福州单位内部控制制度

PAGE福州单位内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强福州单位内部管理，规范单位财务行为，提高资金使用效益，防范财务风险，确保单位各项工作的顺利开展，依据国家相关法律法规和行业标准，结合本单位实际情况，制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于福州单位及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保单位各项经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖单位经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理等各个方面，不留死角。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和关键岗位，重点防范重大风险。4.制衡性原则：通过建立健全各项管理制度和流程，实现不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。5.适应性原则：根据单位内外部环境的变化，及时调整和完善内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。二、预算管理（一）预算编制1.明确编制依据：根据国家有关政策法规、单位发展战略和年度工作计划，参考上年度预算执行情况，结合本年度收支预测，编制年度预算。2.规范编制流程：各部门按照职责分工，提出本部门预算建议数，经财务部门审核汇总后，报单位领导班子审议通过，形成年度预算草案，提交职工代表大会审议通过后，报上级主管部门审批。3.强化预算审核：财务部门对各部门提交的预算建议数进行严格审核，重点审核预算的合理性、准确性和完整性，确保预算编制符合单位实际情况和发展需求。（二）预算执行1.分解落实预算指标：将年度预算分解到各部门、各月份，明确各部门的预算执行责任，确保预算执行的严肃性。2.严格执行预算控制：各部门严格按照预算安排组织实施各项经济活动，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报经批准。3.加强预算执行分析：财务部门定期对预算执行情况进行分析，及时发现预算执行中的问题，提出改进措施和建议，为单位领导决策提供依据。（三）预算调整1.明确调整条件：符合下列条件之一的，可以调整预算：国家政策法规发生重大变化；单位发展战略和年度工作计划进行重大调整；不可抗力因素导致预算执行发生重大变化；其他经批准的特殊情况。2.规范调整程序：预算调整由提出调整申请的部门或单位编制预算调整方案，经财务部门审核后，报单位领导班子审议通过，提交职工代表大会审议通过后，报上级主管部门审批。（四）预算决算与评价1.做好决算工作：年度终了，各部门应及时清理各项收支，编制本部门年度决算报表，经财务部门审核汇总后，编制单位年度决算报告。2.开展预算评价：建立健全预算绩效评价制度，对预算执行情况进行全面、客观、公正的评价，评价结果作为下一年度预算编制和执行的重要依据。三、收支管理（一）收入管理1.明确收入范围：单位收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。2.规范收入确认原则：按照国家有关规定和财务制度，准确确认各项收入，确保收入的真实性、完整性和合法性。3.加强收入票据管理：严格按照国家票据管理规定，使用合法有效的票据，确保票据的开具、使用、保管和核销规范有序。（二）支出管理1.明确支出范围：单位支出包括人员经费支出和公用经费支出等。人员经费支出主要包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等；公用经费支出主要包括办公费、印刷费交通费差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。2.规范支出审批流程：严格执行“一支笔”审批制度，各项支出必须按照规定的审批权限和审批流程进行审批。一般支出由部门负责人审核，分管领导审批；重大支出由单位领导班子集体研究决定。3.加强支出控制：严格执行国家有关财务制度和财经纪律，控制各项支出标准，杜绝不合理支出。加强对支出的审核和监督，确保支出的真实性、合法性和合理性。（三）收支核算1.规范会计核算：按照国家统一的会计制度，设置会计科目，进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。2.定期进行财务报告：定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，及时反映单位财务状况和收支情况。3.加强财务分析：定期对单位财务状况和收支情况进行分析，为单位领导决策提供参考依据。四、采购管理（一）采购预算1.编制采购预算：各部门根据年度工作计划和实际需要，编制采购预算，明确采购项目、采购数量、采购金额等内容。2.审核采购预算：财务部门对各部门提交的采购预算进行审核，确保采购预算的合理性和准确性。（二）采购计划1.制定采购计划：根据采购预算，各部门制定采购计划，明确采购方式、采购时间、采购供应商等内容。2.审批采购计划：采购计划经部门负责人审核后，报分管领导审批。重大采购计划需报单位领导班子集体研究决定。（三）采购实施1.选择采购方式：根据采购项目的特点和要求，选择合适的采购方式，包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.