出纳公司内部控制制度

PAGE出纳公司内部控制制度一、总则（一）目的本制度旨在规范出纳公司的财务行为，加强内部控制，确保公司资金安全、完整，提高资金使用效率，保证财务信息的真实、准确、完整，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于出纳公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保公司财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖出纳工作的各个环节，包括资金收付、票据管理、账户管理等，不留任何死角。3.制衡性原则：明确各岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的工作机制，防止错误和舞弊。4.适应性原则：根据公司业务特点、管理要求和外部环境变化，适时调整和完善内部控制制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。二、岗位设置与职责分工（一）出纳岗位设置1.资金出纳岗：负责公司资金的收付、保管，办理银行结算业务等。2.票据管理岗：负责各类票据的购买、保管、开具、核销等工作。（二）职责分工1.资金出纳岗职责严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。根据审核无误的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。每日终了，核对库存现金余额与现金日记账余额是否相符，定期编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要物品，确保其安全完整。及时向会计人员传递收付款凭证，以便进行账务处理。2.票据管理岗职责负责购买、保管各类票据，如支票、汇票、本票、发票等，建立票据登记簿，详细记录票据的购入、发出、使用和结存情况。按照规定的格式和内容开具票据，确保票据内容真实、准确、完整。对已使用的票据进行及时核销，检查票据存根与记账凭证是否一致，防止票据丢失或重复使用。定期盘点库存票据，核对票据登记簿与实际库存票据是否相符，发现问题及时报告并处理。（三）岗位不相容性1.资金出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.票据管理岗不得兼任资金收付业务，确保票据管理与资金收付相互分离。三、资金收付管理（一）收款管理1.收款流程业务部门收到款项后，应及时开具收款凭证，注明款项来源、金额、付款单位等信息，并将收款凭证传递给出纳人员。出纳人员收到收款凭证后，首先核对收款凭证与业务实际情况是否相符，包括款项性质、金额、付款单位等。核对无误后，按照规定的收款方式进行收款，如现金收款、银行转账收款等。对于现金收款，应在收款时当面清点现金，并开具收款收据，加盖公司财务专用章。收款收据一式三联，一联交付款单位，一联留存记账，一联交会计记账。对于银行转账收款，应及时查询银行到账情况，并在收款凭证上注明到账日期。收款完成后，出纳人员应在收款凭证上加盖“收讫”章，并登记现金日记账或银行存款日记账。2.收款核对每日终了，出纳人员应将当日收款情况与业务部门进行核对，确保收款信息的一致性。定期对收款情况进行统计分析，与销售数据、合同执行情况等进行比对，发现异常及时查明原因并处理。（二）付款管理1.付款流程业务部门根据业务需要填写付款申请单，注明付款用途、金额、收款单位等信息，并提交相关审批人审批。审批人按照公司授权制度进行审批，确保付款事项合法合规、真实合理。付款申请单审批通过后，传递给出纳人员。出纳人员首先核对付款申请单与相关审批文件是否一致，包括付款金额、收款单位、付款用途等。核对无误后，按照规定的付款方式进行付款，如现金付款、银行转账付款、支票付款等。对于现金付款，应严格按照现金管理规定办理，确保现金支付安全。对于银行转账付款，应填写转账支票或网上银行付款指令，注明收款单位名称、账号、开户行等信息，并经审核后加盖预留银行印鉴。对于支票付款，应在支票上填写收款单位名称、金额、日期等信息，并经审核后加盖预留银行印鉴。同时，应在支票登记簿上登记支票号码、收款单位、金额、用途等信息。付款完成后，出纳人员应在付款申请单上加盖“付讫”章，并登记现金日记账或银行存款日记账。2.付款审批建立严格的付款审批制度，明确各级审批人的审批权限和审批流程。付款申请应按照公司规定的审批程序依次进行审批，未经审批或审批不通过的付款申请，出纳人员不得办理付款业务。审批人应认真审核付款申请，对付款事项的真实性、合法性、合理性负责。