医院内控内部管理制度

PAGE医院内控内部管理制度一、总则（一）制定目的本制度旨在加强医院内部控制，规范医院内部管理行为，提高医院管理水平和风险防范能力，确保医院各项工作合法合规、安全有序运行，保障医院资产安全，维护医院利益，促进医院可持续发展。（二）适用范围本制度适用于医院各科室、各部门及其全体工作人员。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《医院财务制度》《医院会计制度》《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》等相关法律法规及行业标准制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业规范，确保医院各项活动合法合规。2.全面性原则：涵盖医院业务活动的全过程，对各环节进行有效控制。3.制衡性原则：在机构设置、岗位职责、业务流程等方面相互制约、相互监督，避免权力过度集中。4.适应性原则：根据医院内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。5.成本效益原则：在实施内部控制过程中，权衡控制成本与控制效果，以合理的控制成本实现最佳的控制效果。二、组织架构与职责分工（一）内部控制组织架构医院设立内部控制管理委员会，作为医院内部控制的决策机构；下设内部控制办公室，负责内部控制的日常工作；各科室、各部门设置兼职内控员，负责本科室、本部门的内部控制工作。（二）职责分工1.内部控制管理委员会职责审议医院内部控制制度、流程和重大风险应对策略。监督医院内部控制的有效执行，对内部控制的重大事项进行决策。定期评估医院内部控制的健全性、合理性和有效性。2.内部控制办公室职责拟定医院内部控制制度、流程和相关政策，并组织实施。协调各部门、各科室的内部控制工作，对内部控制执行情况进行监督检查。收集、整理内部控制相关信息，分析评估内部控制风险，提出改进建议。负责与外部审计机构沟通协调，配合开展内部审计和外部审计工作。3.科室、部门兼职内控员职责负责本科室、本部门内部控制制度的宣传、培训和执行。对本科室、本部门业务活动进行日常监督，及时发现和纠正违规行为。收集、反馈本科室、本部门内部控制信息，协助内部控制办公室开展工作。三、预算管理控制（一）预算编制1.医院应根据事业发展规划、年度工作计划和目标，结合上年度预算执行情况，按照“自上而下、自下而上、上下结合”的程序编制年度预算。2.预算编制应遵循合法性、完整性、准确性、细化性和平衡性原则，确保预算涵盖医院所有收入和支出项目。3.各科室、各部门应根据医院预算编制要求，结合本科室、本部门业务特点和工作实际，提出详细的预算建议，经归口管理部门审核后报财务部门汇总。4.财务部门应会同相关部门对各科室、各部门上报的预算建议进行审核、平衡，提出综合平衡意见，报医院管理层审议通过后下达执行。（二）预算执行1.医院应严格执行年度预算，将预算指标层层分解，落实到各科室、各部门和具体责任人。2.各科室、各部门应按照预算安排组织开展业务活动，严格控制预算执行进度，确保预算执行的均衡性和严肃性。3.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析、通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。4.对于预算执行过程中因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。未经批准，不得擅自调整预算。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和谨慎性原则，严格控制预算调整范围。2.因国家政策调整、事业发展规划变化、重大项目投资等原因确需调整预算的，由相关科室、部门提出书面申请，经归口管理部门审核后报财务部门。3.财务部门应会同相关部门对预算调整申请进行审核、评估，提出调整建议，报医院管理层审议通过后下达调整预算。（四）预算分析与考核1.医院应定期开展预算分析工作，对预算执行情况进行全面、深入的分析，找出预算执行差异的原因，提出改进措施和建议。2.建立预算考核机制，将预算执行情况纳入科室、部门和个人绩效考核体系，对预算执行情况良好的科室、部门和个人给予奖励，对预算执行不力的进行问责。