滁州工会内部控制制度

PAGE滁州工会内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强滁州工会的内部管理，规范工会各项经济活动，提高工会资金使用效益，防范财务风险，确保工会工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和工会财务制度，结合滁州工会实际情况，制定本内部控制制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》、《工会会计制度》、《工会预算管理办法》等法律法规和制度制定。（三）适用范围本制度适用于滁州工会机关及所属各基层工会组织。（四）基本原则1.合法性原则：内部控制制度的建立应符合国家法律法规和工会相关规定。2.全面性原则：涵盖工会各项经济活动和内部管理的各个环节，确保不存在内部控制空白。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和关键岗位，重点防范重大风险。4.制衡性原则：各项经济活动的决策、执行、监督相互分离、相互制约，避免权力过度集中。5.适应性原则：内部控制制度应与工会组织规模、业务范围、管理要求等相适应，并随着外部环境变化和工会发展不断完善。二、组织架构与职责分工（一）组织架构滁州工会设立理事会、经费审查委员会等组织架构。理事会负责工会的决策和日常管理工作；经费审查委员会负责对工会经费收支和资产管理进行审查监督。（二）职责分工1.理事会职责制定工会发展战略和工作计划。审议和批准工会年度预算、决算。决定工会重大经济事项，如重大项目投资、资产处置等。组织实施工会各项工作任务，对工作绩效进行考核评价。2.经费审查委员会职责审查工会经费预算编制的科学性、合理性。监督工会经费的收支情况，检查财务制度的执行情况。审查工会资产的管理和使用情况，确保资产安全完整。对工会经费收支和资产管理中存在的问题提出改进意见和建议。3.财务部门职责负责工会财务核算工作，编制财务报表。严格执行财务制度，审核各项费用支出。管理工会资金，确保资金安全和合理使用。定期进行财务分析，为理事会决策提供财务依据。4.其他部门职责各部门负责本部门业务范围内的经济活动管理，严格执行相关审批程序，配合财务部门做好经费核算和管理工作。涉及采购、资产管理等特定业务的部门，应按照相关规定履行职责，确保业务活动合规有序。三、预算管理（一）预算编制1.工会预算编制应遵循“统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡”的原则。2.每年第四季度，财务部门应根据工会工作计划和上年度预算执行情况，提出下一年度预算编制的总体要求和建议。3.各部门根据工作任务和实际需要，编制本部门预算草案，报财务部门审核汇总。4.财务部门对各部门预算草案进行审核、调整和完善，形成工会年度预算草案，提交理事会审议。5.理事会审议通过后的预算草案报经费审查委员会审查。经费审查委员会应重点审查预算编制的合法性、完整性、准确性和绩效性。6.经经费审查委员会审查通过的预算草案报上级工会备案，并提交工会会员大会或会员代表大会审议通过。（二）预算执行1.工会预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行的严肃性。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报。对预算执行中出现的偏差，及时查明原因，提出改进措施。3.严格控制预算调整。确因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理审批手续。预算调整方案应经理事会审议通过，并报经费审查委员会审查备案。（三）预算绩效评价1.建立预算绩效评价制度，对工会预算执行情况和工作绩效进行全面、客观、公正的评价。2.绩效评价指标应包括预算执行率、工作任务完成情况、资金使用效益、社会效益等方面。3.财务部门应会同各部门定期开展预算绩效自评工作，撰写绩效自评报告。绩效自评结果作为预算安排和改进工作的重要依据。4.工会可根据实际情况，委托第三方机构对重大项目或重点工作进行绩效评价，以提高评价结果的公信力。四、收入管理（一）会费收入管理1.工会会员应按照规定及时足额缴纳会费。会费缴纳标准应符合国家和工会相关规定。2.基层工会应建立会费收缴台账，详细记录会员会费缴纳情况。3.会费收入应及时足额上缴上级工会，不得截留、挪用。（二）拨缴经费收入管理1.根据《工会法》规定，建立工会经费拨缴制度。企业、事业单位、机关和其他社会组织应按每月全部职工工资总额的2%向工会拨缴经费。2.基层工会应加强与所在单位行政部门的沟通协调，及时催缴工会经费。对逾期未缴的，应按照规定采取有效措施进行催缴。3.工会经费拨缴应开具合法有效的票据，确保拨缴经费足额入账。4.上级工会应加强对下级工会经费拨缴情况的监督检查，对未按规定拨缴经费的单位，依法进行督促整改。（三）其他收入管理1.工会的其他收入包括上级补助收入、政府补助收入、事业收入、投资收益、捐赠收入等。2.各项其他收入应严格按照相关规定进行管理和核算。收入取得应合法合规，手续完备，票据真实有效。3.加强对捐赠收入的管理，明确捐赠用途和使用范围，确保捐赠资金专款专用。对捐赠收入应进行专项核算，定期向捐赠人反馈资金使用情况。五、支出管理（一）支出审批1.工会各项支出应严格执行审批制度。