乡政府内部审计制度

PAGE乡政府内部审计制度一、总则（一）目的为了加强乡政府内部管理和监督，规范内部审计工作，保障财政资金安全，提高资金使用效益，促进廉政建设，根据国家有关法律法规和政策规定，结合本乡实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于乡政府各部门、各下属单位以及使用财政资金的相关项目和活动。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构在乡政府主要负责人的直接领导下，独立行使审计监督权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：内部审计人员应当以事实为依据，客观公正地开展审计工作，如实反映审计发现的问题和情况。3.全面性原则：内部审计涵盖乡政府财政财务收支、经济活动、内部控制等各个方面，确保审计无死角。4.时效性原则：及时发现和纠正问题，对审计发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（四）审计职责1.对乡政府及下属单位的财政财务收支进行审计监督，检查财务收支的真实性、合法性和效益性。2.对乡政府及下属单位的经济活动进行审计，包括预算执行、项目建设、资产管理、政府采购等，评估经济活动的合规性和效益性。3.对乡政府内部控制制度的健全性和有效性进行审计评价，提出改进建议，促进内部控制体系不断完善。4.对乡政府及下属单位负责人进行任期经济责任审计，评价其任职期间的经济责任履行情况。5.对乡政府及下属单位的专项资金使用情况进行审计，确保专项资金专款专用，提高资金使用效益。6.完成乡政府主要负责人交办的其他审计事项。二、审计机构与人员（一）审计机构设置乡政府设立独立的内部审计机构，配备专职审计人员。内部审计机构在乡政府主要负责人的直接领导下开展工作，向乡政府主要负责人报告工作。（二）人员配备1.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规和审计业务，具有良好的职业道德和敬业精神。2.根据工作需要，合理配备审计人员，确保审计工作的顺利开展。审计人员应保持相对稳定，如有变动应及时补充。（三）人员职责1.审计机构负责人职责负责制定内部审计工作计划和审计方案，组织实施内部审计工作。审核审计报告，对审计发现的问题提出处理意见和建议。组织审计人员培训和业务学习，提高审计人员素质。协调与外部审计机构的关系，配合外部审计工作。完成乡政府主要负责人交办的其他工作。2.审计人员职责按照审计工作计划和审计方案开展审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿。对审计事项进行审查和评价，撰写审计报告，提出审计意见和建议。跟踪审计整改情况，督促被审计单位落实整改措施。保守审计工作中知悉的国家秘密和被审计单位的商业秘密。完成审计机构负责人交办的其他工作。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据乡政府年度工作重点和实际需要，制定年度审计工作计划，报乡政府主要负责人批准后实施。2.年度审计工作计划应明确审计项目、审计内容、审计时间、审计人员等。（二）审计准备1.根据审计工作计划，成立审计组，指定审计组长。审计组应制定具体的审计实施方案，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计方法和审计步骤等。2.审计组应在实施审计前3个工作日向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等。被审计单位应积极配合审计工作，提供必要的资料和协助。（三）审计实施1.审计人员应按照审计实施方案的要求，通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表等资料，检查资产、负债、所有者权益的真实性、合法性和效益性，评价内部控制制度的健全性和有效性。2.审计人员可以采取审查、观察、询问、函证、计算、分析性复核等方法获取审计证据，并编制审计工作底稿。审计工作底稿应记录审计过程和审计发现的问题，包括问题的性质、金额、来源、影响等。3.审计组在审计过程中发现重大问题或涉嫌违法违纪问题时，应及时向审计机构负责人报告，并采取必要的措施进行调查核实。（四）审计报告1.审计组在完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。