4学校内部审计制度

PAGE4学校内部审计制度[学校名称]内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强学校内部管理和监督，规范内部审计工作，保障学校资金安全、提高资金使用效益，促进学校各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和审计准则，结合学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各单位及其所属的二级单位和各类经济活动。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构在学校主要负责人的直接领导下，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：内部审计人员应实事求是、客观公正地开展审计工作，如实反映审计事项的真实情况。3.全面性原则：内部审计涵盖学校经济活动的全过程，包括财务收支、预算执行、资产管理、项目建设、内部控制等各个方面。4.重要性原则：根据学校经济活动的重要程度和风险水平，确定审计重点，合理分配审计资源，提高审计工作效率。（四）审计依据1.《中华人民共和国审计法》2.《中华人民共和国会计法》3.《审计署关于内部审计工作的规定》4.国家有关财经法规和学校制定的各项规章制度二、内部审计机构和人员（一）机构设置学校设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在学校主要负责人的直接领导下开展工作，向学校主要负责人负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规和学校规章制度，具有较强的审计业务能力和良好的职业道德。学校应根据审计工作需要，合理配备内部审计人员，并保持人员的相对稳定。（三）职责权限1.职责对学校财务收支、预算执行、资产管理、项目建设等经济活动进行审计监督。对学校内部控制制度的健全性和有效性进行评价，提出改进建议。对学校经济活动中的重大事项进行专项审计调查，为学校决策提供依据。协助学校有关部门开展经济责任审计工作。完成学校领导交办的其他审计事项。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关资料。检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助内部审计机构工作，如实向内部审计机构反映情况，提供有关证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经学校主要负责人同意，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料，经学校主要负责人批准，有权予以暂时封存。提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据学校年度工作重点和审计工作实际，制定年度审计工作计划，报学校主要负责人批准后组织实施。2.年度审计工作计划应包括审计项目名称、审计目的、审计范围、审计时间安排等内容。（二）审计准备1.根据审计工作计划，组成审计组，明确审计组成员的分工。2.审计组应熟悉被审计单位的基本情况，了解审计事项的有关背景资料，制定审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计重点、审计方法、审计步骤和时间安排等内容。3.审计组应在实施审计前3个工作日向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计目的、审计范围、审计时间、审计组成员名单以及对被审计单位配合审计工作的要求等内容。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案的要求，采取适当的审计方法，对被审计单位的财务收支、经济活动等进行审查和评价。2.审计人员应通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式，获取审计证据。3.审计人员应认真做好审计工作记录，编制审计工作底稿。审计工作底稿应如实反映审计过程和结果，内容完整、记录清晰、结论明确。（四）审计报告1.审计组对审计事项实施审计后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计组应将审计报告征求被审计单位的意见，被审计单位应在收到审计报告之日起10个工作日内提出书面意见。被审计单位对审计报告有异议的，审计组应进行核实，并根据核实情况对审计报告进行修改。3.审计组应将审计报告及被审计单位的书面意见一并报送内部审计机构。内部审计机构应进行审核，并将审核后的审计报告报学校主要负责人审批。（五）审计处理1.学校主要负责人应根据审计报告的内容，作出审计处理决定。审计处理决定应包括审计事项的定性、处理意见和整改要求等内容。2.被审计单位应按照审计处理决定的要求，认真落实整改措施，并在规定的时间内将整改情况书面报告学校内部审计机构。3.内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。四、财务收支审计（一）审计内容1.财务收支的真实性、合法性和完整性。2.预算执行情况和决算的真实性、合法性。3.财务管理制度的健全性和有效性。（二）审计方法1.审查会计凭证、会计账簿、会计报表等财务资料。2.检查财务收支的审批程序和手续是否完备。