甘肃电投内部审计制度

PAGE甘肃电投内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强甘肃电投内部管理和监督，规范内部审计工作，防范经营风险，提高经济效益，促进公司健康发展，依据国家有关法律法规及行业标准，结合公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于甘肃电投及其所属各单位、部门。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和部门，不受其他部门和个人的干涉，独立开展审计工作，客观公正地发表审计意见。2.客观性原则：内部审计人员应依据事实，客观地收集和评价审计证据，以公正的态度做出审计结论，不得因偏见、利益冲突或他人的不当影响而损害审计的客观性。3.权威性原则：内部审计机构代表公司行使审计监督权，其审计结论和建议应得到被审计单位和部门的重视和执行，确保审计工作具有权威性。4.时效性原则：内部审计工作应及时、高效地开展，确保审计信息的及时性和有效性，以便公司管理层及时掌握情况，做出正确决策。（四）内部审计定义内部审计是指甘肃电投内部审计机构和人员，依据国家法律法规、政策及公司内部规章制度，对公司及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行独立、客观的监督、评价和鉴证活动，以促进公司加强管理、提高效益。二、内部审计机构和人员（一）机构设置公司设立独立的内部审计机构，配备相应的内部审计人员。内部审计机构在公司董事会或管理层的领导下开展工作，向其报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，熟悉国家法律法规、行业政策及公司内部规章制度。内部审计机构应根据工作需要，合理配置审计人员，确保审计工作的顺利开展。（三）人员职责1.内部审计机构负责人职责负责组织和领导内部审计机构的日常工作，制定内部审计工作计划和审计方案；组织实施内部审计项目，确保审计工作质量；负责内部审计人员的培训和考核，提高审计人员的业务素质；及时向公司董事会或管理层报告内部审计工作情况，提出改进建议和措施；协调与外部审计机构的关系，配合外部审计工作。2.内部审计人员职责按照内部审计机构负责人的安排，参与制定内部审计工作计划和审计方案；负责实施具体的审计项目，收集、整理审计证据，编制审计工作底稿；对审计发现的问题进行分析和评价，提出审计意见和建议；协助被审计单位和部门整改审计发现的问题，跟踪整改情况；负责内部审计资料的整理、归档和保管工作；完成内部审计机构负责人交办的其他工作任务。三、内部审计工作内容（一）财务收支审计1.审查公司及所属单位财务收支的真实性、合法性和合规性，检查财务报表、账簿、凭证等资料是否真实、完整，财务收支是否符合国家法律法规和公司内部财务制度的规定。2.检查财务内部控制制度的执行情况，评价内部控制的有效性，发现内部控制存在的问题，提出改进建议和措施。3.对公司及所属单位的财务预算执行情况进行审计，检查预算编制的合理性、执行的严肃性和预算调整的合规性，确保预算目标的实现。（二）经济责任审计1.对公司所属单位负责人、部门负责人进行任期经济责任审计，审查其在任期内的经济责任履行情况，包括财务收支、资产运营、经营效益、内部控制等方面。2.评价被审计人员任期内的经营业绩和管理水平，为公司管理层提供决策依据，促进领导干部廉洁从政，认真履行职责。3.在领导干部离任时，及时开展离任经济责任审计，明确其在任期内的经济责任，为干部考核、任免提供参考。（三）内部控制审计1.对公司及所属单位内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行审计评价，检查内部控制制度是否覆盖公司经营管理的各个环节，是否存在内部控制漏洞和风险点。2.审查内部控制制度的执行情况，检查各项业务流程是否按照内部控制制度的规定执行，是否存在违规操作和内部控制失效的情况。3.针对内部控制审计发现的问题，提出改进建议和措施，帮助公司完善内部控制体系，提高内部控制水平，防范经营风险。（四）工程项目审计1.对公司及所属单位的工程项目进行全过程审计，包括项目立项、可行性研究、设计、招投标、合同签订、施工、竣工验收等环节。2.审查工程项目的预算编制、成本控制、资金使用等情况，检查工程项目是否按照规定的程序进行，是否存在超预算、超概算、损失浪费等问题。3.评价工程项目的经济效益和社会效益，为公司管理层提供决策依据，促进工程项目的规范管理，提高投资效益。（五）其他专项审计1.根据公司发展战略和经营管理需要，对公司及所属单位的特定事项或项目进行专项审计，如重大投资项目审计、重大经济合同审计、专项资金审计等。2.针对公司经营管理中出现的热点、难点问题，开展专项审计调查，为公司管理层提供决策支持，促进公司加强管理，解决问题。四、内部审计工作程序（一）审计计划制定1.