出纳与内部稽核制度

PAGE出纳与内部稽核制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司出纳工作流程，加强内部稽核监督，确保公司财务活动合法、合规、准确、完整，保护公司资产安全，提高财务管理效率，为公司的稳定运营提供有力保障。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构的出纳工作及内部稽核管理。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》以及国家其他相关法律法规和公司实际情况制定。二、出纳岗位职责（一）资金收付管理1.严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。对审批手续不全的财务收支，有权拒绝办理。2.库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充库存现金，更不得任意挪用现金。3.严格控制签发空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。4.负责办理银行存款、取款和转账结算业务，及时根据银行存款对账单，在每月末编制银行存款余额调节表，使账面余额与银行对账单余额调节相符。对未达账款要及时查询，并督促有关人员及时处理。（二）票据及印章管理1.负责保管各种空白支票、汇票、本票等票据，并严格按照票据管理规定进行登记、使用和核销。2.妥善保管公司财务专用章、法人章等印章，严格按照规定用途使用，确保印章安全。印章的使用必须经过严格的审批程序，登记备案后方可使用。（三）日记账登记1.按照经济业务发生的顺序，及时逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。2.每日终了，应计算当日现金收入、支出合计数和结存数，并与实际库存现金进行核对，如有不符，应及时查明原因并进行处理。3.定期将日记账与总账进行核对，保证账账相符。（四）资金报表编制1.定期编制资金收支报表，准确反映公司资金的收支情况和余额，为公司管理层提供决策依据。2.对资金收支情况进行分析，提出合理的资金使用建议，优化资金配置，提高资金使用效率。（五）其他工作1.协助会计做好各种账务处理工作，提供相关财务数据和资料。2.完成领导交办的其他临时性工作任务。三、内部稽核职责（一）稽核计划制定1.根据公司财务管理制度和实际情况，制定年度内部稽核计划，明确稽核工作的目标、范围、重点和方法。2.稽核计划应涵盖公司财务活动的各个方面，包括会计凭证、账簿、报表、资金收支、内部控制等，确保全面监督公司财务管理的合规性和有效性。（二）凭证与账簿稽核1.审核会计凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，检查凭证的编制是否符合规定，记账凭证与原始凭证是否相符。2.对账簿记录进行定期稽核，检查账簿的登记是否及时、准确，账账相符情况，总账与明细账、日记账之间的勾稽关系是否正确。3.关注会计科目使用的正确性，是否符合财务制度和会计准则的要求，防止错用、滥用会计科目。（三）报表稽核1.对公司财务报表进行稽核，检查报表的编制是否符合规定的格式和内容要求，数据计算是否准确，勾稽关系是否正确。2.审核报表附注的披露内容是否真实、完整，是否对重要事项进行了充分说明，是否符合相关法律法规和会计准则的要求。3.分析财务报表的各项指标，评估公司财务状况和经营成果，发现异常情况及时进行调查和分析。（四）资金业务稽核1.监督出纳资金收付业务的合规性，检查资金收支是否经过授权审批，手续是否齐全，支付方式是否符合规定。2.定期对库存现金进行盘点，检查现金实存数与日记账余额是否相符，是否存在白条抵库、挪用现金等现象。3.核对银行存款日记账与银行对账单，检查未达账项的真实性和合理性，督促及时清理未达账项，防止资金流失。4.审查资金使用的合理性和效益性，评估资金使用是否符合公司的战略规划和业务需求，是否存在资金闲置或浪费的情况。（五）内部控制稽核1.对公司财务内部控制制度进行评估和稽核，检查内部控制制度的健全性和有效性，是否存在内部控制漏洞和风险。2.审查各项财务管理制度的执行情况，是否严格按照制度规定进行操作，有无违反制度的行为。3.关注关键岗位的职责分离情况，检查是否存在不相容职务混岗的现象，防止舞弊行为的发生。4.根据稽核结果，提出改进内部控制的建议和措施，促进公司内部控制制度的不断完善。（六）稽核报告编制1.定期撰写内部稽核报告，详细记录稽核工作的开展情况、发现的问题及整改建议。2.稽核报告应内容详实、数据准确、分析客观，对问题要有明确的定性和定量描述，并提出切实可行的解决方案。3.将稽核报告及时提交给公司管理层和相关部门，为公司决策提供依据，督促问题整改落实。四、出纳工作流程（一）收款流程1.