审计报告应客观、公正、准确地反映审计情况，审计意见和建议应具有针对性和可操作性。2.审计组应将审计报告征求被审计单位的意见，被审计单位应在收到审计报告之日起10个工作日内提出书面意见。被审计单位如有异议，应在书面意见中说明理由和依据。审计组应对被审计单位提出的意见进行核实和研究，如有必要应修改审计报告。3.审计组将征求意见后的审计报告报审计机构负责人审核，审计机构负责人审核后报乡政府主要负责人审批。审计报告经乡政府主要负责人审批后，送达被审计单位和相关部门。（五）审计整改1.被审计单位应根据审计报告提出的审计意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并在规定的期限内将整改情况书面报告乡政府。2.审计机构应跟踪审计整改情况，对整改情况进行检查和评估。对整改不力的单位，应提出批评意见，并督促其继续整改。对拒不整改或整改后仍不符合要求的单位，应按照有关规定追究相关人员的责任。四、审计内容与方法（一）财政财务收支审计1.审计内容审查财政预算编制的合法性、合理性和完整性，以及预算执行情况。检查各项收入的真实性、合法性和完整性，是否存在截留、挪用、坐支等问题。审查各项支出的真实性、合法性和效益性，是否符合国家财经法规和乡政府的有关规定，是否存在浪费、违规支出等问题。检查财务报表的真实性、准确性和完整性，是否按照国家统一的会计制度编制。2.审计方法查阅会计凭证、会计账簿、财务报表等资料。核对银行对账单、发票、收据等原始凭证。盘点现金、有价证券、固定资产等实物资产。向有关单位和个人进行函证、询问。（二）经济活动审计1.预算执行审计审计内容：审查预算执行的真实性、合法性和效益性，是否严格按照预算安排使用资金，有无超预算支出、预算调整不规范等问题。审计方法：查阅预算文件、预算执行情况报表、会计凭证等资料，对比分析预算指标与实际执行情况。2.项目建设审计审计内容：审查项目建设的立项、可行性研究、招投标、合同签订、工程价款结算、竣工验收等环节的合规性和效益性，是否存在违规建设、高估冒算、损失浪费等问题。审计方法：查阅项目建设文件、合同协议、工程结算资料等，实地查看项目建设情况，向施工单位、监理单位等相关人员询问了解情况。3.资产管理审计审计内容：审查资产的购置、使用、处置等环节的合规性和效益性，是否存在资产闲置、流失、浪费等问题，资产管理制度是否健全有效。审计方法：查阅资产台账、购置合同、处置审批文件等资料，实地盘点资产，检查资产使用情况。4.政府采购审计审计内容：审查政府采购的范围、方式、程序等是否符合规定，采购资金的使用是否合规，采购合同的履行情况等。审计方法：查阅政府采购文件、合同协议、发票等资料，向供应商、采购代理机构等相关人员询问了解情况。（三）内部控制审计1.审计内容审查内部控制制度的健全性，是否涵盖财务管理、经济活动、风险管理等各个方面。评价内部控制制度的有效性，是否能够有效防范风险，保证各项业务活动的正常开展。检查内部控制制度的执行情况，是否存在有章不循、违规操作等问题。2.审计方法查阅内部控制制度文件。询问相关人员，了解内部控制制度的执行情况。观察业务流程，检查内部控制制度的实际执行效果。抽取部分业务进行测试，验证内部控制制度的有效性。（四）任期经济责任审计1.审计内容审查任期内财政财务收支的真实性、合法性和效益性。评价任期内经济活动的合规性和效益性，包括预算执行、项目建设、资产管理、政府采购等。检查任期内内部控制制度的健全性和有效性。评价任期内经济责任的履行情况，包括有无决策失误、管理不善、违规违纪等问题。2.审计方法参照财政财务收支审计、经济活动审计、内部控制审计的方法进行审计。查阅任期内的相关文件、会议记录、工作总结等资料。向相关人员进行调查询问，了解任期内的经济责任履行情况。（五）专项资金审计1.审计内容审查专项资金的设立、使用和管理是否符合国家有关规定和政策要求。检查专项资金的预算编制、执行情况，是否专款专用，有无截留、挪用、挤占等问题。评价专项资金的使用效益，是否达到预期目标。2.审计方法查阅专项资金管理办法、预算文件、会计凭证等资料。核对专项资金的收支情况，检查资金流向是否合规。对专项资金使用项目进行实地查看，了解项目实施情况和资金使用效果。五、审计结果运用（一）作为干部考核评价的重要依据将审计结果纳入干部考核评价体系，对审计发现问题较多、整改不力的干部，在考核评价中予以扣分，并根据情节轻重，采取相应的组织处理措施。（二）促进财务管理规范针对审计发现的财务管理方面的问题，及时督促被审计单位进行整改，完善财务管理制度，规范财务核算，提高财务管理水平。（三）