如发现问题，应及时要求业务部门补充资料或说明情况，必要时可拒绝审批。四、票据管理（一）支票管理1.支票购买票据管理岗根据公司业务需要，定期到银行购买支票，并办理相关手续。购买支票时，应填写支票购买申请表，注明支票种类、数量等信息，经财务负责人审批后，到银行办理购买手续。银行交付支票后，票据管理岗应认真核对支票号码、数量等信息，并在支票登记簿上进行详细登记。2.支票使用业务部门需要使用支票时，应填写支票领用单，注明支票用途、金额、收款单位等信息，并提交相关审批人审批。审批通过后，票据管理岗根据支票领用单发放支票，并在支票登记簿上登记支票号码、领用日期、用途、金额、收款单位等信息。领用支票的人员应在支票登记簿上签字确认。支票使用时，应严格按照支票填写规范进行填写，确保支票内容真实、准确、完整。填写完毕后，应加盖预留银行印鉴。不得签发空头支票、远期支票，不得出租、出借支票。3.支票作废因各种原因导致支票作废时，应及时在支票上加盖“作废”戳记，并将作废支票与存根联一并保存。票据管理岗应在支票登记簿上注明支票作废日期、原因等信息，并定期对作废支票进行整理、装订，归档保存。4.支票挂失如发现支票遗失或被盗，应立即向银行挂失止付，并向公司报告。同时，应采取必要的措施，如登报声明作废等，防止支票被冒用。（二）发票管理1.发票购买票据管理岗根据公司业务需要，按照规定到税务机关购买发票，并办理相关手续。购买发票时，应填写发票领购申请表，注明发票种类、数量等信息，经税务机关审核后，购买发票。购买发票后，应认真核对发票号码、数量等信息，并在发票登记簿上进行详细登记。2.发票开具业务部门发生销售业务需要开具发票时，应填写发票开具申请表，注明发票内容、金额、购货单位等信息，并提交相关审批人审批。审批通过后，票据管理岗根据发票开具申请表开具发票，并在发票登记簿上登记发票号码、开具日期、购货单位、金额等信息。开具发票时，应严格按照发票开具规定进行填写，确保发票内容真实、准确、完整。发票应加盖公司发票专用章。3.发票保管票据管理岗应妥善保管发票，设置专门的发票存放场所，确保发票安全。定期对发票进行盘点，核对发票登记簿与实际库存发票是否相符，发现问题及时报告并处理。4.发票核销已开具的发票存根联和发票登记簿应按照规定的期限保存，期满后报经税务机关查验后销毁。票据管理岗应定期对发票存根联进行整理、装订，归档保存，并按照税务机关要求办理发票核销手续。五、账户管理（一）银行账户开立与变更1.银行账户开立根据公司业务需要，由财务部门提出银行账户开立申请，填写银行账户开立申请表，注明账户性质、开户银行、账号等信息。申请经公司管理层审批后，由财务部门指定专人到银行办理开户手续。开户完成后，应及时将银行开户许可证、账户信息等资料交回公司财务部门，并进行登记备案。2.银行账户变更如因公司业务需要或其他原因需要变更银行账户信息时，应填写银行账户变更申请表，注明变更事项、变更原因等信息。申请经公司管理层审批后，由财务部门指定专人到银行办理变更手续。变更完成后，应及时将变更后的银行账户信息交回公司财务部门，并进行登记备案。（二）银行账户使用与管理1.账户资金管理出纳人员应严格按照公司资金管理制度，管理银行账户资金，确保资金安全、合理使用。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。不得出租、出借银行账户，不得利用银行账户为其他单位或个人套取现金。2.账户印鉴管理银行账户预留印鉴应妥善保管，由专人负责使用和保管。印鉴的使用应严格按照公司规定的审批程序进行，未经审批不得擅自使用印鉴。如因工作需要更换印鉴，应按照规定的程序进行申请、审批和更换，并及时通知相关银行。六、监督检查与内部审计（一）监督检查1.定期检查财务部门应定期对出纳工作进行检查，包括资金收付、票据管理、账户管理等方面。检查内容包括制度执行情况、账务处理准确性、资金安全情况等。定期检查应形成检查报告，对发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.不定期抽查公司管理层或内部审计部门应不定期对出纳工作进行抽查，以确保内部控制制度的有效执行。抽查内容包括重点业务环节、关键岗位操作等。对抽查中发现的问题，应及时要求相关部门进行整改，并对整改情况进行跟踪检查。（二）内部审计1.审计计划内部审计部门应制定年度内部审计计划，将出纳公司内部控制制度执行情况纳入审计范围。根据公司业务特点和风险状况，确定审计重点和审计频率。2.审计实施内部审计人员应按照审计计划，对出纳公司内部控制制度进行全面审计。审计过程中，应收集充分的审计证据，包括文件资料、财务数据、业务记录等。通过审查、观察、询问等审计方法，对内部控制制度的设计和执行情况进行评价。3.审计报告