专项内部审计制度

PAGE专项内部审计制度一、总则（一）目的为加强公司内部管理，规范专项内部审计工作，防范经营风险，提高公司经济效益，确保公司各项业务活动合法合规、有效运行，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本专项内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构、全资子公司、控股子公司等。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位，不受其他部门、个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，客观公正地反映审计事项，不偏不倚地做出审计评价和结论。3.权威性原则：内部审计机构出具的审计报告及提出的审计意见和建议，应具有权威性，被审计单位必须认真执行。4.保密性原则：对审计工作中知悉的公司商业秘密、财务信息等予以保密，不得泄露给无关人员。（四）审计依据1.国家有关法律法规，如《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》等。2.行业相关标准和规范。3.公司内部规章制度、财务管理制度、业务流程等。二、内部审计机构及人员（一）内部审计机构设置公司设立独立的内部审计部门，直接对公司董事会负责。内部审计部门配备与审计工作相适应的专业人员，确保审计工作的有效开展。（二）内部审计人员职责1.审计负责人职责负责制定内部审计工作计划、审计方案和审计质量控制制度。组织实施内部审计工作，对审计工作质量负责。审核审计报告，提出审计意见和建议，并跟踪审计意见的执行情况。协调与外部审计机构的关系，配合外部审计工作。组织内部审计人员培训和考核，提高审计人员业务素质。2.审计人员职责按照审计计划和审计方案，实施具体的审计工作，收集审计证据。编制审计工作底稿，撰写审计报告，如实反映审计发现的问题。对审计发现的问题进行分析，提出改进建议，并跟踪整改情况。保守审计工作中知悉的公司秘密。（三）内部审计人员职业道德规范1.遵守国家法律法规和公司规章制度，诚实守信，廉洁奉公。2.保持职业谨慎，客观公正地开展审计工作，不得滥用职权、徇私舞弊。3.不断提高业务水平和综合素质，具备良好的沟通能力和团队协作精神。4.保守审计工作中知悉的公司秘密，不得泄露给无关人员。三、专项内部审计工作程序（一）审计立项1.根据公司战略目标、经营管理需要、风险状况等，确定专项内部审计项目。2.填写《专项内部审计立项申请表》，详细说明审计项目的名称、目的、范围、时间安排等，报审计负责人审批。3.审计负责人根据公司实际情况，对审计立项申请进行审核，批准后下达《专项内部审计通知书》。（二）审计准备1.成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、公司规章制度、财务数据、业务资料等。3.制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤、人员分工等。4.向被审计单位送达《专项内部审计通知书》，告知审计的时间、范围、内容等事项。（三）审计实施1.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件、资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，获取审计证据。2.编制审计工作底稿，详细记录审计过程、审计发现的问题及相关证据。3.审计组定期召开审计工作会议，汇报审计进展情况，讨论审计发现的问题，分析问题产生的原因，研究解决问题的措施。（四）审计报告1.审计组对审计工作底稿进行整理、分析，撰写审计报告初稿。2.审计报告初稿应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。3.审计组将审计报告初稿提交给审计负责人审核，审计负责人对审计报告的内容、格式、准确性、客观性等进行审核，并提出修改意见。4.审计组根据审计负责人的审核意见，对审计报告进行修改完善，形成正式的审计报告。5.审计报告经审计负责人审核签字后，报公司董事会审批。（五）审计意见执行1.公司董事会对审计报告进行审批后，下达《专项内部审计意见执行通知书》，要求被审计单位限期执行审计意见。2.被审计单位应在规定的时间内，将审计意见执行情况书面报告公司内部审计部门。3.内部审计部门对被审计单位审计意见执行情况进行跟踪检查，确保审计意见得到有效执行。（六）审计档案管理1.审计项目结束后，审计组应及时将审计工作底稿、审计报告、审计意见执行情况报告等资料进行整理、归档。2.审计档案应按照档案管理的要求，进行分类、编号、装订，妥善保管。3.审计档案的保管期限应符合国家法律法规和公司相关规定，未经批准，不得擅自销毁。四、专项内部审计内容（一）财务收支审计1.审查公司财务收支的真实性、合法性、完整性。2.检查财务管理制度的执行情况，有无违反财经纪律的行为。3.审计财务报表的编制是否符合会计准则和公司规定，财务数据是否准确、真实。（二）内部控制审计1.评价公司内部控制制度的健全性、有效性。2.检查内部控制制度的执行情况，有无内部控制缺陷。3.针对内部控制存在的问题，提出改进建议，促进公司内部控制水平的提高。（三）经济责任审计1.对公司所属部门、分支机构、全资子公司、控股子公司负责人进行任期经济责任审计。2.审查负责人任期内的财务收支、经营业绩、资产保值增值等情况。3.评价负责人任期内的经济责任履行情况，为公司干部考核、任免提供依据。（四）工程项目审计1.对公司工程项目的预算编制、招投标、合同签订、工程施工、工程结算等环节进行审计。2.审查工程项目的成本控制、质量控制、进度控制等情况。3.监督工程项目资金的使用情况，防止资金浪费和损失。（五）合同审计1.对公司签订的各类合同进行审计，审查合同的合法性、合规性、完整性。2.检查合同条款的执行情况，有无合同纠纷。3.对合同签订、履行过程中的风险进行评估，提出防范措施。（六）其他专项审计根据公司实际情况和管理需要，开展其他专项内部审计工作，如风险管理审计、信息系统审计等。五、审计结果运用（一）建立审计结果通报制度公司内部审计部门定期将审计结果向公司董事会、管理层及相关部门进行通报，使公司全体员工了解审计工作情况和审计发现的问题。（二）将审计结果纳入绩效考核体系将审计结果与被审计单位及相关人员的绩效考核挂钩，对审计发现问题较多、整改不力的单位和个人，在绩效考核中予以扣分。（三）根据审计结果完善公司制度针对审计发现的问题，分析问题产生的原因，及时