奉贤区行政内部控制制度

PAGE奉贤区行政内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强奉贤区行政单位内部控制，规范行政单位内部经济和业务活动，防范行政风险，提高公共服务的效率和效果，根据国家有关法律法规和相关规定，结合本区实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于奉贤区各级行政单位及其所属单位。（三）基本原则1.合法性原则：内部控制应当符合国家有关法律法规和本制度的规定。2.全面性原则：内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，覆盖单位的各项业务和事项。3.重要性原则：内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要经济活动和经济活动的重大风险。4.制衡性原则：内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。5.适应性原则：内部控制应当符合单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。（四）定义与解释1.行政内部控制：是指行政单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。2.经济活动风险：是指行政单位在开展经济活动中面临的各种风险，包括预算管理风险、收支管理风险、政府采购风险、资产管理风险、建设项目管理风险、合同管理风险等。3.控制活动：是指行政单位根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受范围之内。二、风险评估（一）风险评估的组织与实施1.行政单位应当建立风险评估机制，明确风险评估的主体、对象、流程和方法。2.风险评估应当定期进行，至少每年一次。对于发生重大变化或存在重大风险的经济活动，应当及时进行风险评估。（二）风险识别与分析1.行政单位应当对经济活动的各个环节进行风险识别，分析风险产生的原因和可能导致的后果。2.风险识别应当关注以下主要风险：预算管理风险：包括预算编制不科学、不准确，预算执行不严格，预算调整不规范等。收支管理风险：包括收入未及时足额上缴，支出审批不严，违规发放津补贴等。政府采购风险：包括采购需求不合理，采购方式不恰当，采购程序不规范等。资产管理风险：包括资产配置不合理，资产使用效率低下，资产处置不规范等。建设项目管理风险：包括项目立项不规范，项目预算超支，项目质量不达标等。合同管理风险：包括合同签订不规范，合同履行不到位，合同纠纷处理不当等。（三）风险应对策略1.行政单位应当根据风险评估结果，采取相应的风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险分担和风险承受。2.对于高风险的经济活动，应当采取风险规避策略，如停止相关活动或调整业务流程。3.对于中等风险的经济活动，应当采取风险降低策略，如加强内部控制、完善管理制度等。4.对于低风险的经济活动，可以采取风险分担策略，如通过购买保险等方式转移风险。5.对于风险承受能力范围内的经济活动，可以采取风险承受策略，但应当加强监控和管理。三、控制活动（一）预算业务控制1.预算编制行政单位应当按照规定的程序和方法编制预算，确保预算编制的科学性、准确性和完整性。预算编制应当充分考虑单位的战略规划、年度工作计划和实际需求，结合财力状况，合理安排各项收支。2.预算执行行政单位应当严格执行预算，确保预算执行的严肃性。建立健全预算执行分析制度，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.预算调整行政单位应当严格控制预算调整，确需调整的，应当按照规定的程序进行审批。预算调整应当说明调整的原因、项目和金额，以及对预算执行的影响等。（二）收支业务控制1.收入管理行政单位应当加强收入管理，确保收入及时足额上缴。建立健全收入管理制度，明确收入的范围、标准和收缴方式，加强对收入票据的管理。2.支出管理行政单位应当加强支出管理，严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准。建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限，加强对支出凭证的审核。