固定资产管理制度（完整版）

第第1页共3页PAGE广东广东XXXXXXXXXXXX有限公司文件名称固定资产管理制度文件类别二级文件文件编号版次A页次制订部门财务部制订日期生效日期(受控文件专用章、分发号章)拟制审核批准分发■总经理■管理者代表■综合管理部■财务部■商务部■研发部■采购部■物控部■PMC部■品质部■生产部(SMT)■生产部(THT)■生产部(工程)□其它修改日期修改版次修改内容修改人批准人作业文件文件编号：版本号：修改码：固定资产管理制度目的为了加强固定资产的管理，掌握固定资产的构成与使用情况，确保公司财产不受损失，特制定本制度。适用范围适用于公司所有固定资产管理。定义本制度固定资产是指用于生产商品、提供劳务、出租给他人或为了经营管理而持有的、单位价值较高、预计使用年限超过一年的具有实物形态的资产。包括：建筑物、工作场所和相关设施。如：土地、厂房、库房、办公场所及其它建筑物及其附属设施；过程设备。生产设施和设备、测试设备、工具、工装、器具、办公设施和设备以及软件系统等；支持性服务设施。如车辆、网络/通讯设施和设备等。职责总会计师主管公司固定资产。综合部财务人员具体实施固定资产的管理。负有以下职责：负责固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，登记账卡；负责审核并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项；负责监督使用部门做好固定资产的使用和维护，确保固定资产完好提高利用率，并定期组织固定资产的清点，保证帐、卡、物三相符；组织编制固定资产改造、维修计划，定期编报固定资产更新计划；对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处罚。使用部门职责：设置专职或兼职的管理员负责本部门的固定资产管理工作，建立固定资产明细帐，定期对固定资产盘点，做到帐、卡、物三相符；负责本部门固定资产的使用、保管、维护、年检等事项，编制维修、改造、更新计划；按技术操作规程和维护保养制度，做好固定资产的安全使用和维护、保养，确保其完好提高利用率；对本部门固定资产的领用、调出、报废等，必须经主管部门及总经理批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。管理内容固定资产分类管理固定资产实行归口管理，以固定资产的类别确定分工管理如下：综合部(财务会计)负责建立健全公司全部固定资产的明细帐卡。所有固定资产的附件或附属物均随同主体列为固定资产，不单独建帐和编号，但可在备注中注明。综合部(总务管理员）负责土地、厂房、办公场所及其它建筑物及附属设施，车辆、办公设施和设备等固定资产的基建、采购、布置、调配、安装、维修和使用管理。综合部(网络管理员)负责网络/通讯设施、电脑以及软件系统等固定资产的采购、配置、安装、维修和使用管理。生产部(设备主管)负责生产、动力设施和设备，测试设备、工具、工装、器具等固定资产的采购、布置、调配、安装、维修和使用管理。各部门负责配置至本部门的固定资产的维护和使用管理。固定资产的基建/购置、验收基础建设项目由需求部门提出，报综合部(总务管理员)制定实施计划，经综合部经理审核，报经总经理批准后，招募施工单位，并与之签定基建合同；施工单位提交承建、装修和改造方案及预算，报总会计师审核，总经理批准后，方可开工；基础建设项目完工后，由综合部按合同会同相关部门验收施工质量，符合要求，填写“基建项目完工单”，报综合部(财务会计)重新建立固定资产帐卡。设备采购由需求部门填写采购申请，交主管部门(人员)复核，报总会计师审核，总经理批准后，交由主管部门(人员)负责采购；采购设备到货后，由相关部门(人员)按《设备管理制度》的有关规定，开箱检查、验收；设备验收合格，并安装完毕后，主管部门(人员)填写“设备使用单”，报主管部门(人员)建立固定资产卡片，并通知使用部门。固定资产的领用属个人使用的固定资产，由使用人领取，并登记在使用人名下；属公共使用的固定资产，由使用部门负责人领取，并登记在使用部门负责人名下。固定资产的调拨与转移固定资产在公司内部的调拨与转移，必须通过主管部门办理固定资产转移手续，同时由调出、调入部门经理及经办人签字后，由综合部（财务会计）办理转帐、卡交接手续。固定资产对公司外的调拨和转移，一般实行有偿价调拨方式，主管部门根据固定资产的使用年限、折余价值、新旧程度等按质论价，原则上调出固定资产的价值不得低于固定资产的折余价值；对外处理固定资产必须由主管部门提出处理价值，报总经理签字方可处理，办理有关财务手续。未经主管部门同意、未经主管领导和总经理批准，各使用部门无权办理固定资产转移及处理；任何部门不得擅自调拔、转移、借出和出售固定资产，一经发现，将追究部门及经办人的责任。固定资产的报废与封存属设施、设备、车辆类固定资产，可申请报废，其报废条件详见《设备管理制度》。固定资产报废处理时，须使用部门提出申请，填写《固定资产申请报废表》一式三份，由财务部门将其净损失上报总经理批复后，办理报废相关手续。凡经批准报废的固定资产，不能继续在生产线上使用，主管部门与使用部门要及时作价处理。处理后的固定资产，由主管部门和使用部门一起办理固定资产的注销手续，对外处理报废固定资产时由主管部门提出处理意见，总经理批准，变价收入上交财务部。凡停用三个月以上的固定资产由使用部门封存、保管。闲置设备和封存设备启封后，由使用部门填写启封单，主管部门同意后，方可使用。固定资产的清查为了保护固定资产的安全与完整，各部门必须对固定资产进行定期（原则上在每年末进行）清查、盘点，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、毁损或