乐视网公司内部审计制度

PAGE乐视网公司内部审计制度一、总则（一）目的本制度旨在建立健全乐视网公司内部审计工作机制，规范内部审计行为，加强内部监督和风险防控，保障公司资产安全、财务信息真实可靠，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于乐视网公司及其所属各部门、子公司、分公司。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《内部审计准则》以及国家其他相关法律法规和行业标准制定。（四）内部审计定义与原则1.定义：内部审计是指公司内部独立的审计机构和人员，依照国家法律法规、公司规章制度，对公司的财务收支、经济活动、内部控制等进行审查、评价和监督的活动。2.原则：独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位，保持客观公正的立场，不受其他部门和个人的干涉。客观性原则：以事实为依据，以法律法规和公司制度为准绳，如实反映审计发现的问题，不偏不倚地提出审计意见和建议。全面性原则：涵盖公司经营管理的各个方面，包括财务、业务、内部控制等，确保审计工作的全面性和系统性。重要性原则：根据审计事项的重要程度，合理确定审计范围和重点，提高审计工作效率和效果。及时性原则：及时开展审计工作，及时发现和解决问题，确保公司经营活动的正常进行。二、内部审计机构与人员（一）内部审计机构设置公司设立独立的内部审计部门，直接对董事会负责并报告工作。内部审计部门应配备足够数量、具备专业胜任能力的审计人员。（二）内部审计人员职责1.制定和实施内部审计计划，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.审查财务报表、会计凭证、账簿等财务资料的真实性、合法性和完整性。3.检查公司资产的安全状况，监督资产的采购、使用、保管和处置等环节。4.评估公司内部控制制度的有效性，提出改进建议和措施。5.对公司重大投资项目、重大经济合同等进行专项审计。6.开展离任审计，对离任人员的经济责任进行评价。7.协助外部审计机构开展审计工作，提供相关资料和信息。8.对审计发现的问题进行跟踪检查，督促整改落实。9.完成董事会交办的其他审计工作任务。（三）内部审计人员职业道德规范1.遵守国家法律法规和公司规章制度，诚实守信，廉洁奉公。2.保持独立、客观、公正的职业态度，不参与可能影响审计独立性的活动。3.保守公司商业秘密和审计工作中知悉的机密信息。4.不断提高专业素质和业务能力，保持应有的职业谨慎。三、内部审计工作流程（一）审计计划制定1.根据公司年度经营目标、重点工作和风险状况，制定年度内部审计计划。2.年度内部审计计划应明确审计项目、审计范围、审计时间和审计人员安排等内容。3.审计计划经董事会批准后实施，如有必要可根据实际情况进行调整。（二）审计准备1.成立审计组，明确审计组长和审计人员分工。2.审计组收集与审计项目相关的法律法规、公司规章制度、财务报表、业务资料等。3.制定审计工作方案，明确审计目标、审计内容、审计方法和审计步骤等。4.向被审计单位送达审计通知书，告知审计目的、范围、时间和要求等。（三）审计实施1.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地盘点资产，向有关单位和个人调查取证等方式，获取审计证据。2.审计人员应认真记录审计过程和审计发现的问题，编制审计工作底稿。3.审计组定期召开审计工作会议，交流审计进展情况，讨论审计发现的问题。（四）审计报告1.审计组对审计工作底稿进行整理、分析和归纳，撰写审计报告初稿。2.审计报告初稿应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。3.审计组将审计报告初稿征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见。4.审计组对被审计单位反馈的意见进行研究和分析，对审计报告初稿进行修改完善，形成正式审计报告。5.正式审计报告经内部审计部门负责人审核后，报董事会审批。（五）审计结果处理1.董事会根据审计报告的审批意见，做出审计决定。2.被审计单位应按照审计决定的要求，认真落实整改措施，在规定时间内将整改情况书面报告内部审计部门。3.内部审计部门对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。4.内部审计部门对审计结果进行总结和分析，提出改进公司经营管理和内部控制的建议，为公司决策提供参考依据。四、内部审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查公司财务报表、会计凭证、账簿等财务资料的真实性、合法性和完整性。2.检查公司各项收入的确认、计量和核算是否符合规定，有无截留、隐瞒、转移收入等问题。3.审查公司各项成本费用的支出是否合理、合规，有无虚增、虚减成本费用等问题。4.检查公司资产的计价、折旧、摊销等是否符合规定，有无资产流失等问题。5.审查公司利润分配是否符合公司章程和相关法律法规的规定。（二）内部控制审计1.评估公司内部控制制度的健全性，检查是否存在内部控制漏洞和缺陷。2.测试公司内部控制制度的有效性，检查各项控制措施是否得到有效执行。3.审查公司内部控制的自我评价机制是否健全，自我评价报告是否真实、准确。4.对公司内部控制存在的问题提出改进建议和措施，促进公司内部控制制度的不断完善。（三）经济责任审计1.对公司所属部门、子公司、分公司负责人的离任经济责任进行审计评价。2.审查离任人员在任职期间的财务收支、资产负债、经营成果等情况。3.评价离任人员在任职期间的经营管理业绩、内部控制执行情况、遵守法律法规和公司规章制度情况等。4.明确离任人员应承担的经济责任，为公司干部考核、任免提供依据。（四）专项审计1.对公司重大投资项目、重大经济合同等进行专项审计。2.审查重大投资项目的可行性研究、投资决策、资金使用、项目效益等情况。3.检查重大经济合同的签订、履行、变更、终止等情况，评估合同风险。4.对专项审计发现的问题进行深入分析，提出针对性的审计建议和措施。五、审计档案管理（一）审计档案的收集与整理1.审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种资料收集齐全，包括审计通知书、审计工作方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况等。2.审计人员对收集到的资料进行分类整理，按照审计项目的类别和时间顺序进行编号，确保资料的完整性和系统性。（二）审计档案的保管与查阅1.内部审计部门应指定专人负责审计档案的保管，建立审计档案保管制度，确保审计档案的安全。2.审计档案应按照规定的期限进行保管，一般审计项目的档案保管期限为[X]年，重要审计项目的档案保管期限为[X]年。3.因工作需要查阅审计档案的，应填写查阅申请表，经内部审计部门负责人批准后，方可查阅。查阅人员应遵守档案查阅制度，不得擅自复制、涂改、销毁审计档案。（三）审计档案的销毁1.审计档案保管期满后，由内部审计部门提出销毁意见，报董事