地税内部财务管理制度

PAGE地税内部财务管理制度一、总则（一）目的为了加强地税部门内部财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障地税工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合地税部门实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于地税部门机关及所属各单位的财务管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算和管理流程。3.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映财务状况和收支情况。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低行政成本。5.监督制约原则：加强内部监督，建立健全财务监督机制，确保财务活动合法合规。二、财务管理体制（一）财务机构设置地税部门应设立独立的财务机构，配备相应的财务人员，负责本部门的财务管理工作。财务机构应明确职责分工，确保财务管理工作有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责组织领导本部门的财务管理工作，贯彻执行国家财经法规和财务制度。制定和完善财务管理制度，组织实施财务预算、核算、监督等工作。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质。参与重大经济决策，提供财务分析和建议，防范财务风险。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。负责财务收支的审核和记账工作，严格执行财务制度和审批程序。保管会计凭证、账簿、报表等财务档案，定期进行整理和归档。协助财务负责人开展财务管理工作，提供相关财务数据和信息。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等，确保资金安全。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关资金收付信息。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则统筹兼顾原则：综合考虑地税工作任务和财力状况，合理安排各项收支。收支平衡原则：坚持量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。积极稳妥原则：收入预算要积极可靠，支出预算要合理安排，确保预算的严肃性和可行性。2.预算编制方法收入预算编制：根据上年度收入完成情况，结合本年度经济形势和税收政策变化，预测各项税收收入和非税收入。支出预算编制：按照人员经费、公用经费、项目经费等分类，根据实际需求和定额标准进行编制。人员经费按照国家规定的工资福利政策和标准编制；公用经费按照定额标准编制；项目经费按照项目预算编制要求，结合工作实际和财力状况进行编制。3.预算编制程序每年第四季度，财务部门根据上级财政部门和地税部门的要求，提出下一年度预算编制的指导意见和具体要求。各业务部门根据工作任务和实际需求，编制本部门的年度预算草案，报财务部门审核。财务部门对各业务部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，提出综合预算草案，报部门领导班子审议。部门领导班子审议通过后，将综合预算草案报上级财政部门审批。（二）预算执行1.严格执行预算：各部门应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。2.加强预算控制：建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.规范经费支出：严格按照财务制度和审批程序办理经费支出，确保经费支出合法合规、真实有效。（三）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，因国家政策调整、工作任务变化、不可抗力等因素导致预算收支发生重大变化，需要调整预算的，应进行预算调整。2.调整程序：由业务部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额等，报财务部门审核。财务部门审核后，提出调整建议，报部门领导班子审议。部门领导班子审议通过后，将调整预算报上级财政部门审批。（四）预算分析与考核1.预算分析：定期对预算执行情况进行分析，对比预算与实际执行情况，分析差异原因，提出改进措施和建议。2.预算考核：建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。四、收入管理（一）税收收入管理1.依法组织税收收入：严格按照税收法律法规和政策规定，依法征收税款，确保税收收入足额入库。2.加强税收征管：建立健全税收征管制度，加强税源监控，优化纳税服务，提高税收征管质量和效率。3.规范税收减免：严格按照税收减免政策规定，办理税收减免手续，确保税收减免合法合规。（二）非税收入管理1.