圆通内部会计控制制度

PAGE圆通内部会计控制制度一、总则（一）制定目的本制度旨在加强圆通公司内部会计控制，规范会计行为，保证会计资料真实、完整，堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护公司资产的安全、完整，确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行，提高公司经济效益。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《内部会计控制规范》以及其他相关法律法规和行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于圆通公司总部及所属各分支机构、子公司。（四）基本原则1.合法性原则：内部会计控制制度应当符合国家有关法律法规和本公司的实际情况。2.全面性原则：内部会计控制制度应当涵盖公司内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。3.重要性原则：内部会计控制制度应当在全面控制的基础上，关注重要经济业务事项和高风险领域。4.制衡性原则：内部会计控制制度应当保证公司内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。5.适应性原则：内部会计控制制度应当随着外部环境的变化、公司业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。二、会计机构与会计人员（一）会计机构设置1.圆通公司设置独立的会计机构，配备相应的会计人员，负责公司的会计核算和财务管理工作。2.会计机构应根据公司业务发展和管理需要，合理设置会计岗位，明确各岗位的职责权限。（二）会计人员配备1.会计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家有关法律法规和公司内部规章制度。2.会计人员应定期参加培训和继续教育，不断提高业务素质和职业道德水平。3.公司应建立会计人员岗位轮换制度，定期对会计人员进行岗位轮换，以促进会计人员全面熟悉业务，提高工作能力。（三）会计人员职责1.会计主管职责负责组织领导公司的会计核算和财务管理工作，制定和完善会计管理制度。组织编制和审核财务报表，定期向公司管理层报告财务状况和经营成果。负责公司财务预算的编制、执行和控制，参与公司重大经济决策的财务分析和论证。负责会计人员的培训和考核，提高会计人员的业务素质和工作能力。2.会计核算岗位职责按照国家统一的会计制度和公司内部会计管理制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责公司各项资产、负债、所有者权益的核算和管理，定期进行财产清查，确保账实相符。负责公司成本费用的核算和控制，编制成本费用报表，分析成本费用变动情况，提出降低成本费用的措施和建议。3.财务管理岗位职责负责公司资金的筹集、运用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。负责公司财务预算的编制、执行和控制，定期对预算执行情况进行分析和评价，提出调整预算的建议。负责公司财务分析工作，定期编制财务分析报告，为公司管理层提供决策依据。负责公司税务管理工作，依法纳税，合理避税，降低税务风险。4.审计监督岗位职责负责对公司财务收支、经济活动和内部控制制度进行审计监督，确保公司财务活动合法合规。负责对公司财务报表进行审计，出具审计报告，对财务报表的真实性、合法性和完整性发表审计意见。负责对公司内部审计发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（四）会计工作交接1.会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。2.接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。3.会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由会计机构负责人（会计主管人员）监交；会计机构负责人（会计主管人员）交接，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。4.移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对点收。5.交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或者盖章，并应在移交清册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。三、会计核算与监督（一）会计核算基础1.公司应当按照国家统一的会计制度的规定，设置会计科目和会计账簿，进行会计核算。2.公司应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行会计核算，保证会计信息的真实、完整、准确、及时。3.公司应当定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。（二）会计凭证1.公司发生的各项经济业务事项，应当取得或者填制原始凭证，并及时送交会计机构。2.会计机构、会计人员应当对原始凭证进行审核和监督。对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，应当予以扣留，并及时向单位领导人报告，请求查明原因，追究当事人的责任；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。3.记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制。