中山大学内部审计制度

PAGE中山大学内部审计制度一、总则（一）目的为加强中山大学内部管理和监督，规范内部审计工作，保障学校各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和审计准则，结合学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于中山大学及其所属各单位、部门。（三）审计原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和部门，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，客观评价被审计事项，不受主观因素影响。3.权威性原则：内部审计机构依法开展工作，其审计结论和建议具有一定的权威性，各单位、部门应予以重视并积极配合。4.全面性原则：涵盖学校经济活动的各个方面，包括财务收支、资产管理、工程项目、科研经费等，确保审计工作全面覆盖。（四）审计机构和人员1.学校设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在学校主要负责人的领导下，独立开展审计工作。2.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规和学校规章制度，遵守职业道德规范，保持职业谨慎。二、审计职责与权限（一）审计职责1.对学校及所属单位、部门的财务收支及其有关的经济活动进行审计监督。2.对学校及所属单位、部门的内部控制制度的健全性和有效性进行审计评价。3.对学校及所属单位、部门的资产管理情况进行审计监督，包括资产的购置、使用、处置等环节。4.对学校及所属单位、部门的工程项目进行审计监督，包括项目预算、决算、招投标、合同执行等情况。5.对学校及所属单位、部门的科研经费使用情况进行审计监督，确保科研经费合理、合规、有效使用。6.对学校及所属单位、部门主要负责人的经济责任进行审计评价。7.协助学校及所属单位、部门加强管理，提高经济效益，促进廉政建设。（二）审计权限1.要求被审计单位、部门提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目及其他相关数据，被审计单位、部门不得拒绝、拖延、谎报。2.检查被审计单位、部门的会计凭证、会计账簿、财务报表及其他有关资料和资产，被审计单位、部门应予以配合。3.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料。有关单位和个人应如实提供有关情况和证明材料。4.对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经学校主要负责人批准，作出临时制止决定。5.对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及与经济活动有关的资料，经学校主要负责人批准，有权予以暂时封存。6.提出改进管理、提高效益的建议以及纠正、处理违法违规行为的意见。7.对违反财经法规和学校规章制度的行为，提出给予相关责任人员党纪政纪处分的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据学校年度工作重点和审计工作实际情况，制定年度审计工作计划，报学校主要负责人批准后组织实施。2.年度审计工作计划应明确审计项目、审计内容、审计时间、审计人员等。（二）审计准备1.根据审计工作计划确定具体审计项目后，成立审计组，指定审计组长。审计组应熟悉被审计单位、部门的基本情况，了解审计事项的相关背景资料。2.审计组应编制审计方案，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计方法、审计步骤及时间安排等。审计方案应报内部审计机构负责人批准。3.在实施审计前，审计组应向被审计单位、部门送达审计通知书，告知审计的范围、内容、时间、要求等事项。审计通知书应提前[X]个工作日送达。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案实施审计，通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金及实物资产，向有关单位和个人调查等方式，获取审计证据。2.审计人员应认真做好审计工作底稿，详细记录审计过程和审计发现的问题，审计工作底稿应做到内容完整、记录清晰、结论明确。3.在审计过程中，审计组应及时与被审计单位、部门沟通，听取其意见和建议，核实有关情况。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告初稿应征求被审计单位、部门的意见，被审计单位、部门应在收到审计报告初稿后的[X]个工作日内提出书面意见。审计组应对被审计单位、部门提出的意见进行认真研究，必要时进行核实和修改。3.审计报告经审计组组长审核后，报内部审计机构负责人复核。内部审计机构负责人应重点复核审计报告的内容是否完整、审计证据是否充分、审计结论是否恰当、审计建议是否可行等。4.复核后的审计报告报学校主要负责人审批。学校主要负责人应根据审计报告作出批示，审计机构应按照批示要求进行后续跟踪和落实。（五）审计处理1.被审计单位、部门应根据审计报告的要求，认真落实审计建议，及时整改存在的问题。整改情况应书面报告内部审计机构。