2025江铃控股有限公司招聘内部审计专员1人笔试参考题库附带答案详解

2025江铃控股有限公司招聘内部审计专员1人笔试参考题库附带答案详解一、选择题从给出的选项中选择正确答案（共50题）1、下列哪一项不属于内部审计的主要职能？A.评估风险管理效果B.检查财务报告真实性C.制定企业战略规划D.审查内部控制有效性2、在审计抽样中，若希望抽样结果能更好地代表总体特征，最应采取的措施是：A.扩大样本规模B.采用判断抽样C.提高抽样间隔D.选择方便获取的样本3、下列不属于审计证据基本特征的是：A.充分性B.相关性C.合法性D.完整性4、审计人员在审查应收账款时，最可能采用的分析程序是：A.重新计算坏账准备计提比例B.函证确认应收账款余额C.比较应收账款周转率与行业标准D.检查销售合同和发货单5、下列各项中，不属于审计证据特征的是：A.充分性B.相关性C.可靠性D.主观性6、在企业内部控制中，职责分离的核心目的是：A.提高员工工作效率B.降低人力资源成本C.防止舞弊和错误D.简化管理流程7、下列哪项不属于内部审计的主要职能？A.评估企业内部控制系统的有效性B.检查财务数据的真实性和完整性C.制定企业年度财务预算方案D.监督企业合规经营情况8、根据《企业内部控制基本规范》，下列哪项不属于内部控制五要素？A.控制环境B.风险评估C.信息与沟通D.绩效考核9、下列哪项行为最符合内部控制中“职责分离”原则的要求？A.财务部门负责审核报销单据后，由同一人完成付款操作B.采购人员负责洽谈供应商并签订合同，同时负责验收货物C.出纳人员登记现金日记账，会计人员负责总账和明细账核算D.销售专员同时负责客户信用评估与赊销审批10、某企业在审计中发现仓库实际库存比账面少5%，但近期未记录任何盘亏。下列哪种情况最可能导致该现象？A.存货保管环境湿度超标B.采用先进先出法计量发出存货C.部分销售出库后未及时确认收入D.采购退货未在系统中登记11、下列各项中，属于内部审计核心职能的是：A.制定公司年度财务预算B.对经营活动进行独立、客观的确认与咨询C.负责企业外部融资渠道拓展D.执行市场营销策略的落地推广12、在企业风险管理中，以下哪项属于内部审计发挥的关键作用：A.直接参与业务决策的执行B.代替管理层制定风险应对策略C.评估风险管控措施的有效性D.承担部门业绩考核的具体实施13、某公司在内部审计中发现，部分员工在处理报销单据时存在违规操作。为了加强内部控制，审计部门建议引入自动化审核系统，并对相关流程进行重组。从管理学角度来看，这一措施主要体现了以下哪种管理原则？A.分工原则B.权责对等原则C.控制幅度原则D.例外管理原则14、某企业审计部门在检查合同时发现，部分条款因表述模糊可能引发法律风险。审计人员建议法务部门参与合同起草，并建立标准化模板。这一建议主要基于以下哪种风险应对策略？A.风险规避B.风险转移C.风险降低D.风险接受15、下列不属于内部审计主要职能的是：A.评估企业内部控制的有效性B.检查财务数据的真实性与合规性C.制定公司年度营销战略方案D.监督企业风险管理体系的运行情况16、关于审计证据的可靠性，以下说法正确的是：A.内部生成证据始终比外部证据更可靠B.口头证据比书面证据证明力更强C.直接获取的原始凭证比间接推导的信息更可靠D.审计证据的可靠性与其来源无关17、某公司内部审计部门在制定年度审计计划时，需考虑审计资源的合理分配。若审计项目甲预计耗时30天、乙项目耗时45天、丙项目耗时60天，现有3名审计人员每人每月最多工作22天。为保障项目按期完成，以下哪种分配方案最合理？A.先集中完成甲和乙，再处理丙B.将丙项目拆分，与甲、乙同步进行C.按项目复杂度顺序依次处理D.优先完成耗时最短的项目18、企业内部审计人员在审查合同时发现，某条款存在歧义可能导致公司承担额外风险。根据审计准则，此时最应当采取的措施是？