组织采购活动：按照选定的采购方式，组织实施采购活动，确保采购过程公开、公平、公正。3.签订采购合同：采购活动结束后，与中标供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务。（四）采购验收1.组织验收工作：采购项目完成后，由采购部门组织相关部门和人员进行验收，确保采购项目符合合同要求。2.出具验收报告：验收合格后，出具验收报告，作为支付采购款项的依据。（五）采购付款1.审核付款申请：财务部门对采购部门提交的付款申请进行审核，确保付款申请的真实性、合法性和合理性。2.支付采购款项：审核通过后按照合同约定支付采购款项。五、资产管理（一）资产配置1.编制资产配置计划：根据单位发展战略和实际需要，编制资产配置计划，明确资产配置的种类、数量、规格等内容。2.审核资产配置计划：财务部门对各部门提交的资产配置计划进行审核，确保资产配置计划的合理性和必要性。（二）资产购置1.组织资产购置：按照资产配置计划，组织实施资产购置工作，确保资产购置符合规定的程序和要求。2.办理资产入账手续：资产购置完成后，及时办理资产入账手续，确保资产账实相符。（三）资产使用1.建立资产使用管理制度：明确资产使用部门和人员的职责，规范资产使用行为，确保资产安全、完整。2.定期进行资产清查：定期对资产进行清查，核实资产的数量、价值和使用状况，确保资产账实相符。（四）资产处置1.提出资产处置申请：资产使用部门或管理部门根据资产使用状况和实际需要，提出资产处置申请，明确资产处置的原因、方式、数量等内容。2.审核资产处置申请：财务部门对资产处置申请进行审核，确保资产处置申请的合理性和合法性。3.组织资产处置实施：按照规定的程序和方式，组织实施资产处置工作，确保资产处置过程公开、公平、公正。4.办理资产核销手续：资产处置完成后，及时办理资产核销手续，确保资产账实相符。六、建设项目管理（一）项目立项1.提出项目立项申请：项目建设单位根据单位发展战略和实际需要，提出项目立项申请，明确项目建设的必要性、可行性、建设内容、投资估算等内容。2.审核项目立项申请：财务部门对项目立项申请进行审核，确保项目立项申请的合理性和可行性。3.组织项目立项审批：项目立项申请经审核通过后，报单位领导班子集体研究决定，提交上级主管部门审批。（二）项目预算1.编制项目预算：项目建设单位根据项目立项批复，编制项目预算，明确项目建设的各项费用支出，包括工程费用、设备购置费用、安装工程费用、工程建设其他费用、预备费等。2.审核项目预算：财务部门对项目预算进行审核，确保项目预算的合理性和准确性。3.审批项目预算：项目预算经审核通过后，报单位领导班子集体研究决定，提交上级主管部门审批。（三）项目招标1.选择招标方式：根据项目特点和要求，选择合适的招标方式，包括公开招标、邀请招标等。2.组织招标活动：按照选定的招标方式，组织实施招标活动，确保招标过程公开、公平、公正。3.签订合同：招标活动结束后，与中标单位签订合同，明确双方的权利和义务。（四）项目建设1.建立项目建设管理制度：明确项目建设单位、施工单位、监理单位等各方的职责，规范项目建设行为，确保项目建设质量和进度。2.加强项目建设监督：定期对项目建设情况进行监督检查，及时发现和解决项目建设中存在的问题。3.办理项目竣工验收：项目建设完成后，组织相关部门和人员进行竣工验收，确保项目建设符合设计要求和合同约定。（五）项目决算1.编制项目决算报告：项目建设单位根据项目建设实际情况，编制项目决算报告，明确项目建设的各项费用支出、资金来源、资金使用情况等内容。2.审核项目决算报告：财务部门对项目决算报告进行审核，确保项目决算报告的真实性、准确性和完整性。3.审批项目决算报告：项目决算报告经审核通过后，报单位领导班子集体研究决定，提交上级主管部门审批。七、合同管理（一）合同签订1.明确合同签订流程：合同承办部门负责合同的起草、谈判、签订等工作。合同草案经部门负责人审核后，报分管领导审批。重大合同需报单位领导班子集体研究决定。2.审核合同条款：财务部门对合同条款进行审核，重点审核合同的经济条款，确保合同的合法性、合理性和完整性。（二）合同履行1.跟踪合同履行情况：合同承办部门负责跟踪合同履行情况，及时掌握合同履行进度，发现问题及时解决。2.处理合同纠纷：如发生合同纠纷，合同承办部门应及时与对方协商解决，协商不成的，应及时采取法律措施维护单位合法权益。（三）合同变更与解除1.提出合同变更与解除申请：合同履行过程中，如因特殊情况需要变更或解除合同，合同承办部门应提出申请，说明变更或解除的原因、内容等。2.审核合同变更与解除申请：财务部门对合同变更与解除申请进行审核，确保申请的合理性和合法性。3.办理合同变更与解除手续：合同变更与解除申请经审核通过后，按照规定的程序办理相关手续。（四）合同归档1.建立合同档案管理制度：明确合同档案的收集、整理、保管、查阅等要求，确保合同档案的完整性和安全性。2.及时归档合同文件：合同签订、履行、变更、解除等过程中形成的文件资料，应及时归档，妥善保管。八、监督检查（一）内部审计1.制定内部审计计划：内部审计部门根据单位发展战略和实际需要，制定年度内部审计计划，明确审计项目、审计范围、审计重点等内容。2.实施内部审计工作：按照内部审计计划，组织实施内部审计工作，对单位内部控制制度的执行情况进行监督检查，发现问题及时提出改进建议。3.出具内部审计报告：内部审计工作结束后，出具内部审计报告，向单位领导班子汇报审计结果。（二）财务监督1.加强财务日常监督：财务部门定期对单位财务收支情况进行监督检查，确保财务收支合法合规。2.开展财务专项检查：根据单位实际情况，开展财务专项检查，重点检查财务管理制度的执行情况、预算执行情况、资金使用情况等。3.及时反馈财务监督结果：财务监督检查结束后，及时向单位领导班子反馈