万达内部审计制度

PAGE万达内部审计制度一、总则（一）目的本内部审计制度旨在规范万达集团（以下简称“集团”）内部审计工作，加强内部控制，防范经营风险，确保集团各项业务活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实可靠，促进集团战略目标的实现。（二）适用范围本制度适用于万达集团总部及所属各子公司、分公司等各级经营管理机构。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《内部审计准则》以及国家其他相关法律法规和行业标准制定，并结合集团实际情况进行细化和完善。（四）基本原则1.独立性原则内部审计机构在组织、人员、工作和经费等方面独立于被审计单位，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权，客观公正地开展审计工作。2.客观性原则内部审计人员应基于客观事实，以审计证据为依据，实事求是地对审计事项进行评价和判断，不受主观偏见的影响。3.权威性原则内部审计机构和人员应具备相应的专业知识和技能，其审计结论和建议应得到集团各级管理层的重视和支持，确保审计工作的权威性和有效性。4.全面性原则内部审计涵盖集团经营管理的各个方面，包括财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等，对集团整体运营情况进行全面监督和评价。二、内部审计机构及人员（一）机构设置集团设立独立的内部审计部门，直属集团董事会领导。内部审计部门根据工作需要，可在集团总部及各主要区域设立分支机构或派出审计小组，负责对特定区域或业务板块的审计工作。（二）人员配备内部审计部门配备具有专业知识和丰富经验的审计人员，包括审计经理、审计主管和审计专员等。审计人员应具备审计、财务、经济、管理、法律等相关专业背景，并通过内部审计人员岗位资格考试或具备相应的专业职称。（三）职责与权限1.职责制定和完善集团内部审计制度、流程和规范，并监督执行情况。制定年度内部审计工作计划，报集团董事会批准后组织实施。对集团财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，检查财务报表的真实性、准确性和完整性。对集团投资项目、重大采购、资产处置等重大经济事项进行专项审计，评估项目风险和效益。开展内部控制评价，检查内部控制制度的健全性和有效性，发现内部控制缺陷并提出改进建议。对集团所属各单位的风险管理情况进行审计，评估风险识别、评估和应对措施的有效性。受理对集团内部违规违纪行为的举报，开展专项审计调查，提出处理建议。定期向集团董事会报告内部审计工作情况，提交审计报告和管理建议书。协助外部审计机构开展审计工作，提供相关资料和信息。2.权限有权要求被审计单位按时报送财务报表、预算、决算、合同协议等相关资料。有权检查被审计单位的财务、业务等相关资料、文件和实物资产。有权就审计事项向有关单位和个人进行调查、询问，取得相关证明材料。有权对被审计单位正在进行的违反财经法规、内部控制制度的行为予以制止，并及时报告集团管理层。有权提出改进管理、提高效益的建议，对违反规定的行为提出纠正意见和处理建议。对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的单位和个人，有权采取必要的措施，如通报批评等，并提出追究责任的建议。三、审计工作流程（一）审计计划制定1.内部审计部门应根据集团战略目标、经营计划、风险管理状况以及以往审计工作情况，每年年底制定下一年度内部审计工作计划。2.审计工作计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排、审计人员组成等内容。3.审计工作计划经集团董事会批准后实施，如遇特殊情况需要调整计划，应报董事会审批。（二）审计准备1.根据审计工作计划，成立审计组，指定审计项目负责人。审计组应配备具有相应专业知识和技能的审计人员。2.审计项目负责人组织审计人员开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、业务流程、内部控制状况等，确定审计重点和审计方法。3.审计组编制审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计步骤、审计人员分工等。审计方案经内部审计部门负责人审核后报集团董事会批准。4.审计组在实施审计前，应向被审计单位送达审计通知书，告知审计的范围、内容、时间和要求等事项。（三）审计实施1.审计人员按照审计方案的要求，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件、资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行详细审查和评价。2.在审计过程中，审计人员应做好审计工作底稿的编制工作，记录审计过程和审计证据，确保审计工作底稿真实、完整、清晰。3.审计组应定期召开审计工作会议，交流审计进展情况，讨论审计发现的问题，研究解决审计过程中遇到的困难。4.