乐视网内部审计管理制度

PAGE乐视网内部审计管理制度一、总则（一）目的为了加强乐视网内部管理和监督，规范内部审计工作，防范经营风险，确保公司财务信息真实、完整，促进公司健康稳定发展，根据国家有关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本内部审计管理制度。（二）适用范围本制度适用于乐视网及其下属各子公司、分公司。（三）内部审计定义内部审计是指本公司内部设立的独立审计机构和审计人员，依据国家法律法规、公司内部规章制度，对公司及其下属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行独立、客观的监督、评价和建议，以促进公司完善治理、增加价值和实现目标。（四）内部审计原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位，不受其他部门或个人的干涉，以保证审计工作的客观性和公正性。2.客观性原则：审计人员应基于客观事实，以公正、严谨的态度开展审计工作，确保审计结论真实可靠。3.权威性原则：内部审计机构和人员应具有一定的权威性，其审计意见和建议应得到公司管理层的重视和支持。4.全面性原则：内部审计应涵盖公司经营活动的各个方面，包括财务、采购、销售、生产、人力资源等，以实现全面监督和评价。二、内部审计机构及人员（一）内部审计机构设置公司设立独立的内部审计部门，直接对董事会负责。内部审计部门应配备与审计工作相适应的专业人员，包括审计经理、审计专员等。（二）内部审计人员职责1.审计经理职责负责制定内部审计工作计划和方案，组织实施内部审计工作。对审计人员进行培训和指导，提高审计人员的业务水平。审核审计报告，确保审计报告内容真实、准确、完整。向董事会汇报内部审计工作情况，提出改进建议和措施。协调与外部审计机构的关系，配合外部审计工作。2.审计专员职责按照审计工作计划和方案，实施具体的审计工作，收集审计证据。编写审计工作底稿，记录审计过程和发现的问题。协助审计经理撰写审计报告，提出审计意见和建议。跟踪审计建议的执行情况，确保审计成果得到有效落实。（三）内部审计人员职业道德规范1.遵守国家法律法规和公司内部规章制度，保持良好的职业操守。2.客观公正，实事求是，不得隐瞒或歪曲审计发现的问题。3.保守公司商业秘密，不得泄露审计工作中知悉的公司信息。4.不断学习和提高业务水平，保持专业胜任能力。三、内部审计工作内容（一）财务审计1.审查公司财务报表的真实性、准确性和完整性，检查财务报表是否符合会计准则和相关法律法规的要求。2.审计公司财务收支的合规性，包括收入确认、成本费用核算、资金使用等方面，检查是否存在违规行为。3.检查公司内部控制制度在财务领域的执行情况，评估内部控制的有效性，发现潜在的风险点。（二）采购与付款审计1.审查采购业务的合规性，包括采购计划的制定、供应商选择、采购合同签订等环节，检查是否存在违规操作。2.审计采购价格的合理性，对比市场价格，检查是否存在价格虚高或不合理采购的情况。3.检查付款流程的执行情况，确保付款及时、准确，防止资金流失。（三）销售与收款审计1.审查销售业务的真实性和合规性，包括销售合同签订、销售订单处理、发货、收款等环节，检查是否存在虚构销售、截留收入等问题。2.审计销售价格的合理性，评估销售策略的有效性，检查是否存在价格倒挂或不合理销售的情况。3.检查应收账款的管理情况，包括账龄分析、坏账准备计提等，确保应收账款的及时回收，降低坏账风险。（四）生产与存货审计1.审查生产计划的执行情况，检查生产过程中的成本控制、质量控制等环节，确保生产活动的顺利进行。2.审计存货的管理情况，包括存货的采购、验收、入库、保管、发出等环节，检查存货的数量、质量、价值是否真实准确，是否存在积压、浪费等问题。3.检查生产成本的核算方法是否合理，成本计算是否准确，是否存在成本核算不实的情况。（五）人力资源审计1.审查人力资源管理制度的执行情况，包括招聘、培训、绩效考核、薪酬福利等方面，检查是否符合公司规定。2.审计人力资源成本的合理性，评估人力资源投入与产出的效益，检查是否存在人力资源浪费或成本过高的情况。3.检查员工劳动合同的签订、履行情况，确保公司与员工的权益得到保障。（六）内部控制审计1.