收到现金或银行票据时，出纳应及时在票据上加盖“收讫”章，并在收款登记簿上进行详细登记，包括收款日期、交款单位或个人、金额、款项来源等信息。2.对于现金收款，要当面点清金额，核对无误后开具收款收据，并将收据的记账联和存根联妥善保管。3.对于银行票据收款，要及时将票据送存银行，并在银行进账单上加盖公司财务专用章和法人章，注明款项来源等信息。收到银行收款回单后，进行相应的账务处理。（二）付款流程1.付款申请：各部门或个人需要付款时，应填写付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位或个人、付款方式等信息，并按照公司规定的审批流程进行审批。2.审批：付款申请单经部门负责人、财务负责人、总经理等相关领导审批签字后，交给出纳办理付款手续。3.付款审核：出纳收到审批后的付款申请单后，要对付款内容进行审核，包括付款金额是否准确、收款单位或个人信息是否正确、付款方式是否符合规定等。审核无误后，办理付款手续。4.现金付款：对于现金付款，出纳应根据付款金额从库存现金中支付，并要求收款人在付款申请单上签字确认。5.银行付款：对于银行付款，出纳应根据付款方式选择相应的支付方式，如支票支付、网银支付等。填写支票时要确保信息准确无误，加盖财务专用章和法人章后交给收款人。使用网银支付时，要按照网银操作流程进行操作，输入正确的支付信息，进行身份验证后提交支付指令。6.付款记录：付款完成后，出纳要及时在付款登记簿上记录付款日期、付款金额、收款单位或个人、付款方式等信息，并在相关账簿上进行账务处理。（三）日记账登记流程1.每日营业终了，出纳应根据当日现金收付凭证和银行存款收付凭证，按照业务发生的先后顺序，逐笔登记现金日记账和银行存款日记账。2.登记日记账时，要准确填写日期、凭证字号、摘要、借方金额、贷方金额和余额等栏目。摘要应简明扼要地说明经济业务的内容。3.每日结出现金日记账和银行存款日记账的余额，并与实际库存现金进行核对，确保账款相符。如发现账款不符，应及时查明原因并进行处理。4.定期（每月末）将日记账与总账进行核对，保证账账相符。如发现账账不符，要及时查找差异原因，进行调整。五、内部稽核工作流程（一）稽核准备1.根据年度稽核计划，确定本次稽核的具体范围、内容和重点。2.组建稽核小组，明确小组成员的职责分工。3.收集与稽核相关的财务制度、会计凭证、账簿、报表等资料，了解公司财务状况和业务流程。4.制定稽核工作方案，明确稽核步骤、方法和时间安排。（二）现场稽核1.按照稽核工作方案，对会计凭证、账簿、报表等进行详细审查，检查财务数据的真实性、准确性和完整性。2.实地观察资金收付业务的操作流程，检查内部控制制度的执行情况，是否存在违规操作和风险隐患。3.与相关人员进行沟通交流，了解财务工作中的实际情况，核实有关问题。（三）问题记录与分析1.在稽核过程中，对发现的问题进行详细记录，包括问题的性质、发生时间、涉及金额、相关凭证和人员等信息。2.对记录的问题进行分析，查找问题产生的原因，评估问题可能带来的影响。（四）沟通与反馈1.将稽核过程中发现的问题与被稽核部门或人员进行沟通，听取他们的意见和解释。2.根据沟通情况，对问题进行进一步核实和确认。如存在争议，应进行深入调查和分析，确保问题定性准确。3.向公司管理层和相关部门反馈稽核情况，提交稽核报告初稿，征求意见和建议。（五）稽核报告撰写1.根据沟通反馈情况，对稽核报告初稿进行修改完善，形成正式的稽核报告。2.稽核报告应包括引言、稽核目的、范围、方法、发现的问题、整改建议等内容，语言简洁明了，数据准确可靠。3.将稽核报告提交给公司管理层和相关部门，同时抄送被稽核部门，要求被稽核部门针对报告中提出的问题制定整改计划，并在规定时间内提交整改报告。（六）跟踪与监督整改1.对被稽核部门的整改情况进行跟踪检查，定期了解整改工作进展情况。2.监督整改措施的执行情况，确保问题得到有效解决。对整改不力的部门，要及时进行督促和指导。3.将整改情况记录在案，作为公司内部管理的重要参考资料，为今后的稽核工作提供经验借鉴。六、监督与检查（一）内部监督1.公司内部审计部门定期对出纳工作和内部稽核工作进行监督检查，确保制度的执行情况符合要求。2.财务部门负责人应加强对出纳和稽核人员的日常管理，定期检查工作质量，发现问题及时纠正。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等政府部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料和信息。2.根据外部监督检查提出的意见和建议，及时整改存在的问题，完善公司财务管理工作。七、奖惩措施（一）奖励1.对严格遵守出纳与内部稽核制度，工作认真负责，为公司财务管理做出突出贡献的人员，给予表彰和奖励。2.奖励方式包括奖金、荣誉证书、晋升机会等，以激励员工积极履行职责，提高工作质量。（二）惩罚1.对违反出纳与内部稽核制度的行为，视情节