q国企内部审计管理制度

PAGEq国企内部审计管理制度一、总则（一）制定目的本制度旨在加强国有企业内部审计工作，规范审计行为，提高审计质量，防范经营风险，促进企业健康发展，确保国有资产的安全与完整，保障国家法律法规和企业内部规章制度的有效执行。（二）适用范围本制度适用于[国企名称]及其所属全资子公司、控股子公司以及具有重大影响的参股公司（以下统称“企业”）。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》以及国家其他有关法律法规和政策，结合企业实际情况制定。（四）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位，保持客观公正的立场，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和企业规章制度为准绳，客观公正地反映审计事项，不偏不倚地做出审计结论。3.权威性原则：内部审计机构依法开展工作，其审计结论和建议具有权威性，被审计单位应积极配合并认真执行。4.全面性原则：涵盖企业经营管理的各个方面，包括财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等，实现全过程、全方位审计监督。二、内部审计机构与人员（一）机构设置1.企业应设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员，内部审计机构在企业主要负责人或权力机构的直接领导下开展工作。2.内部审计机构应根据工作需要，合理设置职能部门或岗位，明确各部门和岗位的职责权限，确保审计工作的顺利开展。（二）人员配备1.内部审计人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，包括审计、财务、经济、法律、信息技术等方面的知识。2.企业应定期对内部审计人员进行培训和考核，不断提高其业务素质和职业道德水平。3.内部审计人员应保持独立性和客观性，不得参与被审计单位的经营管理活动，不得与被审计单位存在利益关系。（三）职责权限1.职责对企业财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等进行审计监督，评价其真实性、合法性和效益性。对企业内部管理制度的制定和执行情况进行审计监督，提出改进建议，促进企业完善内部控制。对企业重大投资项目、重大经济合同等进行审计，防范投资风险和合同风险。对企业所属单位负责人进行任期经济责任审计，评价其任职期间的经济责任履行情况。对企业内部审计发现的问题进行跟踪检查，督促整改落实，确保审计意见和建议得到有效执行。协助外部审计机构开展工作，提供相关资料和信息。办理企业主要负责人或权力机构交办的其他审计事项。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料。检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料和资产。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，经企业主要负责人或权力机构同意，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料，经企业主要负责人或权力机构批准，有权予以暂时封存。提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据企业发展战略、年度经营目标和审计工作重点，制定年度审计计划。年度审计计划应报企业主要负责人或权力机构批准后实施。2.年度审计计划应包括审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排、审计人员组成等内容。3.内部审计机构应根据实际情况，对年度审计计划进行适时调整，并报企业主要负责人或权力机构备案。（二）审计准备1.根据审计项目计划确定的审计事项，组成审计组，指定审计组长。审计组应编制审计方案，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计步骤和方法等。2.审计组应在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计目的、审计范围、审计时间、审计组人员名单以及对被审计单位配合审计工作的要求等内容。3.被审计单位应按照审计通知书的要求，及时准备相关资料，为审计工作提供必要的条件。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案实施审计，通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式，获取审计证据。2.审计人员应认真做好审计工作记录，编制审计工作底稿。