对公司内部控制制度进行全面审计，评估内部控制的设计合理性和执行有效性。2.检查内部控制的关键环节和风险点，发现内部控制存在的缺陷和不足，提出改进建议。3.跟踪内部控制改进措施的执行情况，确保内部控制制度不断完善，有效防范经营风险。四、内部审计工作流程（一）审计计划制定1.审计经理根据公司战略目标、经营情况和风险状况，制定年度内部审计工作计划。2.年度审计工作计划应明确审计项目、审计时间、审计人员安排等内容，并报董事会批准。3.在审计项目实施过程中，审计经理可根据实际情况对审计计划进行调整，但需报董事会备案。（二）审计准备1.根据审计计划，审计经理组建审计小组，明确审计人员的分工和职责。2.审计人员收集与审计项目相关的资料，包括公司规章制度、财务报表、业务流程等，了解被审计单位的基本情况。3.审计人员制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤等内容。审计方案应报审计经理审核批准。（三）审计实施1.审计人员按照审计方案开展审计工作，通过审查文件资料、实地观察、询问调查、数据分析等方法，收集审计证据。2.审计人员编写审计工作底稿，详细记录审计过程和发现的问题。审计工作底稿应真实、准确、完整，能够支持审计结论。3.在审计实施过程中，审计人员应与被审计单位保持沟通，及时了解审计工作进展情况，解答被审计单位提出的疑问。（四）审计报告撰写1.审计工作结束后，审计人员根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。2.审计报告初稿完成后，审计人员应提交审计经理审核。审计经理对审计报告的内容、格式、逻辑等进行审核，提出修改意见。3.审计人员根据审计经理的审核意见，对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告。正式审计报告应报董事会审批。（五）审计结果跟踪1.董事会批准审计报告后，审计部门应将审计报告发送给被审计单位，并要求被审计单位在规定时间内反馈审计意见和整改计划。2.审计部门对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保审计建议得到有效落实。对整改不力的单位，审计部门应提出进一步的整改要求，并向董事会汇报。3.审计部门定期对内部审计工作进行总结和分析，评估审计效果，为改进内部审计工作提供依据。五、内部审计质量控制（一）质量控制目标确保内部审计工作符合国家法律法规、行业标准和公司内部审计管理制度的要求，提高审计工作质量和效率，保证审计结论的可靠性和公正性。（二）质量控制措施1.建立健全内部审计质量控制制度，明确质量控制的流程和方法。2.加强审计人员培训，提高审计人员的业务水平和职业道德素养。3.严格审计工作底稿的编制和审核，确保审计工作底稿真实、准确、完整。4.加强审计报告的审核和把关，确保审计报告内容客观、公正、清晰。5.定期对内部审计工作进行质量检查，发现问题及时整改。（三）质量控制监督1.审计经理负责对内部审计工作质量进行日常监督，检查审计人员的工作是否符合质量控制要求。2.公司设立质量控制监督小组，定期对内部审计工作进行质量检查和评估。质量控制监督小组由公司管理层和内部审计部门相关人员组成。3.质量控制监督小组对发现的质量问题进行分析和总结，提出改进措施，督促内部审计部门不断提高审计工作质量。六、内部审计与外部审计的协调（一）协调原则1.保持独立性原则：内部审计和外部审计应各自保持独立性，互不干涉对方的工作。2.信息共享原则：内部审计和外部审计应建立信息共享机制，及时沟通审计工作进展情况和发现的问题。3.相互协作原则：内部审计和外部审计应相互协作，共同完成公司的审计工作任务，提高审计工作效率和效果。（二）协调方式1.定期沟通：内部审计部门和外部审计机构应定期召开沟通会议，交流审计工作计划、审计发现的问题等信息。2.工作协调：在审计工作实施过程中，内部审计部门和外部审计机构应相互配合，避免重复审计或审计遗漏。对于共同关注的审计事项，应加强协作，共同开展审计工作。3.审计结果共享：内部审计部门和外部审计机构应及时共享审计结果，相互参考对方的审计意见和建议，提高审计工作质量。（三）协调机制1.建立内部审计与外部审计协调工作小组，由公司财务负责人担任组长，内部审