健全内部现金管理制度

PAGE健全内部现金管理制度一、总则（一）目的为加强公司内部现金管理，规范现金收支行为，确保现金资产的安全与完整，提高资金使用效率，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构的现金收支管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关现金管理的法律法规，确保现金收支活动合法合规。2.安全性原则：采取有效措施保障现金资产的安全，防止现金被盗、挪用等风险。3.规范性原则：规范现金收支流程，明确各环节的职责和操作要求，确保现金管理工作有序进行。4.效益性原则：合理安排现金收支，优化资金配置，提高资金使用效益。二、现金收支管理（一）现金收入管理1.收款范围公司销售商品、提供劳务等业务所收取的现金。公司收到的各种往来款项，如押金、保证金等。其他依法应收取的现金款项。2.收款流程业务部门在销售商品或提供劳务后，应及时开具发票或收款收据，并将款项及时送交财务部门。财务部门收到业务部门送交的现金款项后，应进行认真核对，确保款项金额与发票或收款收据一致。财务人员对收取的现金进行清点、验钞，无误后开具收款凭证，并在收款凭证上加盖财务专用章或收款专用章。收款凭证应一式三联，一联交缴款人作为缴款依据，一联由财务部门留存记账，一联交相关业务部门备查。3.特殊情况处理如因客户原因无法当场收取现金，业务部门应与客户协商确定收款方式和时间，并及时通知财务部门。对于收取的大额现金款项，财务部门应安排专人护送，确保现金安全。（二）现金支出管理1.支出范围公司日常经营活动中发生的各项费用支出，如办公费、差旅费、业务招待费等。公司支付给员工的工资、奖金、津贴、福利等款项。公司偿还债务、支付货款等款项。其他依法应支付的现金款项。2.支出审批公司各项现金支出应严格按照审批权限进行审批。一般支出由部门负责人审核，财务负责人复核，分管领导审批；重大支出需经总经理办公会或董事会审议通过。现金支出审批应遵循“先审批、后支出”的原则，未经审批的支出不得支付。审批人应认真审核支出的合理性、合法性和必要性，对不符合规定的支出有权拒绝审批。3.支出流程经办人填写现金支出报销单或付款申请单，详细注明支出事由、金额、收款单位等信息，并附上相关的发票、收据、合同等原始凭证。将填写完整的报销单或付款申请单提交给部门负责人进行审核，部门负责人应审核支出是否与本部门业务相关，金额是否合理等。财务负责人对报销单或付款申请单及原始凭证进行复核，重点审核凭证的真实性、合法性、完整性以及支出的合规性。分管领导根据审批权限对支出进行审批，同意后在报销单或付款申请单上签字。总经理或董事会按照规定对重大支出进行审批。财务人员根据审批后的报销单或付款申请单支付现金，并在付款凭证上加盖财务专用章或付款专用章。付款凭证应一式三联，一联交收款人作为收款依据，一联由财务部门留存记账，一联交相关业务部门备查。4.备用金管理为满足公司日常经营活动中临时性小额现金支出的需要，公司可设立备用金。备用金的额度由财务部门根据实际情况核定，并报公司领导审批。备用金由专人负责管理，实行“定额备用、定期报销、账实相符”的管理制度。备用金使用人员应在规定的时间内凭有效凭证到财务部门报销备用金，报销后备用金应及时补足。财务部门应定期对备用金进行清查盘点，确保备用金账实相符。如发现备用金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。三、现金库存管理（一）库存限额1.公司根据日常现金收支情况，合理核定现金库存限额。现金库存限额一般按照公司35天的日常零星开支所需现金量确定。2.现金库存限额经公司领导审批后，报开户银行备案。如因业务发展等原因需要调整现金库存限额，应重新履行审批手续，并及时通知开户银行。（二）库存现金保管1.公司应设置专门的现金保管场所，配备必要的安全设施，如保险柜、防盗门、监控设备等，确保现金存放安全。2.现金保管场所应保持清洁、干燥、通风良好，严禁存放易燃、易爆、易腐蚀等物品。3.现金应实行分类保管，不同面值的现金应分别存放，并按照规定的顺序排列。4.现金保管人员应严格遵守现金保管制度，不得擅自离岗，不得将现金交由他人代管。5.财务部门应定期对现金库存进行清查盘点，确保账实相符。清查盘点工作应由财务负责人或指定专人负责，至少每月进行一次。清查盘点结果应形成书面报告，如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。四、现金核算与监督（一）现金核算1.公司应按照国家统一的会计制度和财务管理制度，设置现金总账和现金日记账，对现金收支业务进行及时、准确、完整的核算。2.现金日记账应采用订本式账簿，由出纳人员根据审核无误的现金收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐日逐笔登记，每日终了应结出余额，并与库存现金实存数核对相符。3.财务部门应定期编制现金流量表，反映公司一定时期内现金的流入、流出情况，为公司资金管理提供决策依据。（二）现金监督1.公司内部审计部门应定期对公司现金管理制度的执行情况进行审计监督，检查现金收支是否合规、库存现金是否安全等。2.审计人员应通过查阅凭证、账目、报表，实地盘点库存现金等方式进行审计，并形成审计报告。对审计发现的问题，应及时提出整改意见，督促相关部门进行整改。3.公司财务部门应加强对现金收支业务的日常监督，对不符合规定的现金收支行为应及时制止，并向公司领导报告。4.公司员工有权对违反现金管理制度的行为进行举报，公司应设立举报信箱或举报电话，对举报属实的给予举报人适当奖励，并对违规行为进行严肃处理。五、现金岗位设置与人员职责（一）岗位设置1.公司应设置现金出纳岗位，负责公司现金的收付、保管和日记账的登记工作。2.现金出纳岗位应与会计岗位相分离，不得由同一人兼任。（二）人员职责1.现金出纳人员严格遵守国家现金管理法律法规和公司现金管理制度，认真办理现金收付业务。负责现金的清点、验钞，确保现金收付的准确性和安全性。及时登记现金日记账，做到日清月结，账款相符。妥善保管现金、有价证券、空白支票、发票等重要物品，确保其安全完整。定期与会计人员核对现金账目，发现问题及时报告并查明原因。完成领导交办的其他与现金管理相关的工作任务。2.会计人员负责审核现金收支凭证，确保凭证的真实性、合法性、完整性。按照国家统一的会计制度进行现金核算，编制相关会计报表。定期对现金日记账进行核对，监督现金出纳人员的工作。协助内部审计部门开展现金管理审计工作，提供相关资料和信息。参与制定和完善公司现金管理制度，提出合理化建议。六、现金安全保障措施（一）安全设施建设1.公司应在现金保管场所安装必要的安全设施，如监控摄像头、报警装置、保险柜等，确保现金存放安全。2.安全设施应定期进行检查和维护，确保其正常运行。如发现安全设施损坏或故障，应及时修复或更换。（二）人员安全培训1.公司应定期组织现金保管人员和出纳人员参加安全培训，提高其安全意识和防范能力。2.安全培训内容应包括现金保管知识、安全防范技能、应急处理措施等。3.通过培训，使现金保管人员和出纳人员熟悉现金安全管理的各项规定，掌握基本的安全防范方法，能够应对突发安全事件。（三）应急预案制定1.公司应制定现金安全应急预案，明确现金安全事故发生时的应急处理流程和责任分工。2.应急预案应包括火灾、盗窃、抢劫等各类安全事故的应急处理措施，以及与公安机关、消防部门等相关单位的联系方法。3.定期对