A.立即建议法务部门介入修订条款B.记录风险并向管理层提交专项报告C.要求合同签署部门出具情况说明D.对比同类合同条款后提出优化建议19、某公司内部审计部门在审查采购流程时，发现某供应商的报价单存在异常波动。以下是该供应商近三个季度的报价数据：第一季度105元/件，第二季度98元/件，第三季度115元/件。已知行业平均价格波动范围为±8%，审计人员应首先采取下列哪种分析方式？A.计算三个季度的算术平均值与行业标准对比B.分别计算各季度价格与行业基准价的偏离度C.采用加权平均法计算综合采购成本D.直接与供应商协商要求提供成本构成说明20、在审计存货管理时发现，某仓库的库存周转率从去年的6.2次下降至当前的4.5次，而同行业标准维持在5.8-6.5次。同时期该仓库的滞销品占比从5%上升至12%。以下哪项最能解释这种现象？A.企业扩大了生产经营规模B.采购部门提高了安全库存量C.销售部门开展了促销活动D.财务部门调整了折旧方法21、下列各项中，关于内部审计独立性原则的理解最准确的是：A.内部审计在行政关系上应隶属于被审计部门B.内部审计人员可以同时负责财务核算与审计工作C.内部审计机构应独立于所审计的业务活动D.内部审计报告需经被审计部门审批后方可报送22、在风险评估过程中，下列哪种方法最适合用于识别和分析关键业务流程中的潜在风险？A.趋势分析法B.穿行测试法C.比率分析法D.比较分析法23、下列哪项最符合内部控制中“职责分离”原则的典型做法？A.同一员工负责现金收支与记账B.采购人员同时负责供应商选择与合同审批C.出纳与会计分别由不同人员担任D.仓库管理员兼任存货盘点记录员24、审计人员在检查应收账款时，通过函证程序直接向客户确认欠款金额。这一做法主要为了验证哪项认定？A.存在性B.完整性C.计价与分摊D.权利与义务25、下列不属于内部审计主要职能的是：A.评价企业内部控制体系的健全性与有效性B.对财务报表进行独立鉴证并发表审计意见C.监督企业资源使用的经济性与效率性D.检查经营活动是否符合法律法规要求26、关于审计证据的充分性与适当性，下列说法错误的是：A.审计证据的充分性指证据数量的最低要求B.适当性包括相关性与可靠性两个维度C.仅靠大量间接证据即可形成审计结论D.不同来源的证据可相互印证以提高证明力27、下列哪项属于内部审计的主要职能？A.制定公司年度财务预算B.评估企业内部控制的有效性C.执行对外投资项目的市场调研D.负责公司产品的销售推广28、以下哪项最符合审计证据的“充分性”要求？A.证据数量越多越好B.证据需与审计目标高度相关C.证据应具备适当数量和可靠性以支持结论D.仅依赖第三方提供的书面证明29、某企业发现内部审计工作存在效率低下的问题，管理层决定优化审计流程。下列哪项措施最能从根本上提升审计效率？A.增加审计人员数量B.采用大数据分析技术进行风险预警C.延长单个项目的审计时间D.提高审计报告的撰写标准30、在评估内部控制有效性时，审计人员需要重点关注控制活动的哪个特征？A.控制活动是否由管理层亲自执行B.控制活动是否具有成本效益C.控制活动能否有效防范重大错报风险D.控制活动是否采用最新技术31、下列选项中，关于内部控制中职责分离原则的描述，哪一项是正确的？A.职责分离要求同一人不能同时负责资产的保管和记录B.职责分离仅适用于财务部门，不适用于其他业务部门C.职责分离原则允许授权和执行的职能由同一人担任D.职责分离的核心目的是提高员工的工作效率，减少沟通成本32、在审计抽样中，若总体规模较大且个体差异显著，以下哪种抽样方法能够通过分层提高样本的代表性？A.简单随机抽样B.系统抽样C.分层抽样D.整群抽样33、下列各项中，关于内部控制要素的说法错误的是：A.控制环境是内部控制的基础，对内部控制的建立和实施有重大影响B.风险评估是识别和分析与实现目标相关的风险，为风险应对提供基础C.