确保业务活动合法合规。配合内部审计部门和财务部门开展工作，提供本科室经济活动的相关资料和信息。根据内部稽核控制制度要求，对本科室存在的问题进行整改落实。三、预算管理稽核控制（一）预算编制稽核1.审核预算编制依据是否充分，是否符合医院发展战略和年度工作计划。2.检查预算编制方法是否科学合理，数据来源是否可靠，计算过程是否准确。3.审查预算编制程序是否规范，是否经过各部门充分沟通和论证，是否履行必要的审批手续。（二）预算执行稽核1.定期对预算执行情况进行监控，对比实际执行数据与预算指标，分析差异原因。2.检查预算执行过程中是否存在无预算支出、超预算支出等违规行为，如有发现及时督促整改。3.关注预算执行进度，对执行缓慢的项目进行跟踪分析，查找原因并采取相应措施。（三）预算调整稽核1.审核预算调整申请的必要性和合理性，是否因客观因素导致原预算无法执行。2.检查预算调整程序是否合规，是否经过规定的审批流程。3.评估预算调整对医院整体预算的影响，确保调整后的预算仍然符合医院发展目标。四、收入管理稽核控制（一）收费项目稽核1.检查收费项目是否符合国家物价政策和医院收费标准，有无擅自设立收费项目、提高或降低收费标准等违规行为。2.核对收费项目与医疗服务项目的对应关系，确保收费准确无误。（二）收费票据稽核1.审查收费票据的领购、保管、使用和核销制度执行情况，确保票据安全完整。2.检查收费票据的开具是否规范，内容是否真实、准确、完整，与实际收费情况是否相符。3.核实已使用票据的存根联与记账联金额是否一致，有无票据丢失、虚开等问题。（三）收入核算稽核1.监督收入的确认原则和方法是否符合会计准则和医院财务制度规定，确保收入及时、准确入账。2.检查收入核算的明细分类是否清晰，是否与收费项目相对应，有无收入混淆、截留等情况。3.定期对收入进行分析，对比不同时期、不同科室的收入情况，分析收入增减变动原因，发现异常及时调查核实。五、支出管理稽核控制（一）支出审批稽核1.审查各项支出的审批流程是否符合规定，审批手续是否齐全，签字盖章是否完备。2.检查审批人员是否具备相应的审批权限，是否按照规定的审批标准进行审批。（二）支出范围稽核1.核实支出是否符合医院财务制度规定的范围，有无超范围支出、违规列支等情况。2.检查各项费用支出的合理性，是否与医院业务活动相关，是否存在浪费和不合理开支。（三）支出凭证稽核1.审核支出凭证的真实性、合法性和完整性，包括发票、收据、报销单等相关凭证。2.检查凭证内容是否与支出事项相符，审批手续是否齐全，附件是否完整。3.对大额支出凭证进行重点审查，必要时进行实地核实或函证。（四）支出核算稽核1.监督支出的核算是否准确、及时，是否按照规定的会计科目进行分类核算。2.检查支出的账务处理是否合规，有无错账、漏账等情况。3.定期对支出进行分析，对比不同时期、不同科室的支出情况，分析支出增减变动原因，发现异常及时调查核实。六、资产管理稽核控制（一）流动资产稽核1.货币资金稽核检查现金管理制度执行情况，包括现金收支、库存现金限额管理等，盘点库存现金，核实账实是否相符。审查银行账户管理情况，检查银行存款余额调节表编制是否正确，有无未达账项长期挂账等问题。监督资金使用的审批流程和授权制度，确保资金安全。2.应收及预付款项稽核核对应收款项的账龄和余额，检查坏账准备计提是否合理，有无长期挂账且无法收回的款项。审查预付款项的审批手续和相关合同协议，跟踪预付款项的使用情况，确保资金按规定用途使用。3.存货稽核检查存货的采购、验收、保管、发出等环节的内部控制制度执行情况，确保存货管理规范。定期盘点存货，核实账实是否相符，检查存货的质量状况，有无积压、变质等情况。审查存货成本核算方法是否正确，计价是否准确。（二）固定资产稽核1.检查固定资产购置、验收、入账、折旧、处置等环节的管理制度执行情况，确保固定资产管理流程规范。2.实地盘点固定资产，核实资产的存在性和完整性，检查资产的使用状况和维护情况。3.审查固定资产折旧计提方法是否符合规定，折旧计算是否准确，有无多提或少提折旧的情况。4.监督固定资产处置程序是否合规，处置收入是否及时足额入账，有无资产流失现象。（三）无形资产稽核1.审查无形资产的取得、入账价值确定是否合理，是否符合相关规定。2.检查无形资产的摊销政策是否正确，摊销计算是否准确。3.关注无形资产的使用和保护情况，确保无形资产的价值得到有效维护。七、成本核算与控制稽核（一）成本核算方法稽核1.检查医院成本核算方法是否符合《医院成本核算制度》规定，是否科学合理、前后一致。2.核实成本核算对象的确定是否准确，成本项目的划分是否清晰，成本归集和分配方法是否恰当。（二）成本核算流程稽核1.审查成本核算数据的来源是否可靠，数据收集、整理、计算等环节的操作是否规范。2.检查成本核算报表的编制是否准确、完整，报表之间的勾稽关系是否正确。（三）成本控制措施稽核1.评估医院成本控制制度的有效性，是否建立了成本控制目标和考核机制。2.检查各科室成本控制措施的执行情况，分析成本变动原因，提出改进建议。3.对医院整体成本水平进行分析，与同行业进行比较，评估医院成本管理的绩效。八、信息系统稽核控制（一）信息系统安全稽核1.检查信息系统的安全防护措施，包括网络安全、数据加密、用户认证等，确保信息系统安全可靠。2.审查信息系统的备份与恢复机制，定期进行数据备份检查，确保数据在遭受破坏或丢失时能够及时恢复。（二）信息系统操作稽核1.监督信息系统操作流程是否规范，操作人员是否具备相应的权限，有无越权操作情况。2.检查信息系统数据录入、修改、删除等操作的审批记录，确保数据的准确性和完整性。（三）信息系统数据稽核1.定期对信息系统中的财务数据和业务数据进行稽核，与财务报表和业务记录进行核对，确保数据一致。2.审查信息系统数据的存储和传输是否安全，防止数据泄露和篡改。九、内部稽核监督与检查（一）定期稽核1.制定计划：内部审计部门每年制定详细的内部稽核计划，明确稽核范围、内容、重点和时间安排。2.实施稽核：按照稽核计划，采用适当的稽核方法，如查阅资料、实地检查、问卷调查、数据分析等，对医院经济活动和内部控制进行全面稽核。3.出具报告：稽核工作结束后，及时出具稽核报告，对发现的问题进行详细描述，分析问题产生的原因，提出整改建议和措施。（二）专项稽核1.根据医院管理需要或特定事项，如重大项目建设、专项资金使用、财务收支异常等，开展专项稽核。2.专项稽核要深入调查研究，准确把握问题实质，提出针对性强的稽核意见和建议。（三）日常监督1.各职能部门在日常工作中对本科室及相关业务活动进行自我监督，及时发现和纠正存在的问题。2.财务部门通过财务核算和数据分析，对