马鞍山现金内部控制制度

PAGE马鞍山现金内部控制制度一、总则（一）制定目的本制度旨在加强马鞍山公司现金内部控制，规范现金收支行为，确保现金资产的安全、完整，提高资金使用效率，防范资金风险，保障公司正常运营。（二）适用范围本制度适用于马鞍山公司总部及所属各部门、各分支机构的现金收支管理活动。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》、《现金管理暂行条例》等法律法规及相关行业标准制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保现金收支活动合法合规。2.安全性原则：保障现金资产安全，防止被盗、挪用、丢失等情况发生。3.准确性原则：现金收支记录准确无误，保证财务数据真实可靠。4.效率性原则：优化现金收支流程，提高资金使用效率，降低资金成本。5.制衡性原则：建立健全岗位责任制，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。二、现金收支岗位设置与职责（一）岗位设置1.现金出纳岗位：负责公司现金的收付、保管及相关日记账的登记工作。2.现金审核岗位：对现金收支业务进行审核，确保业务真实、合规、手续完备。（二）岗位职责1.现金出纳岗位职责严格按照国家有关现金管理的规定，办理现金收付业务。负责现金的保管，确保现金安全，每日下班前将现金存入保险柜。依据审核无误的原始凭证，逐笔登记现金日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对现金账目，发现问题及时报告并查明原因。协助其他部门做好与现金相关的工作。2.现金审核岗位职责审核现金收支业务的真实性、合法性和合理性，检查原始凭证的完整性和准确性。对不符合规定的现金收支业务，提出纠正意见，拒绝办理相关手续。定期对现金收支情况进行检查和分析，发现异常情况及时向上级汇报。协助完善现金内部控制制度，提出改进建议。三、现金收入控制（一）收入范围公司现金收入主要包括销售商品、提供劳务收到的现金，收取的租金、押金、罚款等其他现金收入。（二）收款流程1.业务部门：业务人员在完成销售或其他业务后，及时开具发票或收款收据，并将相关单据传递给财务部门。2.财务部门：财务人员收到业务部门传递的单据后，进行审核。审核无误后，通知出纳收款。3.现金出纳：出纳收到款项后，在发票或收款收据上加盖“现金收讫”章，并开具收款凭证。收款凭证应注明收款日期、收款金额、付款单位或个人名称等信息。4.现金审核：现金审核人员对收款凭证及相关原始单据进行再次审核，确认无误后签字。5.登记入账：出纳依据审核后的收款凭证登记现金日记账，并将收款凭证传递给会计进行账务处理。（三）特殊情况处理1.收取现金支票：业务人员收到现金支票后，应及时送交财务部门。财务人员审核支票的真实性、有效性后，填写进账单，连同支票一并送交开户银行办理入账手续。2.收取外币现金：对于收取的外币现金，应按照国家外汇管理规定及时办理结汇手续，并将结汇后的人民币金额按照现金收入流程处理。（四）收入监控1.定期核对：财务部门定期与业务部门核对现金收入情况，确保收入数据一致。2.审计监督：内部审计部门定期对现金收入业务进行审计，检查收入的真实性、合规性及内部控制制度的执行情况。四、现金支出控制（一）支出范围公司现金支出主要包括员工工资、奖金、津贴、差旅费、业务招待费、办公费、水电费、租赁费等各项费用支出。（二）支出审批流程1.费用申请：各部门根据业务需要填写费用申请表，注明费用用途、金额、预计支付时间等信息，并提交部门负责人审批。2.部门负责人审批：部门负责人对费用申请进行审核，确认业务真实、合理后签字批准。3.财务审核：财务人员收到费用申请表后，对费用的合规性、预算情况等进行审核。审核通过后，报财务负责人审批。若费用超出预算，需经公司领导特别批准。4.财务负责人审批：财务负责人对费用申请进行最终审批，签署意见。5.总经理审批：对于重大费用支出或超出一定金额的支出，需报总经理审批。6.支付执行：经过各级审批后，出纳根据审批后的费用申请表支付现金。支付时，应严格审核付款凭证及相关原始单据，确保手续完备。（三）支付方式选择1.现金支付：对于符合现金使用范围且金额较小的支出，可采用现金支付方式。2.银行转账：对于金额较大或频繁发生的支出，应优先采用银行转账方式，确保资金支付安全、快捷。（四）支出监控1.定期核对：财务部门定期核对现金支出情况，与相关部门核实费用发生的真实性和合理性。2.审计监督：内部审计部门定期对现金支出业务进行审计，检查支出的合规性、审批程序的执行情况及内部控制制度的有效性。五、现金保管与盘点（一）现金保管1.保险柜存放：现金出纳应将现金存放在专用保险柜内，保险柜应放置在安全、隐蔽的地方，并配备必要的防盗、防火设施。2.限额管理：公司根据日常现金收支业务量，核定现金库存限额。库存现金不得超过核定限额，超过部分应及时送存银行。3.钥匙管理：保险柜钥匙应由出纳专人保管，不得随意转借他人。下班时，应将保险柜钥匙随身携带，不得留在办公室。（二）现金盘点1.日常盘点：现金出纳应每日营业终了对库存现金进行盘点，确保账款相符。盘点时，应由现金审核人员或其他指定人员监盘。2.定期盘点：财务部门应定期组织对现金进行全面盘点，至少每月一次。盘点结果应编制现金盘点表，由盘点人员、监盘人员及出纳签字确认。3.差异处理：如发现现金盘点结果与现金日记账余额不符，应及时查明原因，并进行相应的账务调整。属于出纳责任的，应追究其责任；属于其他原因的，应采取措施予以纠正。六、现金内部控制监督与检查（一）内部监督1.财务部门自查：财务部门应定期对现金内部控制制度的执行情况进行自查，发现问题及时整改。2.内部审计监督：内部审计部门应定期或不定期对现金内部控制进行审计，评价内部控制的有效性，提出改进建议。（二）外部监督接受税务、审计等外部监管部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，及时整改发现的问题。七、信息沟通与反馈（一）内部沟通1.建立沟通机制：公司应建立健全现金内部控制信息沟通机制，确保各部门之间信息传递及时、准确。2.定期沟通会议：定期召开现金内部控制沟通会议，由财务部门汇报现金收支情况、内部控制执行情况及存在的问题，各部门提出意见和建议。（二）外部沟通1.与银行沟通：与开户银行保持密切联系，及时了解银行现金管理政策变化，确保公司现金收支业务符合银行规定。2.与监管部门沟通：积极与税务、审计等监管部门沟通，及时掌握相关政