发改委内部审计工作制度

PAGE发改委内部审计工作制度一、总则（一）制定目的为加强本发改委内部管理，规范内部审计工作，防范风险，提高资金使用效益，保障发改委各项工作的顺利开展，依据国家相关法律法规及行业标准，特制定本工作制度。（二）适用范围本制度适用于发改委机关各部门及所属事业单位的内部审计工作。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和部门，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，客观公正地反映审计事项，不偏不倚地做出审计评价和结论。3.权威性原则：内部审计机构和人员应具备相应的专业知识和技能，其审计结论和建议应得到足够的重视和尊重，具有一定的权威性。4.保密性原则：对审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密，不得泄露。二、内部审计机构及人员（一）机构设置1.设立独立的内部审计部门，配备与审计工作相适应的专业人员。2.内部审计部门在发改委主要领导的直接领导下开展工作，向其报告工作情况。（二）人员配备1.内部审计人员应具备审计、财务、经济、法律等相关专业知识和技能，熟悉国家财经法规和政策。2.定期对内部审计人员进行培训，不断提高其业务素质和职业道德水平。（三）职责与权限1.职责对发改委及所属事业单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。对重大投资项目、专项资金使用等进行专项审计。对内部管理制度的健全性和有效性进行评审。对审计发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪检查整改情况。协助外部审计机构开展相关审计工作。2.权限要求被审计单位和部门提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等。检查被审计单位和部门的财务收支、经济活动及相关资料。就审计事项向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经主要领导批准，有权予以制止。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及与经济活动有关的资料，经主要领导批准，有权予以暂时封存。三、审计工作程序（一）审计计划1.每年年初，内部审计部门应根据发改委的工作重点和实际情况，制定年度审计工作计划，报主要领导批准后实施。2.年度审计工作计划应明确审计项目、审计内容、审计时间安排等。（二）审计准备1.根据审计项目，成立审计组，明确审计组成员的分工。2.审计组应收集与审计项目有关的法律法规、政策文件、内部管理制度等资料，了解被审计单位和部门的基本情况。3.制定审计工作方案，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计方法和审计步骤等。（三）审计实施1.审计组应向被审计单位和部门送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等。2.审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得审计证据。3.审计人员应做好审计工作底稿，详细记录审计过程和审计发现的问题。（四）审计报告1.审计组对审计事项实施审计后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告征求被审计单位和部门的意见，被审计单位和部门应在规定的时间内反馈意见。3.审计组对被审计单位和部门反馈的意见进行研究，对审计报告进行修改完善后，报内部审计部门负责人审核。4.内部审计部门负责人审核通过后，将审计报告报主要领导审批。（五）审计处理1.主要领导根据审计报告的审批意见，做出审计处理决定。审计处理决定应明确整改要求、整改期限等。2.被审计单位和部门应按照审计处理决定的要求进行整改，并在规定的时间内将整改情况书面报告内部审计部门。3.内部审计部门对被审计单位和部门的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落到实处。四、审计内容（一）财务收支审计1.审查财务收支的真实性、合法性和完整性。主要包括：各项收入是否及时足额入账，有无截留、挪用、坐支等问题；各项支出是否符合规定的范围和标准，有无超支、浪费等问题；财务账目是否真实、准确、完整，会计核算是否符合国家统一的会计制度规定。2.审查财务内部控制制度的健全性和有效性。主要包括：财务管理制度是否完善，是否涵盖了财务收支、资金管理、资产管理等各个环节；财务审批程序是否规范，是否存在越权审批、无审批等问题；财务岗位设置是否合理，是否存在不相容岗位未分离等问题。（二）经济活动审计1.审查重大投资项目的决策程序、资金来源、投资效益等。主要包括：投资项目是否经过可行性研究和论证，决策程序是否合规；投资资金是否及时足额到位，有无资金闲置或挪用等问题；投资项目是否达到预期的经济效益和社会效益，有无损失浪费等问题。2.审查专项资金的使用情况。主要包括：专项资金是否专款专用，有无挤占、挪用等问题；专项资金的使用是否符合规定的用途和范围，有无擅自改变用途等问题；专项资金的使用效益如何，是否达到了预期的目标。（三）内部控制评审1.审查内部管理制度的健全性。主要包括：各项内部管理制度是否涵盖了发改委工作的各个方面，是否存在制度漏洞；内部管理制度是否符合国家法律法规和政策要求，是否与发改委的实际情况相适应。2.审查内部管理制度的有效性。主要包括：内部管理制度是否得到有效执行，是否存在有章不循、违规操作等问题；内部管理制度的执行效果如何，是否对规范发改委工作、防范风险起到了积极作用。五、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的审计通知书、审计工作方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计处理决定、被审计单位和部门的反馈意见、整改情况报告等资料收集整理，移交内部审计部门档案管理人员。（二）档案整理档案管理人员对收集到的审计档案资料进行分类、编号、装订等整理工作，确保档案资料的整齐、规范。（三）档案保管审计档案应妥善保管，存放地点应具备防火、防潮、防虫、防盗等条件。档案管理人员应定期对审计档案进行检查和维护，确保档案资料的安全完整。（四）档案查阅1.内部审计人员因工作需要查阅审计档案的，应填写查阅申请表，经内部审计部门负责人批准后，方可查阅。2.外部单位因工作需要查阅审计档案的，应持有单位介绍信，经发改委主要领导批准后，方可查阅。查阅时，档案管理人员应在场监督，并做好查阅记录