佳木斯大学内部控制制度

PAGE佳木斯大学内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强佳木斯大学内部管理，规范各项经济活动，提高资源使用效益，防范风险，确保学校各项事业健康、可持续发展，依据国家有关法律法规和相关财经制度，结合学校实际情况，制定本内部控制制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《事业单位财务规则》《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规以及国家和地方有关财经政策制定。（三）适用范围本制度适用于佳木斯大学各学院、各部门及所属单位。（四）基本原则1.合法性原则：内部控制制度的建立和实施应符合国家法律法规和政策要求。2.全面性原则：涵盖学校经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和高风险领域，实施重点控制。4.制衡性原则：确保学校内部各部门、各岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。5.适应性原则：内部控制制度应与学校的规模、性质、发展阶段等相适应，并随着外部环境的变化、学校业务的调整和管理要求的提高不断完善。二、预算管理（一）预算编制1.预算编制依据学校预算编制应以国家有关方针政策和财务制度为依据，结合事业发展规划、年度工作计划和财力状况，参考以前年度预算执行情况，按照“量入为出、收支平衡”的原则编制。2.预算编制方法采用零基预算和综合预算相结合的方法，对各项收入和支出进行科学合理预测。收入预算应积极稳妥，支出预算应统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.预算编制流程（1）各部门根据学校事业发展规划和本部门工作计划，提出本部门年度预算建议数，报财务部门审核。（2）财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，提出学校年度预算草案，报学校预算管理委员会审议。（3）学校预算管理委员会审议通过后，报学校党委常委会审定。（4）学校将审定后的年度预算草案报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.预算执行责任各部门是本部门预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行，并对执行结果负责。财务部门负责全校预算执行的组织、协调和监督。2.预算执行监控（1）财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（2）各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，说明预算执行进度、存在的问题及改进措施等。3.预算调整预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展需要或其他不可预见因素，确需调整预算的，应按照规定的程序进行调整。（1）预算调整申请：由预算执行部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目、金额等。（2）预算调整审核：财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报学校预算管理委员会审议。（3）预算调整审批：学校预算管理委员会审议通过后，报学校党委常委会审定。（三）预算评价1.预算评价指标建立健全预算评价指标体系，对预算执行情况、预算管理水平、资金使用效益等进行全面评价。评价指标应包括预算执行率、预算准确率、资金使用效益率等。2.预算评价方法采用定量分析与定性分析相结合的方法，对预算执行情况进行评价。定量分析主要通过计算各项评价指标的数值进行分析；定性分析主要通过对预算执行过程中的管理措施、执行效果等进行综合分析。3.预算评价结果应用预算评价结果作为学校各部门绩效考核、预算安排和政策调整的重要依据。对预算执行情况好的部门给予表彰和奖励；对预算执行不力的部门进行通报批评，并责令其限期整改。三、收支管理（一）收入管理1.收入范围学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.收入管理原则（1）依法依规组织收入，严格执行国家收费政策，不得擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。（2）加强收入票据管理，严格按照规定使用财政票据和税务发票，确保收入票据的真实性、合法性和完整性。（3）建立健全收入台账制度，及时、准确记录各项收入的取得情况，定期进行核对和清理。（二）支出管理1.支出范围学校支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出和其他支出等。2.支出管理原则（1）严格执行国家财经法规和财务制度，按照批准的预算和规定的开支范围、标准进行支出。（2）坚持勤俭节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。（3）加强支出审批管理，严格执行审批程序，确保支出的真实性、合法性和合理性。（三）支出审批1.审批流程（1）日常公用经费支出：由部门负责人审批，金额较大的支出报分管校领导审批。（2）项目支出：由项目负责人提出申请，经所在部门审核后，报财务部门审核，金额较大的项目报分管校领导和校长审批。（3）人员经费支出：按照学校工资福利政策和相关规定执行，由人事部门审核，财务部门发放。2.审批权限根据支出金额大小，设定不同的审批权限。具体审批权限如下：（1）一次性支出金额在[X]元以下的，由部门负责人审批。（2）一次性支出金额在[X]元至[X]元之间的，报分管校领导审批。