控制活动是确保管理层的指令得到执行的政策和程序D.监督是对内部控制质量进行评价的过程，必须由外部审计人员实施34、在审计抽样中，关于抽样风险与非抽样风险的表述正确的是：A.抽样风险仅存在于统计抽样中，非抽样风险仅存在于非统计抽样中B.抽样风险可以通过扩大样本规模来降低，非抽样风险无法控制C.抽样风险是由于样本不能代表总体特征而导致的，非抽样风险是由于审计程序不当导致的D.信赖不足风险属于非抽样风险，误受风险属于抽样风险35、内部审计人员在审计过程中发现某部门存在违规操作，但该部门负责人以“提高效率”为由拒绝整改。根据《审计署关于内部审计工作的规定》，此时内部审计机构应当：A.直接向该部门负责人发出强制整改通知B.将情况报告给本单位主要负责人，并提出处理建议C.暂停对该部门的审计工作，待其自行整改D.修改审计标准，适应该部门的特殊情况36、在实施内部控制审计时，下列哪项最可能表明存在内部控制缺陷：A.企业定期对员工进行职业道德培训B.财务系统每月自动生成对账差异报告C.同一人既负责现金收付又负责账务记录D.重要合同需经法律部门和业务部门会签37、某公司审计部门在审查财务报告时，发现一笔应收账款长期未收回，金额较大。根据企业会计准则，以下关于应收账款坏账准备计提的说法，正确的是：A.企业必须在应收账款发生时就全额计提坏账准备B.企业可以自行决定是否计提坏账准备，无强制要求C.企业应根据应收账款的可收回性合理估计并计提坏账准备D.企业仅需在应收账款实际无法收回时计提坏账准备38、某企业在内部审计中发现部分员工违规操作导致数据泄露。根据《中华人民共和国网络安全法》，以下关于企业网络安全责任的说法，正确的是：A.企业无需对员工进行网络安全培训，仅需安装防护软件B.企业仅需在发生网络安全事件后向有关部门报告C.企业应制定内部安全管理制度，明确网络安全负责人D.企业可以完全委托外部机构处理所有网络安全事务39、某公司内部审计部门在审查采购流程时发现，部分采购合同存在条款模糊、权责不清的情况。为防范潜在风险，审计人员应当重点审查下列哪一项内容？A.采购物资的市场价格波动趋势B.合同条款是否明确双方的权利与义务C.供应商的企业文化背景D.采购部门的日常行政管理制度40、在企业内部控制中，职责分离是重要的管理原则。若某员工同时负责资产保管与相关账务记录，最可能导致以下哪种风险？A.员工沟通效率显著提升B.资产挪用或账务舞弊风险增加C.部门协同能力增强D.企业外部声誉提高41、某公司对内部审计人员的专业能力进行考察，以下哪项最能体现审计人员的专业判断能力？A.熟练掌握会计准则和审计准则B.能够快速完成大量数据的录入C.根据审计证据识别潜在风险并提出合理建议D.熟练使用各类办公软件42、在审计工作中，以下哪种行为最符合审计职业道德要求？A.为加快进度简化审计程序B.与被审计单位保持适当独立性C.根据个人喜好选择审计重点D.隐瞒发现的部分问题以维持良好关系43、下列各项中，属于内部控制要素中“控制环境”内容的是：A.风险评估机制的设计与运行B.管理层对诚信和道德价值观的重视C.信息系统与业务流程的整合程度D.内部审计部门对财务报告的定期检查44、某企业在审计中发现采购流程中存在未经授权的采购行为，这主要违背了内部控制的哪项基本目标？A.经营效率和效果目标B.财务报告可靠性目标C.资产安全目标D.合规性目标45、以下哪项行为最有可能导致企业内部控制失效？

<br>A.定期对员工进行职业道德培训B.严格执行不相容职务分离原则C.同一人同时负责凭证编制与审核D.建立完善的内部审计制度

<br>46、在审计抽样中，若希望降低抽样风险，最有效的做法是：

<br>A.扩大样本规模B.采用判断抽样C.选择容易获取的样本D.固定抽样间隔