审计工作底稿应真实、完整、清晰，能够反映审计项目的实施过程和审计结果。3.审计组在审计过程中发现问题，应及时与被审计单位沟通，听取其意见和解释。对重大问题，审计组应及时向内部审计机构汇报。（四）审计报告1.审计组实施审计结束后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在收到审计报告之日起十日内，将书面意见反馈给审计组。被审计单位如有异议，审计组应进一步核实情况，对审计报告进行修改完善。3.审计组应将审计报告连同被审计单位的书面意见一并报送内部审计机构。内部审计机构对审计报告进行审核后，报企业主要负责人或权力机构审批。（五）审计处理1.企业主要负责人或权力机构对审计报告批准后，内部审计机构应及时向被审计单位下达审计意见书和审计决定书。2.被审计单位应按照审计意见书和审计决定书的要求，认真落实整改措施，在规定的期限内将整改情况书面报告内部审计机构。3.内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。对整改不力的单位，应追究相关人员的责任。四、审计范围与内容（一）财务收支审计1.对企业财务报表的真实性、合法性进行审计，检查财务报表是否按照国家统一的会计制度编制，是否真实、准确、完整地反映企业的财务状况和经营成果。2.对企业各项收入的真实性、合法性进行审计，检查收入是否及时足额入账，是否存在截留、隐瞒、转移收入等问题。3.对企业各项成本费用的真实性、合理性进行审计，检查成本费用的开支是否符合国家有关规定和企业内部管理制度，是否存在虚增成本、乱挤乱摊费用等问题。4.对企业资产的真实性、完整性进行审计，检查资产是否账实相符，是否存在资产流失等问题。5.对企业负债的真实性、完整性进行审计，检查负债是否真实存在，是否存在隐瞒负债等问题。（二）经济活动审计1.对企业重大投资项目的可行性、效益性进行审计，检查投资项目是否符合国家产业政策和企业发展战略，是否经过科学论证和决策，是否取得预期效益。2.对企业重大经济合同的合法性、有效性进行审计，检查经济合同是否符合法律法规的规定，是否存在风险隐患，是否得到有效执行。3.对企业物资采购、销售、工程项目等经济活动的合规性、效益性进行审计，检查经济活动是否按照规定的程序进行，是否存在违规操作、浪费资源等问题。（三）内部控制审计1.对企业内部控制制度的健全性进行审计，检查企业是否建立健全了各项内部控制制度，是否涵盖了企业经营管理的各个方面。2.对企业内部控制制度的有效性进行审计，检查内部控制制度是否得到有效执行，是否能够防范和控制风险。3.对企业内部控制的自我评价情况进行审计，检查企业是否定期开展内部控制自我评价，评价结果是否真实可靠。（四）风险管理审计1.对企业风险管理体系的健全性进行审计，检查企业是否建立健全了风险管理组织架构、风险识别与评估机制、风险应对策略等。2.对企业风险管理措施的有效性进行审计，检查企业是否采取了有效的风险应对措施，是否能够及时发现和化解风险。3.对企业重大风险事件的处理情况进行审计，检查企业是否及时、妥善地处理了重大风险事件，是否从中吸取教训，完善风险管理措施。（五）任期经济责任审计1.对企业所属单位负责人在任职期间的经济责任履行情况进行审计，包括财务收支、资产保值增值、重大经济决策、内部控制等方面。2.任期经济责任审计应在负责人任期届满或者任期内办理调任、免职、辞职、退休等事项前进行。3.通过任期经济责任审计，评价负责人任期内的经济责任履行情况，为组织人事部门考核任用干部提供参考依据。五、审计结果运用（一）建立审计结果通报制度内部审计机构应定期向企业主要负责人或权力机构汇报审计工作情况，通报审计结果。对审计发现的重大问题，应及时向企业管理层和相关部门通报，引起重视，采取措施加以整改。（二）将审计结果纳入绩效考核体系企业应将审计结果与被审计单位及其负责人的绩效考核挂钩，对审计发现问题较多、整改不力的单位和个人，在绩效考核中予以扣分，影响其薪酬待遇和职务晋升。（三）作为干部任用的重要参考依据企业组织人事部门在干部选拔任用、评先评优时，应充分参考审计结果，对存在严重违法违规问题或经济责任问题的人员，不得提拔任用。（四）促进企业完善内部控制和加强管理内部审计机构应针对审计发现的问题，深入分析原因，提出改进建议，帮助企业完善内部控制制度，加强经营管理，提高经济效益。企业管理层应高度重视审计建议，认真研究采纳，及时整改落实，推动企业健康发展。六、审计档案管理（一）审计档案的收集与整理1.审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种文件、资料进行收集整理，包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见、审计决定书、审计意见书等。2.审计档案应按照审计项目立卷，一个审计项目可立一卷或数卷，不得将几个审计项目合并立卷。（二）审计档案的保管与查阅1.内部审计机构应指定专人负责审计档案