民政部门内部预算制度

PAGE民政部门内部预算制度一、总则（一）制度目的本制度旨在规范民政部门内部预算管理，提高财政资金使用效益，保障民政工作的顺利开展，确保各项民政事业目标的实现。通过科学合理地编制预算、严格执行预算、加强预算监督与评价，优化资源配置，提升民政部门的管理水平和服务质量，更好地履行民政职能，为社会公众提供优质、高效的民政服务。（二）适用范围本制度适用于民政部门机关及所属各事业单位的预算管理活动，包括预算的编制、审批、执行、调整、监督和评价等全过程。（三）预算原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财经纪律，确保预算编制、执行等各项活动合法合规。2.完整性原则将民政部门所有收支全部纳入预算管理，不得遗漏，保证预算的全面性和完整性。3.科学性原则运用科学的方法和合理的标准进行预算编制，结合民政事业发展规划和实际工作需求，提高预算的准确性和可靠性。4.严肃性原则预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整，维护预算的严肃性和权威性。5.绩效性原则强化预算绩效管理，注重预算执行效果和资金使用效益，将绩效目标贯穿于预算管理全过程。二、预算管理职责分工（一）预算管理委员会成立民政部门预算管理委员会，由部门主要领导担任主任，分管财务领导担任副主任，各相关业务处室负责人为成员。预算管理委员会负责审议预算管理制度、年度预算草案、预算调整方案等重大事项，协调解决预算管理中的重要问题，对预算执行情况进行监督和考核。（二）财务部门财务部门是预算管理的牵头部门，负责拟定预算管理制度，组织年度预算编制、汇总、审核和上报工作，跟踪预算执行情况，进行预算分析和评价，提出预算调整建议，办理预算资金的收付结算等具体工作。（三）业务处室各业务处室负责本处室职责范围内相关预算项目的申报、执行和绩效目标的设定与实现，配合财务部门做好预算编制、调整、执行分析等工作，提供预算编制所需的基础数据和资料，对本处室预算执行情况负责。三、预算编制（一）编制依据1.国家有关法律法规、方针政策和财政预算管理规定。2.民政事业发展规划、工作计划和工作重点。3.上一年度预算执行情况和本年度收支预测。4.相关定额标准和财务管理制度。（二）编制内容1.收入预算包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等各类收入项目。收入预算应根据收入来源的性质和相关政策规定，结合实际情况进行合理预测。2.支出预算分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算人员经费：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等人员工资福利支出以及离休费、退休费等对个人和家庭的补助支出。人员经费应按照国家和地方规定的标准及民政部门实际人员情况进行编制。公用经费：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费、设备购置及修缮费等日常公用支出。公用经费应根据民政部门履行职能的需要，按照相关定额标准进行编制。项目支出预算根据民政工作实际，分为各类民政业务项目，如社会救助项目、社会福利项目、优抚安置项目、基层政权建设项目、社会组织管理项目等。项目支出预算应明确项目名称、项目内容、实施地点、实施期限、资金来源及金额、绩效目标等详细信息。每个项目都应进行充分的可行性研究和论证，确保项目的必要性、合理性和可行性。（三）编制流程1.准备阶段每年[具体时间]前，财务部门向各业务处室下达编制下一年度预算的通知，明确预算编制的原则、方法、要求和时间安排等事项。各业务处室根据通知要求，收集、整理本处室相关基础数据和资料，对本年度预算执行情况进行分析总结，提出下一年度工作计划和预算需求。2.申报阶段各业务处室按照规定的格式和内容，编制本处室下一年度基本支出预算和项目支出预算草案，经处室负责人审核签字后，于每年[具体时间]前报送财务部门。项目支出预算草案应同时附上项目可行性报告、绩效目标申报表等相关材料。3.审核汇总阶段财务部门对各业务处室报送的预算草案进行初审，重点审核预算编制的完整性、准确性、合规性以及绩效目标的合理性等。对初审中发现的问题，及时与业务处室沟通核实，提出修改意见。财务部门根据初审情况，对各业务处室预算草案进行汇总，形成民政部门年度预算草案初稿。4.审议调整阶段预算管理委员会对年度预算草案初稿进行审议。各业务处室负责人汇报本处室预算编制情况及理由，预算管理委员会成员对预算草案进行充分讨论，提出修改意见和建议。财务部门根据审议意见，对预算草案进行调整完善，形成年度预算草案送审稿。5.上报审批阶段年度预算草案送审稿经民政部门主要领导审定后，按照规定程序上报财政部门审批。四、预算审批（一）财政部门审批民政部门年度预算草案上报财政部门后，财政部门按照国家财政预算管理规定进行审核。财政部门主要审核预算编制的合法性、完整性、准确性、合理性以及与财政政策的一致性等方面。财政部门根据审核结果，对民政部门预算草案提出批复意见，民政部门根据财政部门批复的预算，及时调整完善本部门预算，并向所属各事业单位下达预算批复文件。（二）内部审批备案民政部门所属各事业单位收到预算批复文件后，应将预算分解到具体项目和部门，并报民政部门备案。