上海货币资金内部控制制度

PAGE上海货币资金内部控制制度一、总则（一）制定目的本制度旨在加强上海[公司/组织名称]货币资金的内部控制，规范货币资金的管理，确保货币资金的安全、完整，提高货币资金的使用效益，防范货币资金管理风险，保障公司/组织的正常运营和发展。（二）适用范围本制度适用于上海[公司/组织名称]及所属各部门、分支机构在货币资金收支、保管等相关活动中的管理和控制。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》、《企业会计准则》以及其他相关法律法规和行业标准制定。（四）基本原则1.合法性原则：货币资金的管理和控制必须符合国家法律法规的要求，确保各项业务活动合法合规。2.安全性原则：采取有效措施确保货币资金的安全，防止货币资金被盗、挪用、贪污等情况的发生。3.完整性原则：涵盖货币资金管理的各个环节，确保货币资金的收支、保管等信息完整、准确。4.准确性原则：货币资金的核算和记录应准确无误，保证财务报表的真实可靠。5.及时性原则：及时处理货币资金的收支业务，提高资金使用效率，避免资金闲置或延误。二、岗位分工与授权批准（一）岗位分工1.货币资金业务不相容岗位分离货币资金支付的审批与执行：审批人员应独立于执行人员，不得由同一人兼任。审批人员负责对货币资金支付申请进行审核，确保支付的合理性和必要性；执行人员负责按照审批意见办理货币资金的支付手续。货币资金的保管与盘点清查：保管人员负责货币资金的实物保管，确保货币资金的安全完整；盘点清查人员应独立于保管人员，定期对货币资金进行盘点清查，核实账实是否相符。货币资金的会计记录与审计监督：会计人员负责货币资金的会计核算，编制相关财务报表；审计人员负责对货币资金业务进行审计监督，检查内部控制制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见。2.明确各岗位的职责权限出纳岗位：负责现金收付、银行结算业务，登记现金和银行存款日记账，保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。会计岗位：负责审核原始凭证，编制记账凭证，登记总账和明细账，编制财务报表，进行财务分析等。审批岗位：根据公司/组织的授权，对货币资金支付申请进行审批，确保支付符合公司/组织的规定和政策。保管岗位：负责货币资金的实物保管，定期盘点库存现金，核对银行存款账目，确保账实相符。清查岗位：定期或不定期对货币资金进行清查盘点，编制清查报告，发现问题及时报告并提出处理意见。（二）授权批准1.建立货币资金授权批准制度明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施。审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。2.制定货币资金支付审批程序支付申请：各部门或个人因业务需要支付货币资金时，应填写支付申请单，注明款项的用途、金额、支付方式等内容，并附有效原始凭证。审批复核：支付申请单应先由部门负责人审核，确认款项用途的合理性和必要性；然后提交财务部门审核，财务部门重点审核原始凭证的真实性、合法性、完整性以及支付金额的准确性；最后报经公司/组织负责人审批。对于重大货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。支付执行：经审批同意的支付申请，由出纳人员按照规定的支付方式办理货币资金支付手续。出纳人员应严格按照审批意见支付款项，并在支付凭证上加盖“付讫”戳记。三、现金管理（一）现金的收入管理1.现金收入的来源：公司/组织的现金收入主要来源于销售商品、提供劳务、收取租金、收回借款等业务活动。2.现金收入的确认：销售部门在收到现金时，应开具收款收据，并及时将收款情况通知财务部门。财务部门根据收款收据和相关销售合同等原始凭证，确认现金收入的真实性和合法性。3.现金收入的缴存：出纳人员应及时将收取的现金缴存银行，不得坐支现金。缴存现金时，应填写现金缴款单，注明款项来源、金额等内容，并与银行核对无误后办理缴存手续。（二）现金的支出管理1.现金支出的范围：公司/组织的现金支出主要用于支付职工工资、奖金、津贴、差旅费、业务招待费、零星采购等。2.现金支出的审批：现金支出应严格按照授权批准制度进行审批，审批流程同货币资金支付审批程序。3.现金支出的办理：出纳人员应根据审批后的支付申请，按照规定的支付方式支付现金。支付现金时，应要求收款人当面签收，并在付款凭证上加盖“现金付讫”戳记。（三）现金的库存管理1.核定库存现金限额：财务部门应根据公司/组织的实际情况，核定库存现金限额。库存现金限额一般按照公司/组织35天的日常零星开支所需确定。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。2.库存现金的保管：出纳人员应将库存现金存放在保险柜内，并确保保险柜的安全。库存现金应做到日清月结，每日下班前应盘点库存现金，核对账实是否相符。如发现账实不符，应及时查明原因，并报告财务负责人。3.库存现金的盘点清查：财务部门应定期或不定期对库存现金进行盘点清查，盘点清查工作应由除出纳人员以外的其他人员进行。盘点清查结束后，应编制库存现金盘点报告表，反映库存现金的实存数、账存数以及差异情况。如发现库存现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按照规定进行处理。