事业i单位内部审计制度

PAGE事业i单位内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强事业单位内部管理和监督，规范内部审计工作，提高资金使用效益，防范财务风险，保障单位健康发展，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本单位实际情况，制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于本事业单位及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计部门，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：内部审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，如实反映审计结果，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则：内部审计机构和人员应具备相应的权威性，其审计意见和建议应得到被审计部门的重视和执行。4.效益性原则：内部审计工作应注重提高单位的经济效益和社会效益，促进资源的合理配置和有效利用。二、内部审计机构及人员（一）机构设置设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在单位主要负责人的直接领导下开展工作，向其报告工作，并接受上级主管部门和审计机关的指导和监督。（二）人员配备内部审计人员应具备审计、会计、经济、法律等相关专业知识和技能，熟悉国家法律法规和单位内部规章制度。内部审计机构应定期对审计人员进行培训，提高其业务水平和综合素质。（三）职责与权限1.职责对单位财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。对单位预算执行情况和决算进行审计。对单位固定资产投资项目进行审计。对单位内部控制制度的健全性和有效性进行评价。对单位经济责任履行情况进行审计。对单位内部管理的其他事项进行审计。2.权限要求被审计部门按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关资料。检查被审计部门的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料和资产。就审计事项的有关问题向有关部门和个人进行调查，并取得有关证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经单位主要负责人同意，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料，经单位主要负责人批准，有权予以暂时封存。提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员，提出追究其责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据单位年度工作计划和上级主管部门的要求，结合本单位实际情况，制定年度审计工作计划。2.年度审计工作计划应明确审计项目、审计内容、审计时间、审计人员等，并报单位主要负责人批准后实施。（二）审计准备1.根据审计项目，成立审计组，指定审计组长。审计组应制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计方法和审计步骤等。2.审计组应提前向被审计部门送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等。（三）审计实施1.审计人员应按照审计方案，运用检查、观察、询问、函证、分析性复核等方法，对被审计部门的财务收支、经济活动、内部控制等进行审查和评价。2.审计人员应取得充分、适当的审计证据，编制审计工作底稿，记录审计过程和审计结果。3.审计组在审计过程中发现问题，应及时与被审计部门沟通，听取其意见和解释。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计部门的意见，被审计部门应在规定的时间内反馈意见。审计组应对被审计部门的意见进行研究和分析，对审计报告进行修改和完善。3.审计报告经内部审计机构负责人审核后，报单位主要负责人审批。单位主要负责人应根据审计报告作出相应的决策和处理。（五）审计处理1.被审计部门应根据审计报告的要求，认真落实审计建议，及时整改存在的问题。2.内部审计机构应对被审计部门的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。3.对违反财经法规的行为，单位应按照有关规定进行严肃处理；对涉嫌违法犯罪的行为，应及时移送司法机关处理。四、财务收支审计（一）审计内容1.审查财务收支的真实性、合法性和完整性。2.审查财务收支是否符合国家财经法规和单位内部规章制度的要求。3.审查财务收支的会计核算是否准确、规范。（二）审计方法1.检查会计凭证、会计账簿、会计报表等财务资料。2.核对银行对账单、发票、收据等原始凭证。3.对财务收支进行分析性复核，检查其合理性和合规性。（三）审计重点1.各项收入是否及时足额入账，有无截留、挪用、私设小金库等问题。2.各项支出是否真实、合法，有无虚报冒领、挤占挪用、铺张浪费等问题。3.预算执行情况是否符合规定，有无超预算支出、预算外支出等问题。五、预算执行审计（一）审计内容1.审查预算编制的科学性、合理性和准确性。2.审查预算执行的严肃性和合规性。3.审查预算调整的必要性和合法性。（二）审计方法1.检查预算编制文件、预算执行情况报告等资料。2.对比预算指标与实际执行情况，分析差异原因。3.检查预算调整的相关审批文件和手续。（三）审计重点1.预算编制是否符合单位发展战略和年度工作计划的要求。2.预算执行是否严格按照预算指标进行，有无擅自调整预算、超预算支出等问题。3.预算调整是否经过规定的程序审批，调整理由是否充分。六、固定资产投资项目审计（一）审计内容1.审查固定资产投资项目的立项、可行性研究、初步设计等前期工作的合规性。2.审查固定资产投资项目的概算编制、执行情况和调整情况。3.审查固定资产投资项目的招投标、合同签订、工程价款结算等情况。4.审查固定资产投资项目的竣工验收、资产交付使用等情况。（二）审计方法1.检查项目立项文件、可行性研究报告、初步设计文件等资料。2.核对概算编制文件、工程价款结算凭证等。3.对招投标活动进行实地监督，检查合同签订和执行情况。4.参与项目竣工验收，检查资产交付使用情况。（三）审计重点1.固定资产投资项目是否经过必要的审批程序，是否符合国家产业政策和单位发展规划。2.概算编制是否准确，有无高估冒算、漏项等问题。3.招投标活动是否公平、公正、公开，合同签订是否规范，工程价款结算是否真实、合理。4.项目是否按时竣工，工程质量是否符合要求，资产交付使用是否及时、完整。七、内部控制审计（一）审计内容1.审查内部控制制度的健全性，包括各项内部控制制度是否覆盖单位的所有业务活动和关键环节。2.审查内部控制制度的有效性，包括内部控制制度是否得到有效执行，能否防范风险、保证业务活动的正常开展。（二）审计方法1.查阅内部控制制度文件，了解内部控制的设计情况。2.对内部控制制度的执行情况进行测试，检查相关业务流程是否按照规定的程序和方法进行操作。3.对内部控制制度的运行效果进行评价，分析内部控制制度是否存在缺陷和漏洞。（三）审计重点1.货币资金、采购与付款、销售与收款、工程项目、对外投资等重要业务活动的内部控制制度是否健全。2.不相容职务分离、授权审批、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等内部控制措施是否有效执行。3.内部控制制度是否存在薄弱环节，是否需要进行改进和完善。八、经济责任审计（一）审计内容1.审查被审计人员任职期间所在部门或单位的财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性。2.审查被审计人员任职期间所在部门或单位内部控制制度的建立和执行情况。3.审查被审计人员任职期间所在部门或单位资产、负债、净资产的增减变动情况。4.审查被审计人员任职期间所在部门或单位重大经济决策的执行情况和效果。5.审查被审计人员个人遵守财经法规和廉洁自律情况。（二）审计方法1.采用财务收支审计、预算执行审计、内部控制审计等方法，对被审计人员任职期间所在部门或单位的经济活动进行全面审查。2.查阅相关文件、会议记录、合同协议等资料，了解被审计人员的经济决策过程和执行情况。3.与被审计人员及其所在部门或单位的有关人员进行谈话，了解相关情况。4.对被审计人员任职期间所在部门或单位的资产、负债、净资产进行清查核实。（三）审计重点1.被审计人员任职期间所在部门或单位经济指标的完成情况，如收入、利润、资产保值增值等。2.被审计人员在重大经济决策中是否存在违规行为，决策的效果如何。3.被审计人员所在部门或单位内部控制制度是否健全，执行是否有效，有无因内部控制失效导致的经济损失。4.被审计人员个人是否存在违反财经法规和廉洁自律的行为，如贪污受贿、挪用公款、私设小金库等。九、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种资料收集齐全，整理归档。审计资料包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计部门反馈意见及审计组的回复等。（二）档案整理审计档案管理人员应按照档案管理的要求，对收集到的审计资料进行分类、编号、装订等整理工作，确保档案资料的整齐、规范。（三）档案保管审计档案应妥善保管，存放于专门的档案柜中，并有防火、防潮、防