医院内部牵制制度

PAGE医院内部牵制制度一、总则（一）目的本制度旨在建立健全医院内部牵制机制，规范医院经济活动和管理行为，防范财务风险，确保医院资产安全，提高医院运营效率和服务质量，保障医院持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于医院各科室、部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵循国家法律法规、医疗卫生行业相关标准及财务会计制度要求，确保医院内部牵制制度合法合规。2.全面性原则：涵盖医院经济活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、采购管理、工程项目管理等各个环节，不留管理死角。3.制衡性原则：通过合理设置岗位、明确职责权限、实施不相容职务分离等措施，使各部门和岗位之间相互监督、相互制约，形成有效的制衡机制。4.适应性原则：根据医院发展战略、业务特点、管理要求和外部环境变化，适时调整和完善内部牵制制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证内部牵制制度有效执行的前提下，权衡实施成本与预期效益，合理确定牵制措施，避免过度牵制导致效率低下和成本增加。二、岗位设置与职责分工（一）岗位设置医院应根据业务流程和管理要求，合理设置各类岗位，包括但不限于预算编制岗位、收入核算岗位、支出审核岗位、资产管理岗位、采购审批岗位、工程项目管理岗位等。（二）职责分工1.预算管理岗位负责医院年度预算的编制、审核、汇总和上报工作。跟踪预算执行情况，定期进行预算分析，及时发现并解决预算执行过程中存在的问题。根据医院实际业务情况和财务状况，提出预算调整建议。2.收入核算岗位负责医院各项收入的确认、计量、记录和报告工作。审核收入凭证，确保收入数据的准确性和完整性。与相关部门核对收入信息，及时发现并处理收入差异和异常情况。3.支出审核岗位对医院各项支出进行审核，确保支出符合法律法规、医院财务制度和相关审批程序的要求。审查支出凭证的真实性、合法性和完整性，核实支出事项的合理性和必要性。对重大支出项目进行专项审核，提出审核意见和建议。4.资产管理岗位负责医院资产的登记、入账、清查、盘点和处置等工作。建立健全资产管理制度，定期对资产进行评估和分析，确保资产安全完整和合理使用。监督资产采购、使用和保管过程，防止资产流失和浪费。5.采购审批岗位审核采购申请，根据医院采购管理制度和预算安排，确定采购方式和采购金额。参与采购招标、谈判等活动，监督采购过程的合规性。审批采购合同，确保合同条款符合医院利益和法律法规要求。6.工程项目管理岗位负责医院工程项目的立项、可行性研究、设计、招标、施工、监理、竣工验收等全过程管理。审核工程项目预算和结算，控制工程成本，确保工程项目质量和进度。监督工程项目资金使用情况，防止资金挪用和浪费。（三）不相容职务分离1.预算编制与预算审批职务分离。2.收入收款与收入核算职务分离。3.支出审批与支出执行职务分离。4.资产保管与资产清查职务分离。5.采购申请与采购审批职务分离。6.工程项目建设与工程项目审计职务分离。三、预算管理（一）预算编制1.医院应根据事业发展规划、年度工作计划和财务状况，按照“自上而下、自下而上、上下结合”的程序编制年度预算。2.各科室、部门应根据医院预算编制要求，结合本科室、部门业务发展需要，提出年度预算建议数，报医院预算管理部门。3.预算管理部门对各科室、部门上报的预算建议数进行审核、汇总，结合医院总体发展目标和财力状况，提出医院年度预算草案，报医院管理层审议。4.医院管理层审议通过后，将年度预算草案提交医院职工代表大会审议，经职工代表大会审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.医院应将年度预算分解到各科室、部门，明确各科室、部门的预算执行责任。2.各科室、部门应严格按照预算安排组织实施经济活动，确保预算执行的严肃性。3.预算管理部门应定期对预算执行情况进行跟踪、分析和监控，及时发现并解决预算执行过程中存在的问题。4.医院应建立预算执行考核制度，对各科室、部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与科室、部门绩效挂钩。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、医院事业发展规划变化、重大突发事件等原因，导致原预算无法执行或需要调整预算的，应按照规定程序进行预算调整。2.预算调整申请应由科室、部门提出，经预算管理部门审核后，报医院管理层审议。3.医院管理层审议通过后，将预算调整方案提交医院职工代表大会审议，经职工代表大会审议通过后，报上级主管部门审批。四、收入管理（一）收入确认1.医院应按照国家法律法规和财务会计制度的规定，准确确认各项收入的实现。2.医疗收入应在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时确认收入；住院收入应在住院病人办理出院结算手续时确认收入；门诊收入应在病人支付医疗费用时确认收入。3.财政补助收入应按照财政部门下达的预算指标和资金拨付进度确认收入；科教项目收入应按照项目合同约定的收款时间和金额确认收入。（二）收入核算1.医院应设置专门的收入核算岗位，负责各项收入的明细核算和总账核算。2.收入核算岗位应按照财务会计制度的规定，对各项收入进行分类、汇总和记录，确保收入数据的准确性和完整性。3.医院应定期编制收入报表，反映医院收入的构成、来源和变动情况，为医院管理层决策提供依据。