（3）一次性支出金额在[X]元以上的，报校长审批。（四）收支核算与监督1.收支核算财务部门应按照国家统一的会计制度进行收支核算，确保会计信息真实、准确、完整。2.收支监督（1）学校内部审计部门定期对学校收支情况进行审计监督，检查收支的合规性、真实性和效益性。（2）财务部门应加强对收支业务的日常监督，发现问题及时纠正，并向上级主管部门报告。四、采购管理（一）采购范围学校采购包括货物采购、工程采购和服务采购。货物采购是指购置设备、材料、办公用品等；工程采购是指新建、改建、扩建、修缮工程项目；服务采购是指委托外单位提供的各类服务。（二）采购原则1.公开透明原则：采购活动应公开、公平、公正，接受社会监督。2.公平竞争原则：通过公平竞争，选择优质供应商和服务商，确保采购质量和效益。3.诚实信用原则：采购当事人应诚实守信，严格履行合同义务。（三）采购流程1.采购申请：各部门根据工作需要，提出采购申请，详细说明采购项目、数量、规格、预算等。2.采购审批：采购申请经所在部门负责人审核后，报分管校领导审批。金额较大的采购项目报校长审批。3.采购实施：（1）集中采购：属于学校集中采购目录范围内的项目，由学校采购部门按照规定的采购方式组织实施。（2）分散采购：不属于学校集中采购目录范围内的项目，由各部门按照学校采购管理规定自行组织采购或委托采购代理机构采购。4.采购验收：采购项目完成后，由采购部门组织相关人员进行验收。验收合格后，办理资产入账手续。（四）采购监督1.内部监督学校内部审计部门定期对采购活动进行审计监督，检查采购程序的合规性、采购合同的履行情况等。2.外部监督接受上级主管部门、财政部门和审计部门的监督检查，对发现的问题及时整改。五、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产计价资产按照取得时的实际成本计价。不同方式取得的资产，其计价方法按照国家有关规定执行。（二）资产购置与验收1.资产购置资产购置应按照学校预算和采购管理规定执行。购置固定资产和无形资产应办理相关审批手续。2.资产验收资产购置后，由资产管理部门组织相关人员进行验收。验收内容包括资产的数量、规格、质量、性能等。验收合格后，办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.资产使用各部门应按照规定合理使用资产，提高资产使用效益。大型仪器设备等资产应实行共享共用制度。2.资产保管资产管理部门应建立健全资产保管制度，定期对资产进行清查盘点，确保资产安全完整。对贵重资产和危险资产应采取特殊保管措施。（四）资产处置1.处置范围资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.处置程序（1）资产处置申请：由资产使用部门提出资产处置申请，详细说明处置资产的名称、数量、规格、原值、净值、处置原因等。（2）资产处置审批：资产管理部门对资产处置申请进行审核，提出审核意见，报分管校领导和校长审批。（3）资产处置实施：经批准后，资产管理部门按照规定的处置方式组织实施资产处置。3.处置收入管理资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入学校预算管理，统一核算，统一管理。（五）资产清查1.清查范围定期对学校资产进行全面清查，包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.清查方法采用实地盘点、账目核对等方法进行清查，确保账账相符、账实相符。3.清查结果处理对清查中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。对盘盈、盘亏的资产，应及时调整账目，并报上级主管部门备案。六、建设项目管理（一）项目立项1.立项依据建设项目立项应符合学校事业发展规划和相关政策要求，具有必要性和可行性。2.立项程序（1）项目申报：由项目建设单位提出项目立项申请，详细说明项目建设的背景、目的、内容、规模、投资估算等。（2）项目评审：学校组织相关专家对项目立项申请进行评审，提出评审意见。（3）项目审批：根据评审意见，报学校党委常委会审定。经批准后的项目列入学校建设项目计划。（二）项目预算与招标1.项目预算项目建设单位应按照规定编制项目预算，经财务部门审核后，报学校预算管理委员会审议。项目预算应严格控制，不得随意调整。2.项目招标项目建设单位应按照学校采购管理规定组织项目招标，选择具有相应资质和信誉的施工单位和监理单位。招标过程应公开、公平、公正，接受社会监督。（三）项目建设与监督1.项目建设项目建设单位应按照项目建设计划和合同要求组织项目建设，确保项目质量和进度。施工单位应严格按照施工规范和质量标准进行施工，监理单位应加强对施工过程的监理。2.项目监督学校内部审计部门定期对项目建设情况进行审计监督，检查项目预算执行情况、工程质量、建设进度等。对发现的问题及时提出整改意见，督促项目建设单位整改。（四）项目验收与结算1.项目验收项目竣工后，由项目建设单位组织相关人员进行验收。验收内容包括工程质量、工程进度、工程投资等。验收合格后，办理项目竣工验收手续。2.项目结算项目建设单位应按照合同约定及时办理项目结算手续。财务部门应加强对项目结算的审核，确保结算金额真实、准确。七、合同管理（一）合同签订1.合同签订原则合同签订应遵循平等、自愿、公平、诚实信用的原则，符合国家法律法规和学校相关规定。2.合同签订流程（1）合同起草：由业务部门根据业务需要起草合同文本。（2）合同审核：合同文本起草后，送学校法律顾问和相关部门进行审核。审核内容包括合同条款的合法性、完整性、准确性等。（3）合同签订：经审核通过的合同，由学校法定代表人或授权代表签字盖章后生效。（二）合同履行1.合同履行责任合同双方应按照合同约定履行各自的义务，确保合同的顺利履行。业务部门负责合同履行的组织和协调，财务部门负责合同款项的收付管理。2.合同变更与解除合同履行过程中，如遇特殊情况需要变更或解除合同的，应按照规定的程序进行办理。合