加强内部审计队伍制度

PAGE加强内部审计队伍制度一、总则（一）目的为了加强公司内部审计工作，规范内部审计行为，提高内部审计质量，充分发挥内部审计在公司治理、风险管理和内部控制中的作用，保障公司经济健康稳定发展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、全资子公司、控股子公司等各级组织。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位，保持客观公正的立场，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计人员应依据客观事实进行审计评价和提出审计建议，以保证审计结论的真实性和可靠性。3.权威性原则：内部审计机构代表公司行使审计监督权，其审计结论和建议应得到被审计单位和相关部门的重视和执行，确保审计工作的权威性。4.专业性原则：内部审计人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识、技能和经验，不断提高审计工作的专业化水平。二、内部审计机构及人员（一）机构设置公司设立独立的内部审计部门，直接对公司董事会负责并报告工作。内部审计部门应根据公司规模、业务范围和审计工作需要，合理设置内部审计岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）人员配备1.人员数量：根据公司实际情况，配备足够数量的内部审计人员，确保能够满足公司内部审计工作的需要。内部审计人员数量应与公司规模、业务复杂程度相适应。2.专业素质：内部审计人员应具备审计、财务、经济、法律、管理等相关专业知识，熟悉公司的业务流程和内部控制制度。内部审计人员应定期参加专业培训和继续教育，不断更新知识结构，提高业务水平。3.职业道德：内部审计人员应遵守职业道德规范，诚实守信，客观公正，保守秘密，廉洁奉公，不得利用职权谋取私利。（三）职责与权限1.职责对公司及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。对公司及所属单位的预算执行情况、决算进行审计监督。对公司及所属单位的固定资产投资项目、重大采购项目等进行审计监督。对公司及所属单位的内部控制制度的健全性、有效性进行评价，并提出改进建议。对公司及所属单位的风险管理状况进行评估，并提出风险管理建议。对公司及所属单位的经济责任履行情况进行审计评价。协助外部审计机构对公司进行审计。完成公司领导交办的其他审计事项。2.权限有权要求被审计单位按时报送财务报表、预算、决算等相关资料。有权检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表等财务资料和资产。有权就审计事项向有关单位和个人进行调查，并取得相关证明材料。有权对被审计单位违反财经纪律和内部控制制度的行为提出纠正意见和建议。有权对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，并向公司领导报告。对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的单位和个人，有权采取必要的措施，并提出追究责任的建议。三、内部审计工作流程（一）审计计划制定1.年度审计计划：内部审计部门应根据公司年度经营目标、风险管理状况和内部控制要求，制定年度审计计划。年度审计计划应明确审计项目、审计范围、审计时间、审计人员等内容，并报公司董事会批准。2.专项审计计划：根据公司实际情况，内部审计部门可针对特定事项制定专项审计计划。专项审计计划应报公司董事会备案。（二）审计准备1.成立审计组：根据审计项目的需要，内部审计部门应选派具有相应专业知识和技能的审计人员组成审计组，并指定审计组长。审计组应明确各成员的职责和分工。2.了解被审计单位情况：审计组应收集与审计项目相关的资料，了解被审计单位的基本情况、业务流程、内部控制制度等，为制定审计方案做好准备。3.制定审计方案：审计组应根据审计项目的目标、范围和要求，制定详细的审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤、审计时间安排等内容。审计方案应报内部审计部门负责人批准。（三）审计实施1.下达审计通知书：审计组应在实施审计前3个工作日，向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计范围、审计时间、审计人员等内容，并要求被审计单位做好审计准备工作。2.开展审计工作：审计组应按照审计方案的要求，运用适当的审计方法，对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计。审计人员应收集审计证据，编制审计工作底稿，并对审计发现的问题进行记录和分析。3.沟通与反馈：审计组在审计过程中应与被审计单位保持沟通，及时了解审计进展情况，并就审计发现的问题与被审计单位进行沟通和反馈。被审计单位应积极配合审计工作，提供必要的资料和解释。（四）审计报告1.撰写审计报告：审计组应在审计结束后，根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。审计报告应客观、公正、准确地反映审计情况。2.征求意见：审计报告初稿完成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告初稿之日起10个工作日内，将书面意见反馈给审计组。审计组应对被审计单位的意见进行认真研究和分析，并对审计报告进行修改和完善。3.审核与批准：审计报告经修改完善后，应报内部审计部门负责人审核。内部审计部门负责人应在收到审计报告之日起5个工作日内，提出审核意见。审计报告经审核通过后，应报公司董事会批准。（五）审计结果运用1.整改落实：公司董事会应将审计报告下达给被审计单位，被审计单位应根据审计报告提出的问题和建议，制定整改措施，并在规定的时间内完成整改。内部审计部门应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，并向公司董事会报告。2.责任追究：对审计发现的违规违纪行为，公司应按照有关规定追究相关人员的责任。内部审计部门应协助公司有关部门做好责任追究工作。3.制度完善：内部审计部门应根据审计结果，分析公司内部控制制度存在的薄弱环节，提出改进建议，协助公司完善内部控制制度，防范经营风险。四、内部审计质量控制（一）质量控制目标确保内部审计工作符合内部审计准则和相关法律法规的要求，保证审计工作质量，提高审计工作效率，为公司提供高质量的审计服务。（二）质量控制体系1.质量控制政策：内部审计部门应制定质量控制政策，明确质量控制的目标、原则、方法和程序等内容。质量控制政策应报公司董事会批准。2.质量控制程序：内部审计部门应建立健全质量控制程序，包括审计计划制定、审计准备、审计实施、审计报告、审计结果运用等环节的质量控制程序。质量控制程序应明确各环节的质量控制要点和要求。3.质量监督与检查：内部审计部门应定期对审计工作质量进行监督与检查，及时发现和纠正审计工作中存在的问题。质量监督与检查可采用内部自查、交叉检查、外部评估等方式进行。（三）质量考核与评价1.考核指标：内部审计部门应建立质量考核指标体系，对审计人员的工作质量进行考核。考核指标应包括审计项目完成情况、审计报告质量、审计建议采纳情况、审计工作效率等内容。2.评价方法：内部审计部门应定期对审计人员的工作质量进行评价，评价方法可采用自我评价、上级评价、同级评价等方式进行。评价结果应与审计人员的绩效挂钩。五、内部审计档案管理（一）档案管理职责内部审计部门应指定专人负责内部审计档案的管理工作，明确档案管理人员的职责和权限。档案管理人员应具备档案管理专业知识和技能，熟悉内部审计工作流程。（二）档案收集与整理1.档案收集：审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种资料收集齐全，交档案管理人员进行整理。档案资料应包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见等。2.档案整理：档案管理人员应按照档案管理的要求，对收集到的档案资料进行分类、编号装订，并编制档案目录。档案资料应做到内容完整、格式规范、字迹清晰。（三）档案保管与利用1.档案保管：内部审计档案应妥善保管，确保档案的安全和完整。档案保管期限应按照国家有关规定执行。档案管理人员应定期对档案进行检查和维护，防止档案损坏、丢失。2.档案利用：内部审计档案仅供公司内部查阅和使用。查阅和使用