<br>47、某公司计划对内部审计流程进行优化，现需对以下四种审计方法进行评估。其中，能够通过对比不同时期的财务数据变化趋势，识别异常波动的方法是：A.抽样审计法B.穿行测试法C.趋势分析法D.控制测试法48、在实施审计程序时，下列哪种情况最可能导致审计证据的可靠性降低：A.通过实地盘点获取的存货数据B.从独立第三方直接获取的函证回复C.审计人员亲自观察记录的操作流程D.由被审计单位提供的未经核对的内部文件49、某单位在开展内部审计时，发现某项固定资产原值记录为80万元，预计使用年限5年，预计净残值5万元。若采用双倍余额递减法计提折旧，第二年应计提的折旧额为多少万元？A.19.2万元B.20万元C.24万元D.25万元50、在审计抽样中，若从1000个样本中随机抽取100个进行审查，发现5个误差。当置信水平为95%时，下列哪项最能准确描述抽样误差范围？A.误差率在1%-5%之间B.误差率在2%-8%之间C.误差率在3%-7%之间D.误差率在4%-6%之间

参考答案及解析1.【参考答案】C【解析】内部审计的核心职能包括评估风险管理、确认财务信息、审查内部控制等。A选项风险管理评估和D选项内部控制审查都是内部审计的基本职能；B选项财务报告检查属于确认服务范畴；而C选项战略规划制定属于管理层职责，不属于内部审计职能范围。内部审计主要通过独立、客观的确认和咨询活动来增加组织价值，而非参与具体经营管理决策。2.【参考答案】A【解析】扩大样本规模能有效降低抽样误差，提高样本对总体的代表性。B选项判断抽样依赖主观判断，可能产生偏差；C选项提高抽样间隔会减少样本量，降低代表性；D选项方便抽样易导致样本不均衡。根据数理统计原理，在随机抽样条件下，样本量与抽样误差成反比，适当扩大样本规模是提高代表性的科学方法，同时需保证抽样方法的随机性和规范性。3.【参考答案】D【解析】审计证据的基本特征包括充分性、相关性和合法性。充分性指证据数量足够支持审计结论；相关性指证据与审计目标相关联；合法性指证据获取方式和程序符合规范。完整性是审计工作质量要求，不属于审计证据的基本特征。4.【参考答案】C【解析】分析程序是通过研究财务数据之间、财务与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。比较应收账款周转率与行业标准属于典型的分析程序。A项属于重新计算，B项属于函证，D项属于检查，这些都是具体的细节测试程序，不属于分析程序范畴。5.【参考答案】D【解析】审计证据的特征包括充分性、相关性和可靠性。充分性指证据数量足够支持审计结论；相关性指证据与审计目标直接关联；可靠性指证据来源可信、内容真实。主观性并非审计证据的特征，反而可能降低证据的可信度，因此不属于审计证据的必要属性。6.【参考答案】C【解析】职责分离是内部控制的重要原则，指将不相容职责分配给不同人员，例如记录与保管、授权与执行分离。其核心目的是通过相互牵制防止单一人员操纵流程，从而降低舞弊和错误风险。其他选项虽可能间接实现，但非职责分离的主要目标。7.【参考答案】C【解析】内部审计的核心职能包括评估内部控制、检查财务数据、监督合规经营等。制定财务预算属于财务管理职能，而非内部审计职责。内部审计主要起监督评价作用，不直接参与经营管理决策。A、B、D选项均为内部审计典型职能，C选项超出了内部审计的职责范围。8.【参考答案】D【解析】《企业内部控制基本规范》明确内部控制五要素包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。绩效考核属于人力资源管理范畴，不是内部控制的基本要素。A、B、C选项均属于内部控制五要素的组成部分，而D选项不符合规定内容。9.【参考答案】C【解析】职责分离的核心在于不相容岗位相互制衡，避免单一人员操纵全流程。选项C中，出纳管理现金收支，会计负责账务记录，符合“钱账分管”要求。