四、收入管理控制（一）收费管理1.医院应严格执行国家物价政策，规范收费行为，公示收费项目和标准，严禁自立项目、自定标准收费。2.收费人员应经过专业培训，熟悉收费业务和相关政策法规，严格按照规定的收费流程进行操作。3.建立收费票据管理制度，加强收费票据的领购、保管、使用和核销管理，确保收费票据的安全和规范使用。4.定期对收费情况进行检查和审计，及时发现和纠正收费过程中存在的问题。（二）收入核算与确认1.财务部门应按照国家财务会计制度的规定，及时、准确地核算各项收入，确保收入的真实性、完整性和准确性。2.严格按照收入确认原则，合理确认收入实现时间，不得提前或推迟确认收入。3.建立收入对账制度，定期与相关科室、部门核对收入数据，确保收入数据的一致性。（三）退费管理1.建立健全退费管理制度，明确退费原因、范围、流程和审批权限。2.退费必须严格按照规定的流程进行操作，由患者或其家属提出申请，经相关科室、部门审核后报财务部门办理退费手续。3.退费凭证应妥善保管，作为退费的依据。定期对退费情况进行统计分析，查找退费原因，采取措施加以改进。五、支出管理控制（一）支出审批1.医院应建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。审批人应严格按照审批权限进行审批，对支出的真实性、合法性和合理性负责。3.重大支出项目应实行集体决策和联签制度，确保决策的科学性和公正性。（二）支出核算与控制1.财务部门应按照国家财务会计制度的规定，及时、准确地核算各项支出，确保支出的真实性、合法性和准确性。2.加强对支出的控制，严格执行预算，控制支出规模，优化支出结构，提高资金使用效益。3.建立支出分析制度，定期对支出情况进行分析，查找支出异常原因，采取措施加以改进。（三）成本费用管理1.医院应加强成本费用管理，建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.定期开展成本核算工作，分析成本构成和变动情况，采取有效措施降低成本费用。3.加强对成本费用的控制，严格控制各项费用支出，杜绝浪费和不合理支出。（四）采购管理1.建立健全采购管理制度，规范采购流程，明确采购方式、采购范围、采购审批权限等。2.采购活动应遵循公开、公平、公正和诚实信用原则，严格按照规定的采购程序进行操作。3.加强对采购供应商的管理，建立供应商评价机制，定期对供应商进行评估和考核。4.加强采购合同管理，确保采购合同的合法性、有效性和完整性。采购合同签订后，应严格按照合同约定执行，及时结算货款。六、资产管理控制（一）货币资金管理1.医院应建立健全货币资金管理制度，加强对现金、银行存款等货币资金的管理。2.严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。3.加强银行账户管理，严格按照规定开设和使用银行账户，定期核对银行账户余额，确保银行存款的安全。4.建立货币资金盘点制度，定期对货币资金进行盘点，确保账实相符。发现账实不符的，应及时查明原因，进行处理。（二）固定资产管理1.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等流程和管理要求。2.加强固定资产购置管理，按照预算和实际需要进行购置，严格控制固定资产投资规模。3.固定资产购置应进行严格的验收，确保固定资产的质量和数量符合要求。4.按照国家财务会计制度的规定，及时、准确地计提固定资产折旧，确保固定资产账面价值真实反映其实际价值。5.建立固定资产清查制度，定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，进行处理。6.加强固定资产处置管理，严格按照规定的程序进行审批和处置，确保固定资产处置的合法性、合规性和合理性。（三）库存物资管理1.建立库存物资管理制度，明确库存物资的采购、验收、入库、保管、出库、盘点等流程和管理要求。2.加强库存物资采购管理，按照预算和实际需要进行采购，严格控制库存物资储备量。3.库存物资采购应进行严格的验收，确保库存物资的质量和数量符合要求。4.建立库存物资保管制度，加强对库存物资的保管，确保库存物资的安全和完整。5.严格按照规定的出库流程进行库存物资出库，确保库存物资发出的真实性、合法性和准确性。6.