审计人员在审计过程中发现被审计单位存在违规违纪行为或内部控制缺陷时，应及时与被审计单位沟通，要求其说明情况，并提出整改建议。（四）审计报告1.审计项目结束后，审计组应及时整理审计工作底稿，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论和建议等内容。2.审计报告经审计组组长审核后，报内部审计部门负责人复核。内部审计部门负责人应重点审核审计报告的内容是否真实、准确、完整，审计结论是否恰当，建议是否可行等。3.经内部审计部门负责人复核后的审计报告，报集团董事会审批。集团董事会应根据审计报告的内容，做出相应的决策和批示。4.内部审计部门应将经集团董事会批准后的审计报告及时送达被审计单位，并要求其在规定的时间内反馈整改情况。（五）后续跟踪1.内部审计部门应建立审计后续跟踪机制，对被审计单位的整改情况进行跟踪检查。2.被审计单位应按照审计报告的要求，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并在规定的时间内向内部审计部门提交整改报告。3.内部审计部门应对被审计单位的整改报告进行审核，检查整改措施是否落实到位，整改效果是否达到预期目标。如发现整改不力或未达到整改要求的，应要求被审计单位继续整改，并视情况进行再次审计。四、审计内容与方法（一）财务收支审计1.审计内容审查财务报表的编制是否符合会计准则和相关法规的要求，财务报表是否真实、准确、完整。检查各项收入的确认是否合规，有无隐瞒、截留、转移收入等问题。审查各项成本费用的支出是否合理、合规，有无虚增、虚减成本费用，套取资金等问题。检查货币资金、存货、固定资产、无形资产等资产的管理和核算是否规范，有无资产流失等问题。审查负债的形成和偿还是否合规，有无隐瞒债务、逃避债务等问题。2.审计方法查阅财务报表、会计凭证、账簿等资料，进行账账、账证、账实核对。对重要经济业务进行抽查，检查相关合同、协议、发票等原始凭证。实地盘点货币资金、存货、固定资产等实物资产，核实资产的真实性和完整性。向相关单位和个人进行函证，核实往来款项的真实性。（二）经济活动审计1.审计内容对集团投资项目的立项、可行性研究、决策程序、资金使用、投资效益等进行审计，评估投资项目的风险和效益。审查集团重大采购项目的采购程序、供应商选择、合同签订、验收付款等环节是否合规，有无采购舞弊等问题。对集团资产处置项目的处置程序、评估定价、交易方式等进行审计，确保资产处置的公平、公正、公开。检查集团经营活动中的成本控制、预算执行、业绩考核等情况，评价经营活动的效率和效果。2.审计方法查阅投资项目、采购项目、资产处置项目等相关文件、合同、协议等资料。参与投资项目、采购项目、资产处置项目等的开标、评标、谈判等活动，进行现场监督。对项目实施过程进行跟踪审计，检查项目进度、质量、资金使用等情况。分析经营活动中的财务数据和业务数据，评估经营活动的效率和效果。（三）内部控制审计1.审计内容检查集团内部控制制度的建立健全情况，包括各项管理制度、业务流程、岗位职责等是否完善。评价内部控制制度的执行情况，检查各部门和人员是否按照内部控制制度的要求开展工作。测试内部控制的有效性，通过对关键控制点的检查和分析，评估内部控制是否能够有效防范风险。发现内部控制存在的缺陷，提出改进建议，促进内部控制制度的不断完善。2.审计方法查阅内部控制制度文件，了解内部控制的设计情况。选取关键业务流程和控制点，进行穿行测试，检查内部控制的执行情况。对内部控制进行问卷调查、访谈、实地观察等，收集内部控制执行情况的证据。运用数据分析工具，对业务数据进行分析，发现内部控制可能存在的问题。（四）风险管理审计1.审计内容评估集团风险管理体系的建立健全情况，包括风险识别、评估、应对等机制是否完善。审查集团风险管理策略的制定和执行情况，检查各部门和人员是否按照风险管理策略开展工作。对集团面临的各类风险进行识别和评估，如市场风险、信用风险、操作风险等，分析风险的影响程度和可能性。检查集团风险应对措施的有效性，评估风险应对措施是否能够降低风险水平。提出改进风险管理的建议，促进集团风险管理水平的提高。2.审计方法查阅风险管理相关制度文件，了解风险管理体系的设计情况。运用风险评估模型和工具，对集团面临的风险进行识别和评估。检查风险应对措施的执行情况，如风险预警机制、风险控制措施等。与相关部门和人员进行沟通，了解风险管理工作的实际情况和存在的问题。五、审计结果运用（一）审计报告的传达内部审计部门应将经集团董事会批准后的审计报告及时传达给集团各级管理层、被审计单位以及相关部门，确保审计结果得到广泛知晓。（二）整改要求与监督1.集团董事会根据审计报告的内容，对被审计单位提出整改要求，明确整改责任人和整改期限。2.被审计单位应按照整改要求，制定具体的整改措施，认真组织整改，并在规定的时间内向内部审计部门提交整改报告。3.内部审计部门负责对被审计单位的整改情况进行跟踪监督，检查整改措施的落实情况，确保整改工作取得实效。（三）结果纳入绩效考核1.将审计结果纳入集团所属各单位的绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的单位，在绩效考核中予以扣分。2.对审计工作中表现优秀的单位和个人，给予适当的奖励