记账凭证应当连续编号，并注明填制日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数以及填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人（会计主管人员）签名或者盖章。（三）会计账簿1.公司应当按照国家统一的会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.会计账簿应当按照连续编号的页码顺序登记。会计账簿记录发生错误或者隔页、缺号、跳行的，应当按照国家统一的会计制度规定的方法更正，并由会计人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处盖章。3.实行会计电算化的单位，用计算机打印的会计账簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人员和会计机构负责人（会计主管人员）签字或者盖章。（四）财务报表1.公司应当按照国家统一的会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。3.公司应当按照规定的时间和程序，及时对外报送财务报表。财务报表须经单位负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。（五）会计监督1.公司应当建立健全内部会计监督制度，对会计工作进行日常监督和检查。2.会计机构、会计人员对违反本法和国家统一的会计制度规定的会计事项，有权拒绝办理或者按照职权予以纠正。3.公司应当接受财政、审计、税务等有关部门依法实施的监督检查，如实提供会计凭证、会计账簿、财务报表和其他会计资料以及有关情况，不得拒绝、隐匿、谎报。四、财务收支控制（一）收入控制1.公司应当建立健全收入管理制度，明确收入确认的原则、方法和程序。2.公司应当加强对营业收入的管理，确保营业收入的真实性、完整性和及时性。营业收入的确认应当符合国家统一的会计制度的规定。3.公司应当加强对其他收入的管理，如投资收益、营业外收入等，确保各项收入的合法合规。（二）支出控制1.公司应当建立健全支出管理制度，明确支出审批的权限、程序和责任。2.公司应当加强对各项支出的管理，严格控制支出范围和标准，确保支出的合理性、合法性和效益性。3.公司应当建立支出审批制度，明确审批流程和审批人员的职责权限。重大支出项目应当实行集体决策或联签制度。4.公司应当加强对费用报销的管理，严格审核报销凭证，确保报销凭证的真实性、合法性和完整性。（三）资金控制1.公司应当建立健全资金管理制度，加强对资金的筹集、运用和分配的管理。2.公司应当合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效率。3.公司应当加强对资金的内部控制，建立资金授权审批制度，明确审批流程和审批人员的职责权限。4.公司应当加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全。货币资金的收付应当严格执行授权审批制度，严禁未经授权的人员办理货币资金业务。五、财产物资控制（一）固定资产控制1.公司应当建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法、折旧政策和处置程序。2.公司应当加强对固定资产的购置、验收、保管、使用、维修、处置等环节的管理，确保固定资产的安全、完整和有效使用。3.公司应当定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。发现固定资产盘盈、盘亏的，应当及时查明原因，报经批准后进行处理。（二）流动资产控制1.公司应当建立健全流动资产管理制度，加强对货币资金、应收账款、存货等流动资产的管理。2.公司应当加强对货币资金的内部控制，确保货币资金的安全。货币资金的收付应当严格执行授权审批制度，严禁未经授权的人员办理货币资金业务。3.公司应当加强对应收账款的管理，建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度，及时清理应收账款，减少坏账损失。4.公司应当加强对存货的管理，建立存货采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理制度，确保存货的安全、完整和有效使用。六、内部审计与评价（一）内部审计机构设置1.圆通公司设置独立的内部审计机构，配备相应的内部审计人员，负责公司内部审计工作。2.内部审计机构应在公司董事会或管理层的领导下，独立行使审计监督权，不受其他部门和个人的干涉。（二）内部审计人员职责1.负责对公司财务收支、经济活动和内部控制制度进行审计监督，确保公司财务活动合法合规。2.负责对公司财务报表进行审计，出具审计报告，对财务报表的真实性、合法性和完整性发表审计意见。3.负责对公司内部审计发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。4.参与公司重大经济决策的审计监督，为公司管理层提供决策依据。（三）内部审计工作程序1.审计计划：内部审计机构应根据公司年度工作计划和管理层的要求，制定年度内部审计计划，明确审计目标、范围、内容和重点。2.审计实施：内部审计人员应根据审计计划，制定审计方案，收集审计证据，进行审计测试，编制审计工作底稿。3.审计报告：内部审计人员应根据审计实施情况，撰写审计报告，提出审计意见和建议。审计报告应经内部审计机构负责人审核后，报公司管理层审批。4.审计整改：公司管理层应根据审计报告的意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限。内部审计机构应跟踪整改落实情况，确保审计发现的问题得到及时有效的解决。（四）内部控制评价1.公司应当定期对内部控制制度的有效性进行评价，及时发现内部控制存