公立医院内部审计制度

PAGE公立医院内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强公立医院内部管理和监督，规范内部审计工作，防范财务风险，提高资金使用效益，促进医院健康发展，根据国家相关法律法规及医疗卫生行业标准，结合本医院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于医院各职能部门、临床科室、医技科室及下属分支机构等所有与医院经济活动相关的部门和单位。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计部门，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：以事实为依据，客观公正地开展审计工作，如实反映审计结果。3.全面性原则：涵盖医院经济活动的全过程，包括预算管理、财务管理、资产管理、业务活动等各个方面。4.重要性原则：根据风险程度和影响范围，确定审计重点，合理分配审计资源。（四）审计依据1.《中华人民共和国审计法》2.《中华人民共和国会计法》3.《医院财务制度》4.《医院会计制度》5.国家卫生健康委及相关部门发布的医疗卫生行业规范和标准二、内部审计机构及人员（一）机构设置医院设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在医院院长的直接领导下开展工作，向院长负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备审计、财务、经济、管理等相关专业知识和技能，熟悉医疗卫生行业法律法规和政策。内部审计机构负责人应具有较高的政治素质、业务能力和组织协调能力，从事审计、财务或相关管理工作不少于五年。（三）人员职责1.内部审计机构负责人职责负责制定内部审计工作计划和审计方案，组织实施内部审计工作。组织内部审计人员培训和业务学习，提高审计人员业务水平。审核内部审计报告，对审计发现的问题提出处理意见和建议。协调内部审计机构与其他部门的关系，保障内部审计工作顺利开展。2.内部审计人员职责按照内部审计工作计划和审计方案，实施审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿。对审计事项进行调查、分析和评价，撰写审计报告，提出审计意见和建议。跟踪审计意见和建议的落实情况，对整改效果进行监督和检查。保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。三、审计工作内容（一）财务收支审计1.审查医院财务收支的真实性、合法性和完整性，包括各项收入是否足额入账，各项支出是否符合规定的开支范围和标准。2.检查财务管理制度的执行情况，评价财务管理的有效性，防范财务风险。3.对医院预算编制、执行和调整情况进行审计，检查预算的合理性和严肃性，提高预算管理水平。（二）预算执行审计1.审查预算执行情况，检查各部门预算执行进度，分析预算执行差异的原因，提出改进措施和建议。2.监督预算资金的使用效益，评估预算安排是否与医院发展目标相适应，是否达到预期的经济和社会效益。3.对预算调整的必要性和合理性进行审查，防止随意调整预算。（三）资产管理审计1.审查固定资产、流动资产、无形资产等各类资产的购置、使用、处置等环节的内部控制制度是否健全有效。2.检查资产的账实相符情况，核实资产的数量、价值和状态，防止资产流失。3.对资产的采购、招标、租赁等经济活动进行审计，监督资产采购过程的合规性和经济性。（四）经济合同审计1.审查经济合同的签订、履行和变更情况，检查合同条款的合法性、完整性和合理性。2.判断合同签订程序是否合规，合同执行过程中是否存在违约行为，维护医院合法权益。3.对重大经济合同进行专项审计，评估合同风险，提出风险防范措施。（五）内部控制审计1.评价医院内部控制制度的健全性和有效性，检查内部控制制度是否覆盖医院经济活动的各个环节。2.审查内部控制的执行情况，发现内部控制存在的缺陷和漏洞，提出改进建议，促进内部控制不断完善。3.对内部控制的自我评价和监督检查情况进行审计，确保内部控制持续有效运行。（六）绩效审计1.建立绩效审计评价指标体系，对医院各部门、各项目的经济运行绩效进行评价。2.审查医院业务活动的经济性、效率性和效果性，评估资源配置是否合理，业务流程是否优化，目标是否实现。3.通过绩效审计，发现医院管理中的薄弱环节，提出改进建议，提高医院整体运行效率和效益。四、审计工作程序（一）审计计划制定内部审计机构应根据医院年度工作计划和实际情况，制定年度审计工作计划，明确审计目标、审计范围、审计重点和审计时间安排等。审计工作计划应报医院院长批准后实施。（二）审计准备1.根据审计工作计划，确定具体审计项目，成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.开展审前调查，了解被审计部门或项目的基本情况，收集相关资料，评估审计风险，制定审计方案。3.向被审计部门送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等事项。（三）审计实施1.审计组按照审计方案，采用审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地盘点资产，调查询问有关人员等方法，获取审计证据，编制审计工作底稿。2.审计人员应客观公正地记录审计过程和审计发现的问题，审计工作底稿应内容完整、记录清晰、证据充分、结论明确。3.在审计实施过程中，审计组应及时与被审计部门沟通，反馈审计进展情况，核实有关问题。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计部门的意见，被审计部门应在规定时间内提出书面意见。审计组应对被审计部门提出的意见进行核实和分析，必要时进行补充审计。3.审计组根据被审计部门的意见，对审计报告进行修改完善后，报内部审计机构负责人审核。内部审计机构负责人审核通过后，报医院院长审批。（五）审计结果运用1.医院院长应重视审计结果的运用，对审计报告中提出的问题和建议进行研究和决策，督促相关部门落实整改措施。2.被审计部门应根据审计意见和建议，制定整改方案，明确整改责任人和整改期限，认真组织整改，并将整改情况及时书面报告医院。3.内部审计机构应对整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。对整改不力的部门，应进行通报批评，并追究相关人员的责任。五、审计质量控制（一）质量控制标准1.建立健全内部审计质量控制制度，明确审计工作的各个环节和步骤的质量标准和要求。2.审计工作应符合国家法律法规、医疗卫生行业标准和内部审计准则的规定，确保审计工作的合法性、规范性和专业性。（二）质量控制措施1.加强审计人员培训，提高审计人员的业务素质和职业道德水平，确保审计人员具备胜任审计工作的能力。2.严格执行审计工作程序，从审计计划制定、审计准备、审计实施到审计报告出具等各个环节，都应按照规定的程序和要求进行操作，确保审计工作质量。3.建立审计项目质量复核制度，对审计报告、审计工作底稿等进行三级复核，确保审计结论准确、审计证据充分、审计建议合理。4.定期对内部审计工作进行质量检查和评估，总结经验教训，不断改进内部审计质量控制工作。六、审计档案管理（一）档案收集与整理1.审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种资料收集整理，包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计部门反馈意见及整改情况等。2.对收集到的资料进行分类、编号、装订，确保档案资料的完整性和规范性。（二）档案保管与查阅1.建立审计档案保管制度，指定专人负责审计档案的保管工作，确保档案安全。2.审计档案应按照规定的期限进行保管，一般审计项目档案保