四、银行存款管理（一）银行账户的开立、变更与撤销1.银行账户的开立：公司/组织应根据业务需要，按照国家有关规定开立银行账户。开立银行账户时，应向银行提交相关证明文件，如营业执照、组织机构代码证、税务登记证等，并填写开户申请书。经银行审核同意后，方可开立银行账户。2.银行账户的变更：公司/组织如需变更银行账户的相关信息，如账户名称、账号、开户行等，应及时向银行提交变更申请，并提供相关证明文件。经银行审核同意后，办理变更手续。3.银行账户的撤销：公司/组织因业务调整、合并、分立等原因需要撤销银行账户时，应提前通知银行，并按照银行的要求办理销户手续。销户时，应确保账户内的资金已全部结清，相关印章、票据等已全部收回。（二）银行存款的收付管理1.银行存款的收入管理：公司/组织收到银行存款时，应由出纳人员及时核对收款凭证与银行对账单，确保收款金额准确无误。对于银行存款收入，应根据不同的来源进行分类核算，并及时登记银行存款日记账。2.银行存款的支出管理：银行存款的支出应严格按照授权批准制度进行审批，审批流程同货币资金支付审批程序。出纳人员应根据审批后的支付申请，按照规定的支付方式办理银行存款支付手续。支付银行存款时，应填写支票、汇票、本票等支付凭证，并加盖预留银行印鉴。3.银行存款的对账：财务部门应定期与银行进行对账，每月至少核对一次。对账工作应由除出纳人员以外的其他人员进行。核对时，应编制银行存款余额调节表，调节未达账项，确保银行存款日记账与银行对账单的余额一致。如发现银行存款日记账与银行对账单存在差异，应及时查明原因，并进行相应的处理。（三）银行存款的安全管理1.预留银行印鉴的管理：公司/组织应加强对预留银行印鉴的管理，指定专人保管预留银行印鉴。预留银行印鉴不得由同一人保管支付款项所需的全部印章。使用预留银行印鉴时，应经相关负责人审批，并进行登记。2.空白票据的管理：公司/组织应加强对空白支票、汇票、本票等票据的管理，指定专人保管空白票据。空白票据应存放于保险柜内，并建立票据领用、注销登记制度。使用空白票据时，应填写完整，不得签发空头支票、远期支票等。3.网上银行的安全管理：如公司/组织使用网上银行进行资金收付，应加强网上银行的安全管理。设置专人负责网上银行的操作，定期更换网上银行密码。操作人员应按照规定的操作流程进行操作，不得泄露网上银行账号和密码等信息。同时，应安装防火墙、杀毒软件等安全防护软件，防范网络风险。五、票据及有关印章的管理（一）票据管理1.票据的购买：公司/组织应指定专人负责票据的购买，购买票据时，应向票据发售机构提交相关证明文件，并填写票据购买申请书。经票据发售机构审核同意后，方可购买票据。2.票据的保管：票据保管人员应将票据存放于保险柜内，并确保保险柜的安全。票据应按照种类、号码顺序进行保管，建立票据领用、注销登记制度。3.票据的使用：使用票据时，应按照规定的格式和内容填写，确保票据的真实性、完整性和合法性。票据使用完毕后，应及时将存根联、记账联等相关联次交回财务部门进行审核和记账。4.票据的核销：财务部门应定期对票据进行核销，核对票据的使用情况与相关记录是否一致。如发现票据丢失、被盗等情况，应及时向有关部门报告，并采取相应的措施进行处理。（二）有关印章的管理1.印章的种类：公司/组织的印章主要包括公章、财务专用章、法人章、合同专用章等。2.印章的刻制：印章的刻制应按照国家有关规定进行，由具有资质的印章刻制机构刻制。刻制印章时，应向印章刻制机构提交相关证明文件，并填写印章刻制申请书。3.印章的保管：公司/组织应指定专人负责印章的保管，印章保管人员不得将印章随意交与他人保管。印章应存放于保险柜内，并建立印章使用登记制度。4.印章的使用：使用印章时，应经相关负责人审批，并进行登记。审批人应根据印章的使用范围和权限进行审批，确保印章的使用符合公司/组织的规定和政策。印章使用完毕后，应及时将印章交回保管人员保管。5.印章的更换与注销：如印章损坏、遗失等需要更换印章时，应及时向有关部门报告，并按照规定的程序进行更换。如公司/组织因业务调整、合并、分立等原因需要注销印章时，应提前通知印章保管人员，并按照规定的程序进行注销。六、监督检查（一）内部审计监督1.定期审计：公司/组织应定期开展内部审计工作，对货币资金内部控制制度的执行情况进行审计监督。审计部门应制定审计计划，明确审计范围、内容、方法和时间安排等。2.专项审计：对于货币资金管理中的重大事项或存在问题较多的环节，应开展专项审计工作。专项审计应深入调查问题的原因，提出整改建议，并跟踪整改情况。3.审计报告：内部审计部门应及时编制审计报告，向公司/组织管理层报告货币资金内部控制制度的执行情况、存在的问题以及整改建议等。审计报告应客观、公正、准确，具有针对性和可操作性。（二）财务检查监督1.日常检查：财务部门应加强对货币资金业务的日常检查，检查内容包括现金收付、银行存款收支、票据及印章管理等方面。日常检查应及时发现问题，并采取相应的措施进行处理。2.定期检查：财务部门应定期对货币资金业务进行全面检查，检查频率一般为每季度一次。定期检查应涵盖货币资金内部控制制度的各个方面，对发现的问题进行详细记录，并分析原因，提出改进措施。3.检查报告：财务检查结束后，应编制检查报告，向公司/组织管理层报告货币资金业务的检查情况、存在的问题以及整改建议等。检查报告应作为公司/组织加强货币资金管理的重要依据。（三）外部监督1.接受监管部门监督：公司/组织应积极接受财政、税务、审计等监管部门的监督检查，按照监管部门的要求提供相关资料，配合监管部门的工作。