内部审计机构应根据公司年度工作计划和经营管理需要，结合公司实际情况，制定年度内部审计工作计划。年度内部审计工作计划应报公司董事会或管理层批准后实施。2.年度内部审计工作计划应明确审计项目、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容，确保审计工作有序开展。（二）审计项目实施1.内部审计机构根据年度内部审计工作计划，确定具体的审计项目，并成立审计组。审计组应指定审计项目负责人，负责组织实施审计项目。2.审计项目负责人应根据审计项目的特点和要求，制定审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、审计人员分工等内容，确保审计工作具有针对性和可操作性。3.审计人员应按照审计方案的要求，开展审计工作。审计人员可以通过审查会计凭证、账簿、报表等资料，查阅文件、合同、协议等资料，实地观察、调查、询问等方式，收集审计证据。审计人员应编制审计工作底稿，记录审计过程和审计发现的问题。4.审计组在审计过程中应及时与被审计单位和部门沟通，了解审计进展情况，听取被审计单位和部门的意见和建议。审计组应定期召开审计工作会议，讨论审计工作中发现的问题，分析问题产生的原因，研究解决问题的措施和方法。（三）审计报告撰写1.审计项目结束后，审计组应及时整理审计工作底稿，分析审计证据，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容，做到内容完整、事实清楚、证据确凿、结论明确、建议可行。2.审计报告初稿形成后，应征求被审计单位和部门的意见。被审计单位和部门应在规定的时间内反馈意见，审计组应对反馈意见进行认真研究和分析，对审计报告进行修改和完善。3.审计报告经内部审计机构负责人审核后，报公司董事会或管理层审批。公司董事会或管理层应根据审计报告的内容，做出相应的决策和处理意见。（四）审计结果跟踪1.内部审计机构应负责跟踪审计建议的落实情况，检查被审计单位和部门是否按照审计报告的要求进行整改，整改措施是否有效，整改结果是否达到预期目标。2.被审计单位和部门应在规定的时间内将整改情况书面报告内部审计机构。内部审计机构应定期对整改情况进行检查和评估，对整改不力的单位和部门，应提出批评和改进意见，督促其认真整改。3.内部审计机构应将审计结果及整改情况向公司董事会或管理层报告，并向公司内部通报。审计结果及整改情况应作为公司内部考核、奖惩的重要依据。五、内部审计质量控制（一）质量控制目标确保内部审计工作符合国家法律法规、行业标准及公司内部规章制度的要求，保证审计工作质量，提高审计工作效率，为公司管理层提供真实、可靠、有效的审计信息和建议。（二）质量控制措施1.建立健全内部审计质量控制制度：制定内部审计质量控制手册、审计工作流程、审计工作底稿编制规范、审计报告撰写规范等制度，明确内部审计工作的各个环节和步骤，规范审计人员的操作行为。2.加强审计人员培训：定期组织审计人员参加业务培训，提高审计人员的专业知识和业务能力。培训内容包括国家法律法规、行业政策、内部审计准则、审计技术方法等方面。3.实施审计项目质量检查：内部审计机构应定期对审计项目进行质量检查，检查审计工作是否按照审计方案的要求进行，审计证据是否充分、适当，审计工作底稿是否规范，审计报告是否符合要求等。对检查中发现的问题，应及时提出整改意见，督促审计人员进行整改。4.建立审计项目质量考核机制：将审计项目质量纳入审计人员的绩效考核体系，对审计项目质量高、审计成果显著的审计人员给予奖励，对审计项目质量不高、存在严重问题的审计人员进行处罚。5.加强与外部审计机构的沟通与协作：定期与外部审计机构进行沟通与交流，学习借鉴外部审计机构的先进经验和技术方法，提高内部审计工作质量。同时，积极配合外部审计机构的工作，提供必要的审计资料和信息，确保外部审计工作的顺利开展。六、内部审计档案管理（一）档案管理职责内部审计机构负责内部审计档案的收集、整理、归档、保管和查阅等工作。内部审计人员应及时将审计工作中形成的各种资料收集齐全，按照档案管理的要求进行整理和归档，确保档案资料的完整性和规范性。（二）档案内容内部审计档案应包括审计计划、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位和部门的反馈意见、审计整改情况报告等资料。（三）档案保管期限内部审计档案的保管期限应根据档案的重要性和性质确定，一般分为永久保管、定期保管两种。定期保管的期限分为3年、5年、10年、15年、20年不等。具体保管期限按照国家有关规定和公司内部档案管理制度执行。（四）档案查阅与借阅1.公司内部人员查阅内部审计档案，应填写《内部审计档案查阅申请表》，经内部审计机构负责人批准后，方可查阅。查阅档案时，应在指定地点进行，不得擅自将档案带出或转借他人。2.公司外部单位或个人查阅内部审计档案，应持单位介绍信或个人有效身份证件，