根据现金内部控制制度

PAGE根据现金内部控制制度一、总则（一）目的本制度旨在加强公司现金内部控制，规范现金收支行为，确保现金资产的安全、完整，提高资金使用效率，防范现金管理风险，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门的现金收支管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关现金管理的法律法规，确保现金收支活动合法合规。2.安全性原则：采取有效措施保障现金资产的安全，防止现金被盗、挪用等情况发生。3.准确性原则：现金收支记录必须准确、及时、完整，保证账实相符。4.不相容职务分离原则：明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理现金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。二、岗位分工与职责（一）岗位设置1.出纳岗位：负责公司现金的收付、保管及日记账的登记工作。2.会计岗位：负责审核现金收支凭证，编制记账凭证，登记总账及相关明细账，定期进行账目核对。3.财务负责人岗位：负责现金内部控制制度的制定、完善和监督执行，对现金收支情况进行定期检查和分析。（二）职责分工1.出纳职责严格按照国家现金管理规定和公司财务制度办理现金收付业务。负责现金的保管，确保现金安全，库存现金不得超过规定限额。及时登记现金日记账，做到日清月结，账款相符。定期盘点现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告。妥善保管现金收付凭证及相关资料，按规定归档保存。2.会计职责审核现金收支原始凭证，确保凭证真实、合法、准确、完整。根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，及时登记总账及相关明细账。定期核对现金日记账与总账，保证账账相符。协助财务负责人对现金收支情况进行分析和监督。3.财务负责人职责组织制定和完善现金内部控制制度，确保制度符合法律法规和公司实际情况。监督现金内部控制制度的执行情况，对发现的问题及时提出整改意见。定期检查现金收支业务，对重大现金收支事项进行审核和决策。分析现金流量状况，合理安排资金，提高资金使用效益。三、现金收入控制（一）收入范围公司现金收入主要包括销售商品、提供劳务收到的现金，收回的应收账款，收到的押金、保证金等。（二）收款流程1.业务部门业务人员在销售商品或提供劳务后，应及时开具发票或收款收据，并将相关凭证传递给财务部门。对于收回的应收账款，业务人员应及时与客户沟通，确保款项及时足额收回，并将收款情况反馈给财务部门。2.财务部门出纳收到业务部门传递的收款凭证后，应认真审核凭证的真实性、合法性、准确性和完整性。审核无误后，出纳应及时办理收款手续，收取现金或通过银行转账方式收款，并在收款凭证上加盖“现金收讫”或“银行收讫”章。出纳应根据收款凭证及时登记现金日记账，并将收款凭证传递给会计进行账务处理。（三）收款控制要点1.建立健全收款台账，详细记录每笔收款的客户名称、金额、收款日期等信息，便于核对和查询。2.加强对收款凭证的管理，收款凭证应连续编号，使用完毕后及时归档保存，防止凭证丢失或重复使用。3.对于现金收入，应及时送存银行，不得坐支现金。如因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准，并在规定的范围内坐支。四、现金支出控制（一）支出范围公司现金支出主要包括员工工资、奖金、津贴，差旅费，业务招待费，办公费，水电费等日常费用支出，以及购买固定资产、支付货款等大额支出。（二）支出审批流程1.费用报销员工填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。部门负责人对报销事项进行审核，签字批准后提交给财务部门。财务部门审核人员对报销凭证的真实性、合法性、准确性和完整性进行审核，审核无误后签字。财务负责人对报销金额较大或有疑问的报销事项进行审批，签字批准后交出纳办理付款手续。出纳根据审批后的报销单支付现金或通过银行转账方式付款，并在报销单上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章。2.大额支出对于购买固定资产、支付货款等大额支出，业务部门应提前编制预算，并提交可行性分析报告。经公司管理层审批通过后，业务部门按照合同约定办理相关手续，签订合同并取得合法有效的发票。业务部门将合同、发票等资料提交给财务部门，财务部门审核人员进行审核，审核无误后提交财务负责人审批。财务负责人审批通过后，出纳根据审批结果办理付款手续。（三）支出控制要点1.严格执行支出审批制度，未经审批的支出不得办理。2.加强对支出凭证的审核，确保凭证真实、合法、准确、完整。对于不符合规定的支出凭证，财务部门有权拒绝报销。3.控制现金支出范围，严格按照国家现金管理规定和公司财务制度办理现金支出业务，超过现金结算起点的支出应通过银行转账方式支付。4.定期对现金支出情况进行分析，检查支出的合理性和合规性，发现问题及时整改。五、现金保管与盘点（一）现金保管1.公司应设置专门的保险柜用于存放现金，保险柜应放置在安全可靠的地点，配备必要的防盗、防火、防潮等设施。2.出纳应妥善保管保险柜钥匙和密码，不得随意泄露。下班前，应将现金存入保险柜，并锁好保险柜。3.除出纳外，其他人员未经授权不得接触现金。如因工作需要必须接触现金的，应经财务负责人批准，并在出纳在场的情况下进行操作。（二）现金盘点1.出纳应每日进行现金盘点，确保账实相符。盘点时，应将现金日记账余额与实际库存现金进行核对，编制现金盘点表。2.财务部门应定期组织对现金进行全面盘点，至少每月一次。盘点工作应由财务负责人或其他指定人员负责监盘，确保盘点过程的真实性和准确性。3.现金盘点表应详细记录盘点日期、现金日记账余额、实际库存现金金额、盘盈或盘亏金额及原因等信息。如发现盘盈或盘亏情况，应及时查明原因，并按规定进行处理。六、监督检查与风险评估（一）监督检查1.公司内部审计部门应定期对现金内部控制制度的执行情况进行审计监督，检查现金收支业务的合法性、合规性和准确性。2.财务部门应定期对现金收支情况进行自查，发现问题及时整改，并将自查情况报告财务负责人。3.公司管理层应定期听取财务部门关于现金内部控制制度执行情况的汇报，对发现的问题进行研究和决策，确保现金内部控制制度的有效执行。（二）风险评估1.公司应建立现金管理风险评估机制，定期对现金管理过程中可能面临的风险进行识别、评估和分析。2.风险评估应考虑内外部环境变化、业务流程调整、法律法规变化等因素，重点关注现金收支的真实性、合法性、准确性，现金保管的安全性，以及资金使用效率等方面的风险。3.根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施，采取有效的控制