严格执行非税收入政策：按照国家和地方有关非税收入政策规定，依法征收非税收入，确保非税收入足额上缴财政。2.规范非税收入票据管理：加强非税收入票据的领购、使用、保管和核销管理，确保票据安全和规范使用。3.加强非税收入监督检查：定期对非税收入征收情况进行监督检查，及时发现和纠正存在的问题。五、支出管理（一）基本支出管理1.人员经费管理工资福利支出：严格按照国家规定的工资福利政策和标准发放工资、津贴、补贴等，确保人员经费支出合法合规。对个人和家庭的补助支出：按照规定发放离退休费、抚恤金、生活补助等，确保补助支出合理、准确。2.公用经费管理严格执行公用经费定额标准：按照财政部门核定的公用经费定额标准，合理安排公用经费支出，不得超标准列支。规范公用经费支出范围：明确公用经费支出范围，严格控制会议费、差旅费、公务接待费等支出，确保公用经费支出合理、节约。（二）项目支出管理1.项目申报与审批项目申报：各业务部门根据工作需要和财力状况，提出项目申报计划，明确项目名称、项目内容、项目预算等。项目审批：财务部门对各业务部门申报的项目进行审核，提出审核意见，报部门领导班子审批。部门领导班子审批通过后，将项目纳入部门预算管理。2.项目实施与监督项目实施：项目实施部门按照批准的项目预算和实施方案组织项目实施，确保项目进度和质量。项目监督：财务部门对项目实施过程进行监督检查，定期对项目资金使用情况进行审计，确保项目资金专款专用、安全有效。3.项目验收与决算项目验收：项目完成后，项目实施部门应及时组织项目验收，提交项目验收报告。财务部门根据项目验收报告进行项目决算。项目决算：项目决算应真实、准确、完整，经审计后报上级财政部门审批。（三）专项经费管理1.专项经费申报与审批：专项经费申报程序和审批要求与项目支出管理相同。2.专项经费使用与监督：专项经费应专款专用，严格按照批准的用途使用。财务部门应加强对专项经费使用情况的监督检查，确保专项经费使用效益。3.专项经费绩效评价：建立专项经费绩效评价机制，对专项经费使用效果进行绩效评价，评价结果作为专项经费安排和管理的重要依据。（四）政府采购管理1.严格执行政府采购制度：按照国家和地方有关政府采购法律法规和政策规定，依法组织政府采购活动。2.规范政府采购程序：明确政府采购的范围、方式、采购流程等，确保政府采购活动公开、公平、公正。3.加强政府采购监督：建立健全政府采购监督机制，加强对政府采购活动的全过程监督，确保政府采购资金安全和采购质量。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产购置：按照规定程序办理固定资产购置审批手续，严格控制固定资产购置标准和数量。2.固定资产入账：固定资产购置后，应及时办理入账手续，确保固定资产账实相符。3.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产价值真实反映。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时上缴财政。（二）流动资产管理1.库存现金管理：严格遵守现金管理规定，控制库存现金限额，确保现金安全。2.银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，确保银行存款安全。3.往来款项管理：及时清理往来款项，定期核对往来账目，确保往来款项真实、准确。（三）无形资产及其他资产管理1.无形资产入账：对符合无形资产确认条件的资产，应及时办理入账手续。2.无形资产摊销：按照规定方法和期限对无形资产进行摊销。3.其他资产管理：对其他资产，如长期待摊费用、在建工程等，应按照相关规定进行管理。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度：明确内部监督的职责、权限和程序，加强对财务活动的全过程监督。2.定期开展财务检查：财务部门应定期对本部门及所属单位的财务收支、资产管理等情况进行检查，及时发现和纠正存在的问题。3.加强财务审计：定期对财务收支情况进行审计，对重大经济事项进行专项审计，确保财务活动合法合规。（二）外部监督1.接受财政部门监督：主动接受财政部门的监督检查，及时整改财政部门提出的问题。2.接受审计部门监督：积极配合审计部门的审计工作，如实提供财务资料和相关情况。3.接受社会监督：依法公开财务信息，接受社会公众的监督。八、财务信息化管理（一）财务信息系统建设1.建立健全财务信息系统：根据地税部门财务管理需要，建立涵盖财务核算、预算管理、资产管理等功能的财务信息系统。2.加强财务信息系统安全管理：采取安全防护措施，确保财务信息系统安全稳定运行，防止财务信息泄露。（二）财务数据管理1.规范财务数据录入：财务人员应按照规定的格式和要求录入财务数据，确保数据准确、完整。2.定期备份财务数据：定期对财务数据进行备份，防止数据丢失。3.加强财务数据分析利用：利用财务信息系统提供的数据分析功能，为财务管理决策提供支持。九、财务档案管理（一）财务档案分类1.会计凭证类：包括原始凭证、记账凭证等。2.会计账簿类：包括总账、明细账、日记账等。3.财务报表类：包括月度、季度、年度财务报表等。4.其他类：包括财务预算、决算、审计报告、财务制度等。（二）财务档案整理与归档1.定期整理财务档案：财务人员应定期对财务档案进行整理，确保档案资料齐全、完整。2.