出纳制度及内部流程

PAGE出纳制度及内部流程一、总则（一）目的本制度旨在规范公司出纳工作流程，加强财务管理，确保公司资金安全、高效运作，保障公司各项经济业务的正常开展，依据国家相关法律法规及公司实际情况制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司全体出纳人员及涉及资金收付的相关部门和人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保出纳工作合法合规。2.准确性原则：准确记录和处理每一笔资金收付业务，保证账目清晰、数据准确。3.及时性原则：及时办理资金收付业务，不得拖延积压，确保资金流转顺畅。4.安全性原则：加强资金安全管理，采取有效措施防范资金风险，保障公司资金安全。二、岗位职责（一）出纳人员基本职责1.负责公司现金、银行存款的收付及保管工作。2.严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。3.根据审核无误的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。4.每日终了，核对现金日记账账面余额与库存现金实有数是否相符；每月末，编制银行存款余额调节表，使银行存款日记账账面余额与银行对账单余额调节相符。5.保管库存现金、有价证券、空白支票、空白收据和有关印章等，确保其安全完整。6.负责公司资金的合理调配，根据公司资金状况，及时向领导提供资金使用建议。7.协助会计人员做好账务处理工作，提供相关财务数据和资料。8.完成领导交办的其他临时性工作任务。（二）具体工作内容及流程1.现金收付业务收款流程收到现金时，应要求付款人当面清点现金，并开具收款收据。收款收据应注明收款日期、交款单位或个人、款项内容、金额等信息，并加盖公司财务专用章。对收到的现金进行仔细清点，核对金额是否与收款收据一致。如发现现金短缺或假钞等情况，应及时与付款人沟通解决。将现金存入保险柜，并在现金日记账上逐笔登记收款日期、金额、交款单位或个人等信息。付款流程根据审核无误的付款凭证，核对付款金额、付款对象等信息。从保险柜中取出相应现金，当面清点后交付给收款人，并要求收款人在付款凭证上签字确认。在现金日记账上逐笔登记付款日期、金额（大写和小写）、付款对象等信息。2.银行存款收付业务收款流程收到银行进账单等收款凭证后，核对凭证上的收款单位、账号、金额、款项来源等信息是否与实际业务相符。将收款凭证及时传递给会计人员进行账务处理，并在银行存款日记账上逐笔登记收款日期、金额、款项来源等信息。付款流程审核付款申请单、发票等付款凭证，确保手续齐全、金额准确、付款对象正确。根据付款金额大小及公司资金状况，选择合适的付款方式，如支票、网银转账等。开具支票时，应填写支票日期、收款人、金额（大写和小写）、用途等信息，并加盖公司财务专用章和法人章。支票存根联应妥善保管，作为记账依据。通过网银进行转账时，应按照银行系统提示准确录入付款信息，包括收款单位名称、账号、开户行等，并进行身份验证和授权操作。转账成功后，打印转账记录或回单，并及时传递给会计人员进行账务处理。同时，在银行存款日记账上逐笔登记付款日期、金额、付款对象等信息。3.日记账登记每日业务终了，出纳人员应根据当日现金收付和银行存款收付业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账。登记时应做到字迹清晰、数字准确、摘要简明扼要。现金日记账应按照收付顺序逐笔登记，每日结出余额，并与库存现金实有数进行核对。银行存款日记账应按照不同银行账户分别登记，每月末应与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表。定期对日记账进行核对和结账，确保账账相符、账实相符。如发现账实不符等异常情况，应及时查明原因，并采取相应措施进行处理。4.资金保管库存现金应存放在公司指定的保险柜内，并设置专人负责保管。保险柜钥匙和密码应由出纳人员分别保管，不得随意交予他人。对有价证券、空白支票、空白收据等重要物品，应设立专门的登记簿进行登记，并妥善保管。使用时应严格按照规定程序进行审批和登记，确保其安全完整。有关印章应妥善保管，严格按照规定用途使用。印章使用时应填写印章使用登记表，注明使用日期、用途、使用人等信息，并经相关负责人审批签字。三、现金管理制度（一）现金使用范围1.职工工资、津贴。2.个人劳务报酬。