（三）收入票据管理1.医院应按照国家票据管理规定，领取、使用和保管各类收入票据。2.收入票据应专人负责管理，建立票据领用、使用、核销登记制度，确保票据的安全和完整。3.医院应定期对收入票据进行盘点和清查，发现问题及时报告并处理。五、支出管理（一）支出审批1.医院应建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批权限和审批程序。2.日常支出应按照医院财务制度规定的审批流程进行审批，由科室、部门负责人签字后，报财务部门审核，再报医院管理层审批。3.重大支出项目应实行集体决策和联签制度，由医院管理层组织相关部门和专家进行论证，经集体研究决定后，由医院管理层及相关责任人签字审批。（二）支出核算1.医院应设置专门的支出核算岗位，负责各项支出的明细核算和总账核算。2.支出核算岗位应按照财务会计制度的规定，对各项支出进行分类、汇总和记录，确保支出数据的准确性和完整性。3.医院应定期编制支出报表，反映医院支出的构成、用途和变动情况，为医院管理层决策提供依据。（三）支出控制1.医院应加强对各项支出的控制，严格执行预算安排，杜绝无预算支出和超预算支出。2.对于办公用品、耗材、设备等采购支出，应按照医院采购管理制度进行采购，严格控制采购成本。3.对于差旅费、会议费、招待费等支出，应按照相关规定进行审批和报销，严格控制支出标准。六、资产管理（一）资产购置1.医院应根据业务发展需要和资产配置标准，编制资产购置计划，报医院管理层审批。2.资产购置应按照医院采购管理制度进行采购，严格执行采购程序，确保采购过程的公开、公平、公正。3.资产购置应签订采购合同，明确采购标的、数量、价格、质量标准、付款方式、交货时间等条款，确保合同的合法性和有效性。（二）资产验收1.资产到货后，医院应组织相关部门和人员进行验收，确保资产的数量、质量、规格等符合采购合同要求。2.验收合格的资产应及时办理入库手续，登记入账；验收不合格的资产应及时与供应商协商解决，确保医院利益不受损失。（三）资产保管1.医院应建立健全资产保管制度，明确资产保管责任，确保资产安全完整。2.资产保管部门应定期对资产进行清查、盘点，发现问题及时报告并处理。3.对于贵重设备、精密仪器等资产，应指定专人负责保管，建立使用登记制度，确保资产的正常使用和维护。（四）资产处置1.医院应按照国家法律法规和财务会计制度的规定，对闲置、报废、毁损等资产进行处置。2.资产处置应按照规定程序进行审批，经医院管理层批准后，委托具有资质的评估机构进行评估，按照评估价值进行公开拍卖、转让等处置。3.资产处置收入应及时足额上缴医院财务，纳入医院预算管理。七、采购管理（一）采购计划1.医院应根据业务发展需要和库存情况，编制采购计划，明确采购品种、数量、规格、时间等要求。2.采购计划应报医院采购管理部门审核，经医院管理层审批后实施。（二）采购方式1.医院应根据采购项目的特点和金额大小，选择合适的采购方式，包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.对于达到政府采购限额标准的采购项目，应按照政府采购法律法规的规定进行采购。（三）采购合同1.采购项目确定中标供应商后，医院应与中标供应商签订采购合同，明确采购标的、数量、价格、质量标准、付款方式、交货时间等条款。2.采购合同应报医院采购管理部门备案，采购管理部门应跟踪合同执行情况，确保合同的有效履行。（四）采购验收1.采购货物到货后，医院应组织相关部门和人员进行验收，确保采购货物的数量、质量、规格等符合采购合同要求。2.验收合格的采购货物应及时办理入库手续，登记入账；验收不合格的采购货物应及时与供应商协商解决，确保医院利益不受损失。八、工程项目管理（一）项目立项1.医院应根据事业发展规划和业务需求，提出工程项目立项申请，报医院管理层审批。2.工程项目立项申请应包括项目名称、项目背景、项目内容、项目投资估算、项目预期效益等内容。（二）可行性研究1.对于重大工程项目，医院应组织相关部门和专家进行可行性研究，对项目的技术可行性、经济合理性、环境影响等进行论证。2.可行性研究报告应报医院管理层审议，经审议通过后，作为项目决策的依据。（三）设计与招标1.工程项目应委托具有相应资质的设计单位进行设计，设计方案应报医院管理层审批。2.工程项目应按照国家法律法规和医院采购管理制度的规定进行招标，选择具有相应资质和信誉的施工单位和监理单位。（四）施工与监理1.施工单位应按照施工图纸和施工合同要求组织施工，确保工程质量和进度。2.监理单位应按照监理合同要求对工程施工进行全程监理，确保工程施工符合相关标准和规范。（五）竣工验收1.工程项目竣工后，医院应组织相关部门和人员进行竣工验收，对工程质量、工程进度、工程投资等进行全面检查。2.竣工验收合格的工程项目应及时办理竣工结算手续，交付使用；竣工验收不合格的工程项目应责令施工单位限期整改，整改合格后重新组织验收。九、监督与检查（一）内部审计1.医院应设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，定期对医院经济活动和内部控制制度进行审计监督。2.内部审计机构应制定年度审计计划，明确审计目标、审计范围、审计重点和审计方法，按照审计计划组织实施审计工作。3.内部审计机构应及时向医院管理层报告审计结果，针对审计发现的问题提出整改建议，跟踪整改落实情况，确保审计建议得到有效执行。（二）财务监督1.医院财务部门应加强对医院经济活动的财务监督，定期对医院财务收支、预算执行、资产管理等情况进行检查和分析。2.财务部门应严格执行财务会计制度和财经纪律，对违反财务制度和财经纪律的行为及时进行纠正和处理。3.