定期对库存物资进行盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的库存物资，应及时查明原因，进行处理。七、工程项目管理控制（一）项目立项1.医院应建立工程项目立项管理制度，明确工程项目立项的条件、程序和审批权限。2.工程项目立项应进行充分的可行性研究和论证，确保项目的必要性、可行性和经济性。3.按照规定的程序进行工程项目立项申报，经相关部门审核后报医院管理层审议通过。（二）项目招标1.工程项目招标应严格按照国家有关法律法规和医院相关规定进行，遵循公开、公平、公正和诚实信用原则。2.制定工程项目招标方案，明确招标范围、招标方式、招标程序等。3.加强对招标过程的监督管理，确保招标活动的合法性、合规性和公正性。（三）项目建设1.建立工程项目建设管理制度，明确项目建设的组织管理、施工管理、质量管理、安全管理等要求。2.加强对工程项目建设过程的监督管理，确保项目建设按照设计要求和施工规范进行，保证工程质量和安全。3.严格控制工程项目建设进度，定期对项目建设进度进行检查和分析，及时解决项目建设中存在的问题。（四）项目竣工验收1.工程项目竣工后，应按照规定的程序进行竣工验收。2.验收合格的工程项目，应及时办理竣工结算和资产交付手续。3.建立工程项目后评价制度，对已完成的工程项目进行全面、深入的评价，总结经验教训，为今后的工程项目管理提供参考。八、对外投资管理控制（一）投资决策1.医院应建立对外投资决策管理制度，明确对外投资的决策程序和审批权限。2.对外投资应进行充分的可行性研究和论证，确保投资项目的必要性、可行性和经济性。3.按照规定的程序进行对外投资决策申报，经相关部门审核后报医院管理层审议通过。（二）投资实施1.对外投资项目确定后，应按照投资协议和相关规定组织实施，确保投资项目的顺利进行。2.加强对投资项目的监督管理，定期对投资项目的进展情况进行检查和分析，及时发现和解决投资项目中存在的问题。（三）投资收益管理1.建立对外投资收益管理制度，明确投资收益的核算、分配和管理要求。2.及时、准确地核算投资收益，确保投资收益的真实性、完整性和准确性。3.按照规定的程序进行投资收益分配，确保投资收益分配的合法性、合规性和合理性。（四）投资处置1.对外投资项目终止或需要处置时，应按照规定的程序进行审批和处置。2.加强对投资处置过程的监督管理，确保投资处置的合法性、合规性和合理性。九、财务报告与信息披露控制（一）财务报告编制1.医院应按照国家财务会计制度的规定，定期编制财务报告，确保财务报告的真实性、完整性和准确性。2.财务报告编制应遵循会计核算原则和方法，严格按照规定的财务报告格式和内容进行编制。3.加强对财务报告编制过程的审核和监督，确保财务报告编制过程的合规性和准确性。（二）财务报告审计1.医院应定期聘请具有资质的会计师事务所对财务报告进行审计，确保财务报告的真实性和合法性。2.配合会计师事务所开展审计工作，提供必要的资料和信息，协助审计人员完成审计任务。3.对审计报告中提出的问题和建议，应认真分析研究，及时采取措施加以改进。（三）信息披露1.医院应按照相关法律法规和行业规定，及时、准确地披露财务信息和其他重要信息。2.信息披露应遵循真实性、准确性、完整性和及时性原则，确保信息披露内容的质量。3.建立信息披露管理制度，明确信息披露的渠道、方式和程序，确保信息披露工作的规范进行。十、内部审计与监督检查（一）内部审计1.医院应设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，定期开展内部审计工作。2.内部审计机构应制定年度审计计划，明确审计目标、审计范围、审计重点和审计时间安排。3.内部审计人员应严格按照审计程序和方法开展审计工作，确保审计工作的质量和效果。4.对审计发现的问题，应及时提出审计意见和建议，并督促相关科室、部门进行整改。（二）监督检查1.医院应建立健全监督检查制度，定期对内部控制制度的执行情况进行监督检查。2.监督检查应采取定期检查与不定期抽查相结合的方式，全面了解内部控制制度的执行情况。3.对监督检查中发现的问题，应及时进行整改，确保内部控制制度的有效执行。十一、风险评估与应对（一）风险识别与评估1.医院应建立风险评估机制，定期对医院面临的内外部风险进行识别和评估。2.风险识别应涵盖医院业务活动的各个方面，包括但不限于财务风险、医疗风险、运营风险、法律风险等。3.采用科学的风险