妇联内部审计制度

PAGE妇联内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强妇联组织内部管理和监督，规范内部审计工作，保障妇联各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和内部审计准则，结合妇联实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于各级妇联组织及其所属单位、部门。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和部门，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，客观公正地反映审计事项，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则：内部审计机构和人员依法开展审计工作，其审计结论和建议具有一定的权威性，被审计单位和部门应予以重视并积极配合。4.效益性原则：通过审计监督，促进妇联组织合理配置资源，提高资金使用效益，实现组织目标。二、内部审计机构和人员（一）机构设置各级妇联应设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专职审计人员。内部审计机构应在妇联领导下开展工作，向妇联主席负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规和妇联工作业务。审计人员应保持职业道德，保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。（三）职责权限1.职责对妇联组织及其所属单位、部门的财务收支、经济活动进行审计监督。对妇联组织内部控制制度的健全性和有效性进行评审。对妇联组织及其所属单位、部门的经济责任履行情况进行审计。对妇联组织重大投资项目、专项资金使用等进行专项审计。对审计中发现的问题提出改进建议，并督促整改落实。协助有关部门查处涉及妇联组织的经济案件。2.权限要求被审计单位和部门提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等。检查被审计单位和部门的财务收支、经济活动及相关资料。就审计事项向有关单位和个人进行调查，并取得相关证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，有权予以制止，并及时向妇联领导报告。对违反财经法规和内部审计制度的单位和个人，提出纠正、处理意见；对拒不执行审计决定的，向妇联领导提出追究责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据妇联组织年度工作计划和工作重点，结合实际情况，制定年度审计工作计划。2.年度审计工作计划应报妇联领导批准后实施，并报上级妇联备案。（二）审计准备1.根据审计项目，成立审计组，明确审计组成员的分工。2.审计组应开展审前调查，了解被审计单位和部门的基本情况、内部控制制度等，确定审计重点和审计方法。3.制定审计方案，明确审计目标、范围、内容、程序、方法及时间安排等。审计方案应报内部审计机构负责人批准。（三）审计实施1.审计组应向被审计单位和部门送达审计通知书，告知审计的目的、范围、内容、时间及要求等。2.审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得相关证明材料。3.审计人员应做好审计工作底稿，记录审计过程和审计发现的问题及相关证据。审计工作底稿应做到内容完整、记录清晰、结论明确，并经被审计单位和部门相关人员签字确认。（四）审计报告1.审计组对审计事项实施审计后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计组应将审计报告征求被审计单位和部门的意见，被审计单位和部门应在规定时间内提出书面意见。审计组应对被审计单位和部门提出的意见进行核实，并根据核实情况对审计报告进行修改。3.审计报告经内部审计机构负责人审核后报妇联领导审批。（五）审计决定1.妇联领导根据审计报告做出审计决定。审计决定应包括审计处理意见和整改要求等内容。2.审计决定应送达被审计单位和部门，并要求其在规定时间内执行。（六）审计整改1.被审计单位和部门应按照审计决定的要求，认真落实整改措施，及时整改存在的问题，并将整改情况书面报告妇联。2.内部审计机构应对被审计单位和部门的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。四、财务收支审计（一）审计内容1.对妇联组织及其所属单位、部门的财务收支的真实性、合法性、完整性进行审计。2.审查财务管理制度的执行情况，包括财务审批制度、财务核算制度、资金管理制度等。3.检查预算编制、执行和调整情况，评价预算管理的科学性和有效性。（二）审计要点1.收入审计要点审查各项收入是否真实、足额，是否及时入账，有无截留、挪用、坐支等问题。检查收入来源是否合法合规，收费项目和标准是否符合规定。关注捐赠收入、会费收入等特殊收入的管理和核算情况。2.支出审计要点审查各项支出是否真实、合规，有无虚列支出、套取资金等问题。检查支出审批程序是否健全，审批手续是否完备。关注专项资金的使用情况，是否专款专用，有无挤占、挪用等问题。审查费用开支标准是否符合规定，有无超标准、超范围支出。五、内部控制审计（一）审计内容1.对妇联组织内部控制制度的健全性进行审计，检查是否建立了涵盖财务、业务、人事等方面的内部控制制度。2.对内部控制制度的有效性进行审计，评价内部控制制度是否得到有效执行，能否防范风险、提高工作效率。（二）审计方法1.问卷调查法：设计内部控制调查问卷，了解被审计单位和部门内部控制制度的建立和执行情况。2.流程图法：绘制内部控制流程图，直观反映内部控制的流程和关键控制点。3.穿行测试法：选取若干业务流程，按照内部控制制度的要求进行穿行测试，检查制度的执行情况。4.实地观察法：实地观察被审计单位和部门的工作场所、业务操作流程等，了解内部控制的实际执行情况。（三）审计评价1.根据审计结果，对内部控制制度的健全性和有效性进行评价，指出存在的问题和缺陷。2.提出改进建议，帮助被审计单位和部门完善内部控制制度，提高内部控制水平。六、经济责任审计（一）审计对象妇联组织及其所属单位、部门的主要负责人在任职期间对本单位、本部门的财务收支、经济活动应负的经济责任进行审计。（二）审计内容1.任期内财务收支的真实性、合法性、效益性。2.任期内资产管理、使用及保值增值情况。3.任期内重大经济决策的科学性、民主性和效益性。4.任期内内部控制制度的建立和执行情况。5.其他需要审计的事项。（三）审计程序1.经济责任审计应在主要负责人任期届满或离任前进行，一般由妇联组织人事部门提出审计委托建议，经妇联领导批准后实施。2.审计组应按照规定的审计程序开展审计工作，出具审计报告。审计报告应包括经济责任审计评价、审计发现的问题及责任界定等内容。3.妇联组织应根据审计报告，对主要负责人的经济责任履行情况做出评价，并作为干部考核、任免的重要依据。七、专项资金审计（一）审计范围妇联组织设立的各类专项资金，如妇女发展专项资金、儿童关爱专项资金等。（二）审计内容1.专项资金的设立、审批和使用情况，是否符合规定的用途和范围。2.专项资金的预算编制、执行和调整情况，是否严格按照预算执行。3.专项资金的管理情况，是否建立健全管理制度，是否专款专用，有无挤占、挪用、截留等问题。4.专项资金的使用效益情况，是否达到预期目标，是否取得良好的社会效益。（三）审计方法1.审阅法：审查专项资金的相关文件、资料、账目等，了解专项资金的设立依据、审批程序、使用情况等。2.核对法：核对专项资金的收支凭证、账目记录等，检查数据的真实性和准确性。3.调查法：对专项资金的使用单位和个人进行调查，了解专项资金的实际使用情况和效果。4.分析法：对专项资金的使用效益进行分析，评价专项资金的使用是否合理、有效。八、审计档案管理（一）档案内容审计档案应包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计决定、被审计单位和部门的反馈意见、整改情况报告等与审计项目有关的全部资料。（二）档案整理审计项目结束后，审计组应及时将审计档案进行整理，按照档案管理的要求进行分类、编号、装订等。（三）档案保管