选项A、B、D均存在同一人员承担具有利益冲突的职责，例如采购与验收、销售与信用审批混同，易导致舞弊风险。10.【参考答案】D【解析】账面库存高于实存且无盘亏记录，说明物资流出未在账面反映。选项D的采购退货未登记会直接减少实物但未冲减账面库存；选项C虽影响收入确认，但不改变存货账面数量；选项B属于计价方法问题，不影响数量差异；选项A可能导致损耗，但通常会计提存货跌价准备或登记盘亏。11.【参考答案】B【解析】内部审计的核心职能是通过系统化、规范化的方法，对组织经营活动、内部控制及风险管理进行独立、客观的确认与咨询，旨在增加组织价值并改善运营。选项A属于财务管理范畴，选项C属于融资管理职能，选项D属于市场部门职责，均不符合内部审计的专业定位。12.【参考答案】C【解析】内部审计在风险管理中主要通过独立评价风险识别、评估及应对措施的适当性和有效性，帮助组织完善风险管理体系。选项A和B混淆了审计的独立监督职能与管理职能，选项D属于人力资源管理部门职责。内部审计需保持客观性，不直接参与具体业务管理或决策执行。13.【参考答案】D【解析】自动化审核系统通过预设规则自动处理常规报销流程，仅将异常或违规情况交由人工重点审核，体现了“例外管理原则”。该原则强调管理者应聚焦于非常规事件，而非陷入日常事务，从而提高效率并优化资源配置。14.【参考答案】C【解析】通过法务介入和标准化模板，可从源头减少合同条款的模糊性，降低法律争议发生的可能性，属于“风险降低”策略。该策略通过优化流程或加强控制来削减风险发生的概率或影响，而非完全回避、转移或被动接受风险。15.【参考答案】C【解析】内部审计的核心职能包括监督、评价和建议，重点聚焦内部控制、风险管理和治理流程。选项A、B、D均属于内部审计的典型职能，而选项C的“制定公司年度营销战略”属于企业战略决策和业务管理部门职责，与内部审计的独立监督定位无关。16.【参考答案】C【解析】审计证据的可靠性受来源、性质与获取方式影响。选项A错误，外部独立来源的证据通常比内部证据更可靠；选项B错误，书面证据比口头证据更具客观性与可追溯性；选项D错误，证据来源直接影响其可靠性。选项C正确，原始凭证作为直接、未经改动的记录，比间接信息更具可靠性。17.【参考答案】B【解析】总审计需求为30+45+60=135人天，3人每月总工时为3×22=66人天。若按顺序处理（如A、C、D方案），完成甲、乙需75人天，已超1个月工时，丙项目将严重延期。B方案通过拆分丙项目与其他项目并行，可在2个月内均衡分配任务（如首月完成甲及部分丙，次月完成乙及剩余丙），符合资源约束与时间效率要求。18.【参考答案】B【解析】根据《内部审计实务标准》，审计人员发现重大风险时，首要职责是客观记录并向适当层级报告（选项B）。直接要求修订（A）或追责（C）超出审计职权，可能影响独立性；对比分析（D）虽具参考价值，但延迟风险预警可能造成损失。通过正式报告机制，既能确保风险透明化，又能由管理层统筹后续行动，符合审计的监督与咨询职能定位。19.【参考答案】B【解析】本题考核审计异常数据分析方法。当发现数据异常波动时，应优先采用逐项对比分析。选项B通过计算各季度价格与基准价的偏离度，能精确识别异常波动点，符合审计工作"由点到面"的分析逻辑。选项A的平均值计算会掩盖个别异常数据；选项C的加权平均适用于成本核算而非异常识别；选项D的协商措施应在数据分析完成后进行。20.【参考答案】B【解析】本题考核财务指标关联分析。库存周转率下降配合滞销品占比上升，表明存货流动性出现问题。选项B提高安全库存量会直接导致库存积压，完美解释两个指标的联动变化。选项A扩大规模可能提升周转率；选项C促销活动应降低滞销品占比；选项D折旧方法不影响实物库存周转。审计工作中需要把握指标间的因果关系，排除干扰因素。21.