3.票据管理行政单位应当加强票据管理，建立健全票据管理制度，明确票据的购买、保管、使用、核销等环节的职责和要求。严格按照规定使用票据，确保票据的真实性、合法性和完整性。（三）政府采购业务控制1.采购预算与计划行政单位应当根据预算和实际需求，编制政府采购预算和计划，明确采购项目、采购方式、采购时间等。政府采购预算和计划应当按照规定的程序进行审批。2.采购活动行政单位应当按照政府采购法律法规和相关规定，组织实施政府采购活动。建立健全政府采购内部控制制度，加强对采购活动的监督和管理，确保采购活动的公开、公平、公正。3.验收管理行政单位应当加强对政府采购项目的验收管理，确保采购项目符合要求。建立健全验收管理制度，明确验收的程序、标准和责任，加强对验收报告的审核。（四）资产管理业务控制1.资产配置行政单位应当根据单位职能和工作需要，合理配置资产，提高资产使用效率。建立健全资产配置管理制度，明确资产配置的标准和程序，加强对资产配置的审核。2.资产使用行政单位应当加强对资产的使用管理，确保资产安全完整。建立健全资产使用管理制度，明确资产使用的范围、方式和责任，加强对资产使用情况的监督和考核。3.资产处置行政单位应当加强对资产处置的管理，确保资产处置合法合规。建立健全资产处置管理制度，明确资产处置的范围、方式和程序，加强对资产处置的审批和监督。（五）建设项目管理业务控制1.项目立项行政单位应当按照规定的程序和要求进行建设项目立项，确保项目立项的科学性、合理性和可行性。建立健全项目立项管理制度，明确项目立项的条件、标准和程序，加强对项目立项的审核。2.项目预算行政单位应当按照规定的程序和方法编制建设项目预算，确保预算编制的准确性和完整性。建设项目预算应当按照规定的程序进行审批。3.项目实施行政单位应当加强对建设项目实施的管理，确保项目实施的质量和进度。建立健全项目实施管理制度，明确项目实施的责任、流程和要求，加强对项目实施过程的监督和检查。4.项目验收行政单位应当加强对建设项目验收的管理，确保项目验收合格。建立健全项目验收管理制度，明确项目验收的程序、标准和责任，加强对项目验收报告的审核。（六）合同管理业务控制1.合同签订行政单位应当按照规定的程序和要求签订合同，确保合同签订的合法性、有效性和完整性。建立健全合同签订管理制度，明确合同签订的流程、标准和责任，加强对合同文本的审核。2.合同履行行政单位应当严格履行合同约定，确保合同履行的质量和进度。建立健全合同履行监督制度，加强对合同履行情况的跟踪和检查及时发现问题并采取措施加以解决。3.合同纠纷处理行政单位应当加强对合同纠纷的处理，确保合同纠纷得到妥善解决。建立健全合同纠纷处理制度，明确合同纠纷处理的程序、方式和责任，加强对合同纠纷处理结果的审核。四、信息与沟通（一）信息系统建设1.行政单位应当建立健全信息系统，实现内部控制的信息化管理。2.信息系统应当涵盖单位经济活动的各个环节，具备预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等功能。3.信息系统应当具备数据采集、存储、分析、预警等功能，为内部控制提供支持和保障。（二）信息传递与共享1.行政单位应当建立健全信息传递与共享机制，确保信息在单位内部及时、准确、完整地传递和共享。2.信息传递与共享应当涵盖单位经济活动的各个环节，包括预算编制、执行、调整，收支管理，政府采购管理，资产管理，建设项目管理，合同管理等。3.行政单位应当加强对信息传递与共享的监督和管理，确保信息的安全和保密。（三）沟通与协调1.行政单位应当建立健全沟通与协调机制，加强单位内部各部门之间的沟通与协调。2.沟通与协调应当涵盖单位经济活动的各个环节，包括预算编制、执行、调整，收支管理，政府采购管理，资产管理，建设项目管理，合同管理等。3.行政单位应当加强对沟通与协调的监督和管理，确保沟通与协调的有效进行。五、内部监督（一）内部监督机制1.行政单位应当建立健全内部监督机制，明确内部监督的主体、对象、流程和方法。2.内部监督应当定期进行，至少每年一次。对于发现的问题，应当及时进行整改。（二）内部审计1.行政单位应当加强内部审计工作，定期对单位经济活动进行审计。2.内部审计应当涵盖单位经济活动的各个环节，包括预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等。3.行政单位应当加强对内部审计工作的领导和管理，