民政部门对所属事业单位预算执行情况进行监督检查，确保所属事业单位严格按照批复的预算执行。五、预算执行（一）执行责任1.财务部门负责按照财政部门批复的预算，及时、足额地组织预算资金的收付结算，确保预算资金的安全、规范使用。严格执行国库集中支付制度和政府采购制度，按照规定的程序和方式办理资金支付和采购业务。2.各业务处室负责本处室预算项目的具体执行，按照预算安排和工作进度，合理使用预算资金，确保项目顺利实施，完成既定的工作任务和绩效目标。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算支出的，应及时向财务部门提出申请。（二）执行监控1.建立预算执行监控机制，财务部门定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时掌握预算执行进度、资金使用效益等情况。每月编制预算执行情况报表，向预算管理委员会汇报预算执行动态，对预算执行中出现的问题及时提出预警和解决建议。2.各业务处室应定期向财务部门报送本处室预算执行情况报告，包括预算执行进度、资金使用情况、项目实施进展、存在问题及下一步计划等内容。对预算执行中发现的偏差，要及时分析原因，采取有效措施进行纠正，确保预算执行按计划推进。（三）支出审批1.严格执行支出审批制度，各项支出应按照规定的审批流程进行审批。基本支出中的人员经费和公用经费支出，按照民政部门内部财务管理制度规定的审批权限进行审批；项目支出应根据项目预算安排和实施进度，由项目负责人提出申请，经业务处室负责人审核、财务部门审核、分管领导审批后，方可办理支付手续。重大项目支出还需报预算管理委员会审议通过。2.加强对支出凭证的审核，确保支出凭证真实、合法、有效。支出凭证应具备完整的要素，包括发票、收据、审批单、合同协议等相关资料。财务部门对不符合规定的支出凭证有权拒绝支付，并要求相关部门或人员进行更正或补充。六、预算调整（一）调整条件在预算执行过程中，如遇下列情况之一，可申请预算调整：1.国家政策发生重大变化，导致民政工作任务和资金需求发生较大变动。2.民政事业发展规划进行重大调整，影响预算执行。3.因不可抗力因素等特殊原因，致使原预算项目无法按计划实施，需要调整预算安排。4.其他确需调整预算的情形。（二）调整程序1.由业务处室提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容、金额及对预算执行和绩效目标的影响等情况，并附相关证明材料。2.财务部门对业务处室提交的预算调整申请进行初审，提出初审意见。3.预算管理委员会对预算调整申请进行审议，根据审议结果做出是否批准预算调整的决定。4.经批准的预算调整事项，财务部门按照规定程序及时调整预算，并将调整情况通知各相关部门和单位。七、预算监督（一）内部监督1.建立健全民政部门内部预算监督机制，财务部门负责对预算执行情况进行日常监督检查，定期或不定期对各业务处室预算执行情况进行抽查，重点检查预算资金的使用是否合规、合理，是否按照预算批复的项目和用途使用资金，有无截留、挪用、浪费等现象。2.审计部门负责对民政部门及所属事业单位预算执行情况进行内部审计监督，每年至少开展一次预算执行情况专项审计，对预算编制、执行、调整等全过程进行审计评价，提出审计意见和建议，督促各部门和单位规范预算管理行为。3.各业务处室应加强对本处室预算执行情况的自我监督，建立健全内部管理制度，确保预算执行的合规性和有效性。同时，积极配合财务部门和审计部门的监督检查工作，如实提供相关资料和信息。（二）外部监督主动接受财政、审计、纪检监察等部门的外部监督检查，积极配合相关部门的工作，及时整改检查中发现的问题。按照规定向社会公开民政部门预算编制、执行、决算等情况，接受社会公众的监督。八、预算评价（一）评价主体与对象1.预算评价工作由民政部门预算管理委员会组织实施，财务部门具体负责评价工作的组织协调和评价报告的编制等工作。2.预算评价对象为民政部门及所属事业单位年度预算执行情况和绩效目标完成情况。评价范围涵盖基本支出预算和项目支出预算，重点对重大项目支出进行绩效评价。（二）评价内容与指标1.评价内容包括预算执行的及时性、准确性、合规性，资金使用效益，项目实施效果，绩效目标完成情况等方面。2.评价指标设置定量指标和定性指标相结合的评价指标体系。定量指标主要包括预算执行率、资金到位率、项目完成率、成本节约率等；定性指标主要包括项目实施的规范性、社会效益、服务对象满意度等。根据不同的预算项目特点和绩效目标要求，合理确定各项评价指标的权重。（三）评价方法与程序1.评价方法采用比较法、因素分析法、公众评判法等多种评价方法相结合，对预算执行情况和绩效目标完成情况进行综合评价。通过与预算批复指标、历史数据、同行业标准等进行比较，分析影响预算执行和绩效目标实现的因素，广泛听取服务对象、相关部门和社会公众的意见和建议，确保评价结果的客观、公正。2.评价程序制定评价方案：根据预算管理要求和实际工作需要，制定年度预算评价方案，明确评价目的、对象、内容、指标、方法、时间安排等事项。收集评价资料：财务部门和各业务处室按照评价方案要求，收集整理预算执行情况报告、财务会计资料以及项目实施相关资料等评价所需资料。实施评价工作：评价人员通过查阅资料、实地调研、问卷调查、数据分析等方式，对评价对象进行全面评价，形成评价初步结论。撰写评价报告：财务部门根据评价初步结论，撰写预算评价报告，详细阐述预算执行情况、绩效目标完成情况、评价结果及存在问题