【参考答案】C【解析】内部审计的独立性是审计工作的核心原则，要求审计机构在组织地位上保持独立，能够独立开展审计活动。选项A违背了组织独立性原则；选项B违反了人员独立性要求，审计人员不能同时担任不相容职务；选项D损害了报告独立性，会使审计结果受到不当影响。只有选项C准确体现了内部审计应独立于所审计业务活动的本质要求。22.【参考答案】B【解析】穿行测试是通过追踪交易在业务流程中的处理过程，来验证内部控制设计和执行情况的方法。它能直观展示业务流程全貌，最适用于识别关键业务流程中的潜在风险点和控制缺陷。趋势分析法和比率分析法主要用于财务数据分析，比较分析法则侧重于数据对比，这三种方法在风险识别方面的直接性和全面性都不及穿行测试法。23.【参考答案】C【解析】职责分离是内部控制的核心原则，旨在通过不相容职务的分离降低错误与舞弊风险。出纳负责现金收支，会计负责账务处理，二者属于典型的不相容职务。A、B、D选项均将存在潜在冲突的职责集中于同一人员，违背职责分离原则。例如，若出纳与会计由同一人担任，可能通过篡改记录掩盖现金挪用。24.【参考答案】A【解析】函证是通过第三方验证账户余额真实性的重要审计程序。应收账款函证直接确认对方是否承认债务关系及具体金额，首要目标是验证“存在性”，即账面记录的交易是否真实发生。虽然函证可能间接涉及权利与义务（如资产归属），但其核心作用在于排除虚构交易或夸大余额的风险。完整性（是否遗漏记录）需通过其他程序验证，如凭证抽查。25.【参考答案】B【解析】内部审计的核心职能包括监督内部控制、评价资源使用效率及合规性检查，而选项B“对财务报表进行独立鉴证并发表审计意见”属于外部审计的职责。外部审计由独立第三方执行，旨在对财务报表公允性提供合理保证，而内部审计侧重于通过系统性评价帮助企业改善治理流程、控制风险和提升运营效能。26.【参考答案】C【解析】审计证据需同时满足充分性与适当性。适当性强调证据需与审计目标相关且来源可靠，而充分性要求证据数量足以支持结论。选项C错误，因为间接证据本身具有推论性质，若缺乏直接证据或佐证，无法单独形成可靠结论。实践中需结合证据类型、来源及相互印证关系综合判断，例如函证与实物盘点结合可增强证据效力。27.【参考答案】B【解析】内部审计的核心职能是独立、客观地审查和评价组织的内部控制、风险管理和治理过程，确保其有效性和合规性。选项B“评估企业内部控制的有效性”直接对应内部审计的职责；A属于财务管理范畴，C属于市场分析职能，D属于销售部门职责，均与内部审计无关。28.【参考答案】C【解析】审计证据的“充分性”强调证据的数量和质量应足以合理支持审计结论，需兼顾适当数量与可靠性（如来源可信、内容完整）。A片面强调数量，忽略质量；B侧重“相关性”，属于另一特性“适当性”；D过于局限证据来源，可能影响证据的全面性和可靠性。29.【参考答案】B【解析】采用大数据分析技术可以从源头上提升审计效率。该技术能够自动识别高风险领域，实现精准抽样，减少不必要的审计程序。A项仅增加人力未改变工作方式；C项可能造成资源浪费；D项关注的是成果质量而非过程效率。只有B项通过技术创新重构了审计工作模式，实现了效率的质变提升。30.【参考答案】C【解析】控制活动的核心价值在于防范重大错报风险。根据《企业内部控制基本规范》，控制活动应当与风险评估结果相衔接，重点关注重要业务事项和高风险领域。A项强调执行主体有失偏颇；B项是设计原则之一；D项技术新旧并非关键。C项抓住了控制活动的本质要求，即针对重大风险提供合理保证。31.【参考答案】A【解析】职责分离是内部控制的重要原则之一，其核心在于将不相容职务分配给不同人员，以减少错误或舞弊的风险。选项A正确，因为同一人负责资产保管和记录可能导致资产被挪用且难以发现；选项B错误，职责分离适用于所有涉及关键控制的业务部门；选项C错误，授权与执行属于典型的不相容职务，需分离；选项D错误，职责分离的主要目标是风险控制，而非单纯提升效率。