3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。5.在结算起点（1000元）以下的零星支出。6.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。（二）库存现金限额管理1.公司根据日常现金开支需要，与开户银行协商核定库存现金限额。库存现金限额一般按照公司35天的日常零星开支所需确定。2.出纳人员应严格遵守库存现金限额规定，不得随意超限额留存现金。如因特殊情况需要超过限额，应及时向财务负责人报告，并采取相应措施妥善保管现金。（三）现金收支规定1.现金收入应于当日送存开户银行。如当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。2.支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。3.从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。4.因采购地点不固定、交通不便以及其他特殊情况必须使用现金的，应向财务负责人提出申请，经批准后办理。（四）现金盘点与监督1.出纳人员应每日对库存现金进行盘点，确保账实相符。盘点时，应由出纳人员自行盘点，财务负责人或其他指定人员进行监盘。盘点结束后，应编制现金盘点表，记录盘点日期、账面余额、实存金额、差异情况及原因等信息。2.公司应定期或不定期对现金收支业务进行内部审计和监督检查，发现问题及时整改。审计和监督检查内容包括现金管理制度执行情况、现金收支凭证的真实性和合法性、库存现金的安全状况等。四、银行存款管理制度（一）银行账户管理1.公司应按照国家法律法规和银行开户规定，开立、变更和撤销银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应经公司财务负责人审核，并报公司法定代表人批准。2.公司应加强银行账户的管理，严格按照规定用途使用银行账户，不得出租、出借银行账户。3.定期对银行账户进行清理核实，确保银行账户信息准确无误。如有银行账户长期未使用或已不再适用的，应及时办理销户手续。（二）银行存款收付管理1.银行存款收付业务必须严格按照公司财务审批制度执行，未经授权不得办理银行存款收付业务。2.出纳人员应及时与银行进行对账，每月末取得银行对账单，并编制银行存款余额调节表。如发现未达账项或其他异常情况，应及时查明原因，并采取相应措施进行处理。3.加强银行存款的安全管理，设置必要的安全防范措施，如定期更换网银密码、妥善保管银行预留印鉴等。（三）银行票据管理1.公司应加强银行票据的管理，包括支票、汇票、本票等。银行票据应由专人负责保管，并设立专门的登记簿进行登记。2.开具银行票据时，应严格按照规定程序进行操作，确保票据内容准确无误。票据开具后，应及时交付给收款人，并要求收款人签收确认。3.收到银行票据时，应仔细审核票据的真实性、有效性和完整性。如发现票据存在问题，应及时与出票人或银行联系解决。4.银行票据背书转让、贴现等业务应按照国家法律法规和银行相关规定办理，并经公司财务负责人审批。五、财务印章管理制度（一）印章种类及用途1.财务专用章：用于公司财务结算、票据开具、款项收付等业务。2.法人章：用于公司重要文件、合同、协议等的签署，以及银行账户预留印鉴等。3.发票专用章：用于公司开具发票时加盖。（二）印章保管1.财务专用章、法人章应由财务负责人指定专人保管，发票专用章应由负责发票开具的人员保管。2.印章保管人员应妥善保管印章，不得随意将印章交予他人使用。如因工作需要临时交接印章，应办理交接手续，并记录交接时间、交接人、接交人等信息。3.印章保管人员应确保印章存放安全，防止印章被盗用、丢失或损坏。如发现印章异常情况，应及时报告财务负责人，并采取相应措施进行处理。（三）印章使用1.印章使用应严格按照规定程序进行审批。使用财务专用章、法人章时，应由用印部门填写印章使用申请表，注明用印事项、金额、日期等信息，并经相关负责人签字审批。使用发票专用章时，应按照发票开具规定进行操作。2.印章保管人员应根据审批后的印章使用申请表，核对用印内容是否准确无误，方可加盖印章。印章加盖应清晰、端正，不得模糊不清或加盖在错误位置。3.印章使用后，印章保管人员应及时将印章使用申请表归档保存，以备查阅。六、票据管理制度（一）票据种类公司涉及的票据主要包括支票、汇票、本票、发票、收据等。（二）票据购买与保管1.出纳人员应根据公司业务需要，按照规定程序购买各类票据。