3.对财务收支进行实地盘点和核对。4.调查了解财务管理制度的执行情况。（三）审计重点1.各项收入是否及时足额入账，有无截留、挪用、私设“小金库”等问题。2.各项支出是否符合国家财经法规和学校财务制度的规定，有无超预算、超标准支出，有无虚列支出、套取资金等问题。3.预算编制是否科学合理，预算执行是否严格，决算是否真实准确。4.财务内部控制制度是否健全有效，有无漏洞和薄弱环节。五、预算执行审计（一）审计内容1.预算编制的科学性、合理性和准确性。2.预算执行情况的真实性、合法性和效益性。3.预算调整的必要性和合规性。（二）审计方法1.审查预算编制文件和相关资料。2.检查预算执行情况的会计凭证、会计账簿、会计报表等财务资料。3.对预算执行情况进行实地调查和核实。4.分析预算执行差异的原因，评价预算执行效果。（三）审计重点1.预算编制是否符合学校事业发展规划和年度工作目标，是否充分考虑学校财力状况和实际需求。2.预算执行是否严格按照预算安排进行，有无擅自调整预算、超预算支出等问题。3.预算执行过程中是否存在资金闲置、浪费等现象，资金使用效益如何。4.预算调整是否按照规定程序进行，调整理由是否充分，调整后的预算是否合理可行。六、资产管理审计（一）审计内容1.资产管理制度的健全性和有效性。2.资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的合规性。3.资产的账实相符情况。（二）审计方法1.审查资产管理制度文件和相关资料。2.检查资产购置、验收、保管、使用、处置等环节的会计凭证、会计账簿、会计报表等财务资料。3.对资产进行实地盘点和核对。4.调查了解资产管理制度的执行情况。（三）审计重点1.资产管理制度是否健全，是否涵盖资产的各个环节，有无漏洞和薄弱环节。2.资产购置是否按照规定程序进行，是否进行可行性论证，是否存在盲目采购、重复购置等问题。3.资产验收是否严格按照标准进行，验收手续是否完备，有无验收走过场、验收结果不实等问题。4.资产保管是否安全可靠，有无丢失、损坏、被盗等情况，资产使用是否合理有效，有无闲置浪费现象。5.资产处置是否按照规定程序进行，处置价格是否合理，有无低价转让、擅自处置等问题。6.资产账实是否相符，有无账外资产、资产不入账等问题。七、项目建设审计（一）审计内容1.项目建设程序的合规性。2.项目建设资金的筹集、使用和管理情况。3.项目建设成本的真实性、合法性和效益性。4.项目建设工程质量和进度情况。（二）审计方法1.审查项目建设相关文件和资料，包括项目建议书、可行性研究报告、初步设计、概算批复、施工图纸、施工合同、招投标文件等。2.检查项目建设资金的筹集、使用和管理情况，包括资金来源是否合法、资金使用是否合规、资金管理是否严格等。3.对项目建设成本进行审核，包括工程价款结算、设备材料采购、待摊投资等方面。4.实地检查项目建设工程质量和进度情况，包括工程质量是否符合标准、工程进度是否按时完成等。5.调查了解项目建设相关单位和人员的履职情况，包括项目建设单位、施工单位、监理单位等的工作情况。（三）审计重点1.项目建设是否按照规定程序进行，是否经过立项审批、可行性研究、初步设计、概算批复等环节，有无擅自开工建设等问题。2.项目建设资金是否及时足额到位，资金使用是否合理合规，有无截留、挪用、挤占建设资金等问题。3.项目建设成本是否真实准确，有无高估冒算、虚增建设成本等问题，待摊投资是否按照规定分摊计入相关资产价值。4.项目建设工程质量是否符合国家和行业标准，有无质量隐患，工程进度是否按时完成，有无延误工期等问题。5.项目建设相关单位和人员是否认真履行职责，有无失职、渎职行为，招投标活动是否公平、公正、公开，有无违规操作等问题。八、内部控制审计（一）审计内容1.内部控制制度的健全性。2.内部控制制度的有效性。（二）审计方法1.查阅内部控制制度文件和相关资料。2.询问相关人员，了解内部控制制度的执行情况。3.检查内部控制制度的执行记录和相关文档。4.对内部控制制度进行测试，评价其有效性。（三）审计重点1.内部控制制度是否涵盖学校经济活动的各个方面，是否存在漏洞和薄弱环节。2.内部控制制度的设计是否合理科学，是否符合国家财经法规和学校实际情况。3.内部控制制度是否得到有效执行，相关人员是否熟悉并遵守内部控制制度。4.内部控制制度的监督和评价机制是否健全，是否能够及时发现和纠正内部控制制度执行过程中的问题。九、经济责任审计（一）审计内容1.被审计领导干部任职期间所在部门、单位财务收支的真实性、合法性和效益性。2.被审计领导干部任职期间所在部门、单位资产、负债、净资产的管理情况。3.被审计领导干部任职期间所在部门、单位内部控制制度的健全性和有效性。4.被审计领导干部任职期间所在部门、单位重大经济决策的科学性、民主性和效益性。5.被审计领导干部遵守国家财经法规和学校规章制度的情况。（二）审计方法1.查阅被审计领导干部任职期间所在部门、单位的财务收支、资产负债、净资产等方面的会计凭证、会计账簿、会计报表等财务资料。2.检查被审计领导干部任职期间所在部门、单位的内部控制制度文件和相关资料。3.对被审计领导干部任职期间所在部门、单位的重大经济决策事项进行调查了解，查阅相关决策文件和会议记录。4.与被审计领导干部及其所在部门、单位的相关人员进行谈话，了解情况。5.对被审计领导干部任职期间所在部门、单位的经济活动进行实地考察和核实。（三）审计重点1.被审计领导干部任职期间所在部门、单位财务收支是否合规，有无违反财经纪律的行为。2.被审计领导干部任职期间所在部门、单位资产、负债、净资产是否真实准确，有无资产流失、负债不实等问题。3.被审计领导干