2.对审计发现的违法违规行为，内部审计机构应按照国家有关法律法规和学校规章制度的规定，提出处理意见，报学校主要负责人批准后实施。3.对审计发现的重大问题，内部审计机构应及时向学校主要负责人和上级主管部门报告，并跟踪处理结果。四、财务收支审计（一）审计内容1.对学校及所属单位、部门的财务收支预算的编制、执行和调整情况进行审计。2.审查各项收入的真实性、合法性和完整性，包括财政拨款、事业收入、经营收入、捐赠收入等。3.审查各项支出的真实性、合法性和合规性，包括人员经费、公用经费、项目支出等。重点关注支出是否符合预算安排、是否存在超标准支出、是否存在违规支出等情况。4.审查财务收支的核算是否符合国家财务会计制度的规定，会计凭证、会计账簿、财务报表是否真实、完整、准确。（二）审计方法1.查阅财务会计资料，包括会计凭证、会计账簿、财务报表等。2.检查财务收支的相关文件、合同、协议等，核实收入来源和支出依据。3.对重要经济事项进行调查核实，向有关人员询问情况，获取审计证据。4.分析财务指标，如收入增长率、支出结构、结余情况等，评估财务收支的合理性和效益性。五、内部控制审计（一）审计内容1.审查学校及所属单位、部门内部控制制度的建立健全情况，包括是否建立了涵盖各项经济活动的内部控制制度，内部控制制度是否符合国家法律法规和学校实际情况。2.评价内部控制制度的执行情况，检查各项内部控制措施是否得到有效执行，是否存在内部控制缺陷。3.对内部控制制度的有效性进行审计评价，评估内部控制制度是否能够有效防范风险、提高管理效率、保证财务信息真实可靠。（二）审计方法1.查阅内部控制制度文件，了解内部控制制度的设计情况。2.检查内部控制制度的执行记录，如审批文件、合同协议、会计凭证等，核实内部控制措施的执行情况。3.实地观察内部控制制度的执行过程，了解实际操作情况。4.对相关人员进行访谈，了解其对内部控制制度的认识和执行情况。5.采用调查问卷、流程图等方法，对内部控制制度进行综合评价。六、资产管理审计（一）审计内容1.对学校及所属单位、部门的资产购置情况进行审计，审查资产购置是否按照规定的程序进行，是否进行了必要的论证和审批，资产购置的价格是否合理。2.检查资产的使用情况，包括资产是否得到合理使用、是否存在闲置浪费现象、资产的维护保养是否到位等。3.审查资产的处置情况，包括资产处置是否按照规定的程序进行，是否进行了评估和审批，资产处置的收入是否及时足额上缴等。4.核实资产的账实相符情况，检查资产的账面记录与实际资产是否一致，是否存在资产盘盈、盘亏等情况。（二）审计方法1.查阅资产购置、使用、处置的相关文件、合同、协议等，核实资产的来源和去向。2.实地盘点资产，检查资产的实际存在情况，与账面记录进行核对。3.检查资产的使用记录，如设备使用台账、房屋使用情况等，了解资产的使用状况。4.对资产处置情况进行调查核实，查阅资产处置的相关资料，核实处置程序和收入上缴情况。七工、程项目审计（一）审计内容1.对工程项目的预算编制情况进行审计，审查预算是否合理、准确，是否符合国家有关规定和学校实际情况。2.检查工程项目招投标情况，包括招标程序是否合规、招标文件是否规范、评标过程是否公正等。3.审查工程项目合同签订情况，合同条款是否明确、合理，是否符合法律法规和学校规定。4.监督工程项目的实施过程，包括工程进度、工程质量、工程成本控制等情况。5.对工程项目的决算进行审计，审查决算是否真实、准确，是否存在高估冒算等问题。（二）审计方法1.查阅工程项目的相关文件、资料，包括预算书、招标文件、合同、施工图纸等。2.实地查看工程项目的建设情况，了解工程进度和质量。3.检查工程项目的成本核算资料，核实工程成本的真实性和合理性。4.对工程项目的相关人员进行访谈，了解工程实施过程中的情况。5.采用对比分析、专家咨询等方法，对工程项目的预算、决算进行审核。八、科研经费审计（一）审计内容1.审查科研经费预算的编制情况，预算是否合理、细化，是否符合科研项目的实际需要。2.检查科研经费的使用情况，包括经费支出是否符合预算安排、是否用于科研项目相关支出、是否存在违规使用经费等情况。3.核实科研经费的管理制度执行情况，如经费审批制度、报销制度、科研项目结题验收制度等是否得到有效执行。4.审查科研经费的绩效情况，评估科研项目是否达到预期目标，科研经费的使用效益如何。（二）审计方法1.查阅科研经费预算书、项目计划书等文件，了解科研经费的预算安排。2.检查科研经费的会计凭证、报销单据等，核实经费支出的真实性和合规性。3.与科研项目负责人及相关人员进行访谈，了解科研经费的使用情况和管理情况。4.对科研项目的成果进行评估，分析科研经费的使用效益。5.采用数据分析、专项审计调查等方法，对科研经费进行全面审计。九、经济责任审计（一）审计内容1.对学校及所属单位、部门主要负责人任职期间的财务收支、资产管理、工程项目、科研经费等经济活动的真实性、合法性和效益性进行审计评价。2.审查主要负责人在任职期间履行经济责任的情况，包括是否遵守国家财经法规和学校规章制度、是否有效管理单位资产、是否完成各项经济指标等。3.评价主要负责人在任职期间的内部控制制度建设和执行情况，是否存在内部控制缺陷导致的经济风险。4.对主要负责人任职期间的经济决策进行审计，审查决策程序是否合规、决策结果是否合理，是否存在决策失误导致的经济损失。（二）审计方法1.查阅被审计单位、部门的财务会计资料、相关文件和会议记录等，了解主要负责人任职期间的经济活动情况。2.对相关人员进