支出审批流程应明确审批环节、审批权限和审批责任。2.一般支出由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。3.重大支出或专项支出，如大额设备采购、重大项目建设等，应经理事会集体研究决定，并按照规定进行公示。4.财务部门应严格审核支出凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。对不符合规定的支出，不予报销。（二）支出范围与标准1.工会支出应严格按照国家和工会相关规定的范围和标准执行。支出范围包括职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出以及其他支出等。2.职工活动支出应根据工会工作实际需要，合理安排活动内容和规模，控制活动费用支出标准。活动费用应专款专用，不得挪作他用。3.维权支出应重点保障职工合法权益，用于劳动争议调解、法律援助、困难职工帮扶等方面。支出标准应符合相关政策要求。4.业务支出应围绕工会业务工作开展，如培训学习费用、会议费用、调研费用等。各项业务支出应严格控制标准，确保费用合理合规。5.行政支出应按照精简高效的原则，控制人员经费和公用经费支出。严格执行国家关于工资福利、办公经费等方面的规定。6.资本性支出应按照规定的审批程序和预算安排进行，确保资产购置、建设等项目符合工会发展需要，资产使用效益良好。（三）专项资金管理1.对于上级工会下拨的专项资金、政府补助专项资金以及工会设立的专项工作经费等，应实行专款专用、单独核算。2.专项资金应制定专门的管理办法，明确资金使用范围、项目实施要求、资金拨付程序等。3.项目实施部门应按照专项资金管理办法组织项目实施，确保项目进度和质量。财务部门应加强对专项资金的跟踪管理，定期检查资金使用情况，及时发现和解决问题。4.专项资金项目完成后，应按照规定进行验收和绩效评价。验收合格的项目，应及时办理资金结算手续；对未通过验收的项目，应责令整改，整改仍不合格的，收回专项资金。六、资产管理（一）资产购置与验收1.工会资产购置应按照预算安排和实际工作需要进行。购置资产应遵循政府采购相关规定，履行审批手续。2.资产购置前，应进行充分的市场调研和论证，选择性价比高的产品或服务。3.资产购置后，采购部门应及时组织相关人员进行验收。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量等是否符合合同要求。验收合格后，办理资产入库手续，并填写资产验收单。（二）资产日常管理1.建立健全资产管理制度，明确资产管理部门和使用部门的职责。资产管理部门负责资产的统一登记、核算、调配、处置等工作；使用部门负责资产的日常使用和维护。2.对固定资产应建立卡片账，详细记录资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。定期对资产进行清查盘点，确保账实相符。3.加强对无形资产的管理，如工会品牌、知识产权等。明确无形资产的保护措施和使用范围，防止无形资产流失。4.资产使用部门应做好资产的日常维护和保养工作，确保资产正常运行。对资产维修、改造等情况应及时记录，并报资产管理部门备案。（三）资产处置1.工会资产处置应严格按照规定程序进行。资产处置包括资产的出售、出让、转让、报废、报损等。2.资产处置前，应进行评估和鉴定，提出处置意见。重大资产处置应经理事会审议通过，并报上级工会备案。3.资产处置收入应及时足额上缴工会账户，纳入工会预算管理。七、货币资金管理（一）现金管理1.严格执行现金管理制度，控制现金使用范围。现金收付应符合国家现金管理规定，确保现金安全。2.建立现金日记账，逐日逐笔登记现金收支情况，做到日清月结。定期对现金进行盘点，确保账实相符。3.现金支付应严格履行审批手续，严禁白条抵库和坐支现金。（二）银行存款管理1.工会应按照规定开设银行账户，银行账户的开立、变更和撤销应报上级工会备案。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.严格执行银行存款收支审批制度，银行付款凭证应经财务负责人审核签字后办理支付手续。（三）票据与印章管理1.加强对票据的管理，包括工会经费收入专用收据、发票等。票据应专人保管，建立票据领用、使用、核销登记制度。2.严格按照规定开具票据，确保票据内容真实、完整、准确。票据存根应妥善保管，保存期限符合规定要求。3.工会印章应指定专人保管，严格印章使用审批程序。印章使用应登记备案，注明使用事由、使用人、批准人等信息。严禁在空白凭证上加盖印章。八、内部控制监督与评价（一）内部监督1.建立健全内部控制监督机制，明确监督职责和监督流程。经费审查委员会应定期对工会内部控制制度执行情况进行监督检查。2.财务部门应加强对各项经济活动的日常监督，及时发现和纠正违规行为。对发现的问题应及时向理事会报告，并提出整改建议。3.各部门应配合内部监督工作，主动接受监督检查，对监督检查中发现的问题应积极整改落实。（二）外部监督1.接受上级工会的监督检查，及时整改上级工会提出的问题和意见。2.主动接受财政、审计等政府部门的监督检查，按照要求提供相关资料，配合做好监督检查工作。（三）自我评价1.工会应定期开展内部控制自我评价工作，对内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行全面评价。2.自我评价工作可由理事会组织，各部门参与。评价内容包