万达内部审计管理制度

PAGE万达内部审计管理制度一、总则（一）目的本制度旨在规范万达内部审计工作，加强内部控制，防范经营风险，确保公司资产安全、财务信息真实可靠，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于万达集团总部及所属各子公司、分公司。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《内部审计基本准则》等相关法律法规及行业标准制定。（四）内部审计定义内部审计是指万达内部审计机构和人员，独立监督和评价本公司及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为。二、内部审计机构与人员（一）内部审计机构设置1.万达集团设立独立的内部审计部门，直属集团董事会领导。2.各子公司、分公司根据实际情况设立内部审计岗位或机构，接受集团内部审计部门的业务指导和监督。（二）内部审计人员配备1.内部审计部门应配备具有专业知识和技能的审计人员，包括审计师、会计师、经济师等。2.内部审计人员应具备良好的职业道德和职业素养，熟悉国家法律法规和公司内部规章制度。（三）内部审计人员职责1.制定和实施内部审计计划，对公司及所属单位的财务收支、经济活动进行审计监督。2.检查内部控制制度的执行情况，评估内部控制的有效性，提出改进建议。3.审查财务报表、预算执行情况，核实财务数据的真实性和准确性。4.开展专项审计调查，对重大经济事项进行审计，揭示存在的问题，提出处理意见。5.督促被审计单位落实审计意见和建议，跟踪审计整改情况。6.参与公司内部管理制度的制定和完善，提供专业意见和建议。7.完成董事会交办的其他审计工作任务。（四）内部审计人员权限1.要求被审计单位按时报送财务报表、预算执行情况等相关资料。2.检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表等财务资料和资产。3.就审计事项向有关单位和个人进行调查，取得相关证明材料。4.对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费行为，经董事会批准，有权予以制止。5.对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经董事会批准，有权予以暂时封存。6.提出改进管理、提高效益的建议，对违反规定的行为提出纠正意见。7.对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的单位和个人，经董事会批准，可采取必要的措施，并提出追究有关人员责任的建议。三、内部审计工作程序（一）审计计划制定1.内部审计部门应根据公司年度经营目标、战略规划和风险管理要求，制定年度审计计划。2.年度审计计划应包括审计项目名称、审计目标、审计范围、审计时间安排等内容。3.审计计划经内部审计部门负责人审核后，报董事会批准。（二）审计准备1.根据审计计划确定具体审计项目，成立审计组，明确审计组成员的分工。2.审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、公司内部规章制度等资料，了解被审计单位的基本情况。3.制定审计方案，明确审计的具体内容、方法、步骤和时间安排等。（三）审计实施1.审计组进驻被审计单位，向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间等事项。2.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查等方式，获取审计证据。3.审计人员应认真记录审计工作过程，编制审计工作底稿，对审计发现的问题进行详细记录和分析。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告经内部审计部门负责人审核后，征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定时间内提出书面意见，审计组应对被审计单位的意见进行认真研究和分析。3.审计报告根据被审计单位的意见进行修改后，报董事会审批。董事会根据审计报告做出审计决定。（五）审计整改1.被审计单位应根据董事会的审计决定，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，认真落实整改工作。2.内部审计部门应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。3.对整改不力的单位和个人，内部审计部门应提出批评，并向董事会报告。四、财务收支审计（一）财务报表审计1.审查财务报表的编制是否符合国家会计准则和公司财务制度的规定。2.核实财务报表数据的真实性和准确性，检查账账、账表、账实是否相符。3.分析财务报表的结构和趋势，评估公司的财务状况和经营成果。（二）预算执行情况审计1.检查预算编制的合理性和科学性，是否符合公司的战略规划和经营目标。2.监督预算执行情况，检查预算指标的完成情况，分析预算执行差异的原因。3.审查预算调整的必要性和合规性，是否按照规定的程序进行调整。（三）资金收支审计1.检查资金筹集的合法性和合理性，是否按照规定的渠道和方式筹集资金。2.监督资金使用情况，检查资金支出是否符合公司的财务制度和审批程序，是否存在挪用、浪费等问题。3.审查资金的安全性，检查资金的存放和管理是否符合规定，是否存在资金风险。五、内部控制审计（一）内部控制制度评审1.检查内部控制制度的健全性，是否涵盖公司经营管理的各个环节。2.评估内部控制制度的合理性，是否符合公司的实际情况和管理要求。3.测试内部控制制度的有效性，检查内部控制措施是否得到有效执行。（二）业务流程审计1.对公司主要业务流程进行审计，检查流程的设计是否合理，是否存在控制漏洞。2.审查业务流程的执行情况，是否按照规定的程序和标准进行操作。3.分析业务流程中存在的问题，提出改进建议，优化业务流程，提高工作效率和风险防范能力。六、经济责任审计（一）经济责任审计对象1.公司所属各子公司、分公司的主要负责人。2.公司总部各部门负责人及其他承担经济管理职责的人员。（二）经济责任审计内容1.任期内公司资产、负债、净资产的真实性、完整性和保值增值情况。2.任期内公司财务收支的合规性和效益性。3.任期内公司内部控制制度的建立和执行情况。4.任期内公司重大经济决策的科学性和效益性。5.任期内公司经营目标的完成情况。6.任期内个人遵守财经纪律和廉洁自律情况。（三）经济责任审计程序1.经济责任审计按照干部管理权限，由组织人事部门提出审计委托建议，经董事会批准后实施。2.审计组按照规定的审计程序进行审计，审计报告经董事会审批后，作为对被审计人员经济责任评价和考核的重要依据。七、专项审计调查（一）专项审计调查范围1.公司重大投资项目的经济效益和社会效益。2.公司重大经济合同的执行情况和风险防范。3.公司资金使用效益和成本控制情况。4.公司内部管理中存在的突出问题和薄弱环节。5.其他需要进行专项审计调查的事项。（二）专项审计调查程序1.专项审计调查项目由内部审计部门根据公司实际情况提出建议，报董事会批准后实施。2.审计组按照专项审计调查方案进行调查，收集相关资料，分析存在的问题，提出调查结论和建议。3.专项审计调查报告经内部审计部门负责人审核后，报董事会审批。董事会根据专项审计调查报告做出决策和部署。八、审计档案管理（一）审计档案内容1.审计通知书、审计计划、审计方案等审计项目资料。2.审计工作底稿、审计证据、审计报告等审计实施过程资料。3.被审计单位的反馈意见、审计整改情况等资料。4.其他与审计项目相关的资料。（二）审计档案整理1.审计项目结束后，审计组应及时对审计档案进行整理，按照档案管理的要求进行分类、编号、装订。2.审计档案应做到资料齐全、内容完整、条理清晰、装订规范。（三）审计档案保管1.内部审计部门应设立专门