购买票据时，应向票据发售机构索取票据购买凭证，并妥善保管。2.各类票据应设立专门的登记簿进行登记，记录票据种类、号码、购买日期、领用日期、使用情况、作废情况等信息。3.票据应妥善保管，存放在安全可靠的地方，防止票据被盗用、丢失或损坏。如发现票据异常情况，应及时报告财务负责人，并采取相应措施进行处理。（三）票据使用1.支票、汇票、本票等银行票据的使用应严格按照国家法律法规和银行相关规定办理。开具票据时，应确保票据内容准确无误，包括出票日期、收款人、金额、用途等信息，并加盖公司财务专用章和法人章。2.发票的开具应按照国家税收法律法规和发票管理规定进行操作。出纳人员应根据实际业务情况，准确填写发票内容，确保发票真实、有效。发票开具后，应及时交付给客户，并要求客户签收确认。3.收据的使用应规范，注明收款日期、交款单位或个人、款项内容、金额等信息，并加盖公司财务专用章。收据应连续编号，不得跳号、重号。（四）票据作废与销毁1.对于填写错误或因其他原因作废的票据，应加盖“作废”戳记，并妥善保管。作废票据应与存根联一同保存，不得随意丢弃。2.定期对作废票据进行清理核实，确认无误后，按照公司档案管理制度的规定进行销毁。销毁时，应由财务负责人指定专人监销，并记录销毁日期、票据种类、号码、数量等信息。七、资金审批流程（一）审批原则1.严格执行公司财务审批制度，确保资金使用合法合规、合理有效。2.坚持分级审批原则，根据资金金额大小和业务性质，确定相应的审批层级和权限。3.审批流程应简洁明了、高效快捷，避免繁琐环节，提高资金使用效率。（二）审批流程1.日常费用报销报销人填写费用报销单，注明报销日期、报销部门、报销事项、金额等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。将费用报销单提交给部门负责人进行审核，部门负责人应审核报销事项是否真实、合理，金额是否符合公司规定标准，并签字确认。部门负责人审核通过后，将费用报销单提交给财务负责人进行审核。财务负责人应审核报销凭证的真实性、合法性、完整性，以及费用报销是否符合公司财务制度规定，并签字确认。财务负责人审核通过后，将费用报销单提交给公司法定代表人或其授权审批人进行审批。审批人根据公司财务状况和资金安排，对费用报销进行最终审批，并签字确认。出纳人员根据审批后的费用报销单，办理付款手续，并在报销单上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章。2.采购付款采购部门根据采购合同或订单，填写付款申请单，注明采购日期、供应商名称、采购物品名称、数量、金额、付款方式等信息，并附上采购合同、发票、验收单等相关凭证。将付款申请单提交给采购部门负责人进行审核，采购部门负责人应审核采购业务的真实性、合理性，以及付款申请是否符合采购合同约定，并签字确认。采购部门负责人审核通过后，将付款申请单提交给财务负责人进行审核。财务负责人应审核付款凭证的真实性、合法性、完整性，以及付款金额是否准确，并签字确认。财务负责人审核通过后，将付款申请单提交给公司法定代表人或其授权审批人进行审批。审批人根据公司资金状况和采购业务情况，对付款申请进行最终审批，并签字确认。出纳人员根据审批后的付款申请单，按照规定的付款方式办理付款手续，并在付款申请单上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章。3.资金借款借款人填写借款申请单，注明借款日期、借款部门、借款人姓名、借款金额、借款用途、还款计划等信息，并签字确认。将借款申请单提交给部门负责人进行审核，部门负责人应审核借款用途是否合理、必要，还款计划是否可行，并签字确认。部门负责人审核通过后，将借款申请单提交给财务负责人进行审核。财务负责人应审核借款金额是否符合公司规定标准，还款计划是否合理，并签字确认。财务负责人审核通过后，将借款申请单提交给公司法定代表人或其授权审批人进行审批。审批人根据公司资金状况和借款业务情况，对借款申请进行最终审批，并签字确认。出纳人员根据审批后的借款申请单，办理借款手续，将借款金额支付给借款人，并要求借款人出具借条。（三）审批权限1.日常费用报销：金额在[X]元以下的，由部门负责人和财务负责人审批；金额在[X]元至[X]元之间的，由部门负责人、财务负责人和公司法定代表人或其授权审批人审批；金额在[X]元以上的，需经公司领导班子集体研究决定。2.采购付款：金额在[X]元以下的，由采购部门负责人和财务