32.【参考答案】C【解析】分层抽样适用于总体内部分层明显的情况，通过将总体划分为若干同质层（如按金额、业务类型分层），再从各层独立抽样，能有效降低抽样误差，提高样本对总体的代表性。选项A的简单随机抽样未考虑内部差异；选项B的系统抽样按固定间隔抽取，可能忽略层次特征；选项D的整群抽样以群组为单位，个体差异大时代表性较差。因此，分层抽样最符合题意。33.【参考答案】D【解析】内部控制五要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。其中，监督是指企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷并及时改进。监督既包括内部监督（如内部审计），也包括外部监督，并非必须由外部审计人员实施。因此D项说法错误。34.【参考答案】C【解析】抽样风险是由于样本特征与总体特征存在差异而导致的审计结论偏离总体特征的风险，存在于统计抽样和非统计抽样中；非抽样风险是由于审计程序不当、执行偏差等原因导致的审计失效风险。A项错误，两种风险在两种抽样方式中都存在；B项错误，非抽样风险可以通过完善审计程序来控制；D项错误，信赖不足风险和误受风险都属于抽样风险。35.【参考答案】B【解析】根据《审计署关于内部审计工作的规定》第十七条，被审计单位有不配合内部审计工作、拒绝整改等情况的，内部审计机构应及时向本单位主要负责人报告，并提出处理建议。选项A超越内部审计权限；选项C违背了审计的持续监督原则；选项D违反审计独立性原则。36.【参考答案】C【解析】内部控制的核心原则之一是职责分离。选项C中同一人兼任不相容职务（现金收付与账务记录），违反了职责分离原则，属于典型的内部控制缺陷。选项A、B、D都是良好的内部控制措施：A项强化了控制环境，B项体现了自动监控机制，D项实现了多重审核控制。37.【参考答案】C【解析】根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》，企业应以预期信用损失为基础，对应收账款等金融资产计提减值准备。具体而言，企业需评估应收账款的回收风险，通过合理方法（如账龄分析法或迁徙模型）估计可能发生的坏账损失，并按时计提坏账准备，而非等到实际无法收回时再处理。选项A错误，因计提需基于合理估计而非全额；选项B错误，因计提坏账准备是强制要求；选项D错误，因计提应基于预期而非实际发生损失。38.【参考答案】C【解析】《中华人民共和国网络安全法》第二十一条规定，网络运营者应制定内部安全管理制度和操作规程，确定网络安全负责人，落实网络安全保护责任。选项A错误，因企业需对员工进行安全教育和培训；选项B错误，因企业应主动采取防范措施，而非仅事后报告；选项D错误，因企业自身需承担主体责任，不可完全外包。该法规强调企业需通过制度建设和人员管理提升网络安全水平，预防数据泄露等风险。39.【参考答案】B【解析】内部审计的核心目标之一是评估风险与控制有效性。合同条款模糊可能引发履约争议、成本超支或法律纠纷，因此审计人员需重点审查条款是否明确双方权责，以确保合同的严谨性与可执行性。选项A涉及市场分析，属于采购前期调研范畴；选项C与合同风险无直接关联；选项D属于一般行政管理，均非审计关键点。40.【参考答案】B【解析】职责分离旨在通过不相容岗位的划分形成制衡机制。资产保管与账务记录属于典型的不相容职务，若由同一人兼任，既可能掩盖资产挪用行为，也容易通过篡改记录实施舞弊。选项A、C、D均与职责分离原则的目标无关，甚至可能因权力集中而产生反面影响。41.【参考答案】C【解析】专业判断能力是审计人员的核心素质，体现在能够基于审计证据进行风险评估和提出改进建议。A项是基础知识要求，B项和D项是操作技能，只有C项体现了基于专业知识的分析判