南通市财政内部控制制度

PAGE南通市财政内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强南通市财政管理，规范财政资金运行，提高财政资金使用效益，防范财政风险，保障财政资金安全，根据国家有关法律法规和财政管理规定，结合本市实际情况，制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于南通市各级财政部门及其所属单位的财政资金管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财政规章制度，确保财政管理活动合法合规。2.全面性原则：涵盖财政资金管理的各个环节，包括预算编制、执行、监督等，实现全过程控制。3.制衡性原则：合理设置岗位，明确职责权限，形成相互制约、相互监督的工作机制。4.适应性原则：根据财政管理的发展变化和实际情况，及时调整和完善内部控制制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高工作效率。（四）定义与解释1.财政内部控制：是指财政部门为实现财政管理目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对财政资金运行过程进行有效防范和管控的机制。2.财政资金：是指由南通市各级财政部门管理的各类资金，包括一般公共预算资金、政府性基金预算资金、国有资本经营预算资金、社会保险基金预算资金等。3.岗位：是指财政部门内部承担具体财政管理职责的工作职位。二、组织架构与职责分工（一）组织架构南通市财政部门设立内部控制委员会（以下简称“内控委”），作为财政内部控制的决策机构。内控委主任由财政部门主要负责人担任，并设立副主任若干名，成员包括各相关业务科室负责人。内控委下设办公室，负责内部控制日常工作的组织协调和具体实施。（二）职责分工1.内控委职责审议财政内部控制制度、办法和操作规程。研究决定财政内部控制工作中的重大事项。监督检查财政内部控制制度的执行情况。协调解决财政内部控制工作中的问题。2.内控委办公室职责拟订财政内部控制制度、办法和操作规程草案。组织实施财政内部控制的日常工作，包括风险评估、控制活动、信息沟通、内部监督等。定期向内控委报告财政内部控制工作情况。对财政内部控制制度的执行情况进行监督检查，提出改进建议。3.各业务科室职责负责本科室职责范围内财政管理活动的内部控制工作，制定具体的内部控制措施和流程。配合内控委办公室开展财政内部控制的相关工作，提供必要的信息和资料。对本科室内部控制制度的执行情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。三、风险评估（一）风险识别1.对财政资金运行过程中的各类风险进行识别，包括预算管理风险、资金支付风险、资产管理风险、债务管理风险等。2.关注外部环境变化对财政管理的影响，如政策调整、经济形势变化等可能带来的风险。（二）风险评估方法采用定性与定量相结合的方法，对识别出的风险进行评估。定性评估主要通过专家判断、问卷调查、案例分析等方式，对风险的可能性和影响程度进行评估；定量评估可运用数据分析、模型构建等方法，对风险进行量化评估。（三）风险等级划分根据风险评估结果，将风险划分为高、中、低三个等级。高风险是指风险发生的可能性很大，且一旦发生将对财政资金安全和财政管理目标产生重大不利影响；中风险是指风险发生的可能性较大，可能对财政资金安全和财政管理目标产生一定不利影响；低风险是指风险发生的可能性较小，对财政资金安全和财政管理目标影响较小。（四）风险应对策略针对不同等级的风险，制定相应的应对策略。对于高风险，采取风险规避、风险降低等措施，如暂停相关业务、完善制度流程、加强监督检查等；对于中风险，采取风险分担、风险降低等措施，如引入第三方机构进行评估、加强内部审计等；对于低风险，采取风险接受等措施，如定期进行风险监测和分析。四、控制活动（一）预算管理控制1.预算编制控制建立科学合理的预算编制流程，明确各部门职责和分工。加强预算基础数据的收集、整理和分析，提高预算编制的准确性。严格执行预算编制的审核程序，确保预算编制符合法律法规和政策要求。2.预算执行控制加强预算执行的跟踪和监控，及时掌握预算执行情况。严格执行预算调整程序，未经批准不得擅自调整预算。建立预算执行考核机制，对预算执行情况进行评价和考核。3.预算绩效管理控制建立健全预算绩效管理制度，明确绩效目标设定、绩效监控、绩效评价等环节的工作要求。加强预算绩效评价结果的应用，将绩效评价结果与预算安排挂钩。（二）资金支付控制1.支付流程控制制定规范的资金支付流程和操作规范，明确各环节的审批权限和责任。加强资金支付的审核把关，确保支付凭证真实、合法、有效。严格执行国库集中支付制度，按照规定的方式和渠道进行资金支付。2.支付风险管理对资金支付过程中的风险进行识别和评估，采取相应的风险防控措施。加强对财政资金账户的管理，确保资金安全。建立资金支付风险预警机制，及时发现和处置异常支付情况。（三）资产管理控制1.资产配置控制制定合理的资产配置标准和流程，根据单位实际需求和财力状况进行资产配置。加强资产配置的审核和审批，避免资产闲置和浪费。2.资产使用控制建立健全资产使用管理制度，明确资产使用责任和权限。加强对资产使用情况的监督检查，确保资产安全完整和合理使用。3.资产处置控制规范资产处置流程，严格按照规定的程序进行资产处置。加强对资产处置的评估和审核，确保资产处置公平、公正、公开。（四）债务管理控制1.债务规模控制建立健全债务规模控制机制，合理确定债务规模和结构。加强对债务风险的监测和预警，防范债务风险。2.债务举借控制严格执行债务举借审批程序，确保债务举借合法合规。加强对债务资金使用情况的监督检查，提高债务资金使用效益。3.债务偿还控制制定合理的债务偿还计划，确保按时足额偿还债务。加强对债务偿还资金的管理，确保资金专款专用。五、信息与沟通（一）信息系统建设1.建立健全财政信息系统，涵盖预算管理、资金支付、资产管理、债务管理等各个方面。2.加强信息系统的安全防护，确保信息系统的稳定运行和数据安全。3.推进财政信息系统的互联互通和数据共享，提高财政管理信息化水平。（二）信息收集与传递1.建立信息收集渠道，及时收集财政管理活动中的各类信息。2.对收集到的信息进行整理、分析和加工，形成有用的信息资源。3.按照规定的程序和方式，及时将信息传递给相关部门和人员，确保信息沟通顺畅。（三）内部沟通机制1.建立健全内部沟通机制，加强财政部门内部各科室之间的沟通与协作。2.定期召开工作会议、业务研讨会等，及时交流工作情况和经验，解决工作中存在的问题。3.加强与上级财政部门、同级政府部门、下级财政部门等的沟通与协调，形成工作合力。六、内部监督（一）监督机构与职责1.设立内部监督机构，负责对财政内部控制制度的执行情况进行监督检查。2.内部监督机构的职责包括：制定监督检查计划、组织实施监督检查、提出监督检查意见、督促整改落实等。（二）监督检查方式1.定期监督检查：按照规定的时间间隔，对财政内部控制制度的执行情况进行全面检查。2.不定期监督检查：根据工作需要，对特定业务或关键环节进行不定期检查。3.专项监督检查：针对财政管理中的重点、难点问题，开展专项监督检查。（三）监督检查内容1.财政内部控制制度的建立和执行情况。2.财政资金的管理和使用情况。3.资产管理和债务管理情况。4.预算编制、执行和绩效管理情况。5.信息系统建设和信息沟通情况。（四）监督检查结果处理1.对监督检查中发现的问题，及时下达整改通知书，要求相关部门和人员限期整改。2.