马鞍山行政内部控制制度

PAGE马鞍山行政内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强马鞍山行政部门的管理，规范行政行为，提高行政效率，保障行政工作的合法、合规、有序进行，有效防范行政风险，特制定本内部控制制度。（二）制定依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》以及行政管理领域的相关行业标准和规范制定。（三）适用范围本制度适用于马鞍山行政部门及其所属各单位、各内设机构的所有行政活动。（四）基本原则1.合法性原则：行政活动必须符合国家法律法规的要求，确保每一项行政行为都有法可依。2.全面性原则：涵盖行政活动的各个方面，包括但不限于预算管理、收支管理、资产管理、采购管理等，不留管理死角。3.制衡性原则：在行政流程中，合理设置岗位和职责，确保不同岗位之间相互制约、相互监督，防止权力滥用。4.适应性原则：根据马鞍山行政部门的实际情况和发展变化，及时调整和完善内部控制制度，使其具有良好的适应性。5.成本效益原则：在实施内部控制过程中，权衡控制成本与控制效益，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。二、预算管理控制（一）预算编制1.职责分工：明确预算编制的责任主体，由财务部门牵头，各业务部门负责提供基础数据和预算建议。2.编制流程每年末，财务部门根据本部门行政工作计划和事业发展规划，制定下一年度预算编制方案，并向各业务部门下达预算编制通知。各业务部门按照通知要求，结合本部门工作实际，详细测算各项业务活动所需经费，提出预算建议数，经部门负责人审核后报送财务部门。财务部门对各业务部门报送的预算建议数进行汇总、审核和分析，结合当年预算执行情况和下一年度财力状况，提出综合平衡意见，形成年度预算草案。年度预算草案经行政部门负责人审核后，提交单位领导班子会议审议通过，报上级主管部门和财政部门审批。3.编制方法：采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算要求各部门在编制预算时，不考虑以往年度的预算执行情况，一切从实际需要出发，合理安排经费；滚动预算则根据行政工作的连续性和不确定性，对预算进行逐年滚动调整，确保预算的科学性和合理性。（二）预算执行1.分解下达：预算经批准后，财务部门及时将预算指标分解下达到各业务部门，并明确各部门的预算执行责任。2.执行监控各业务部门严格按照下达的预算指标组织实施行政活动，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算的，必须按照规定的程序办理审批手续。财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时掌握预算执行进度，发现问题及时督促相关部门采取措施加以解决。行政部门定期召开预算执行分析会议，通报预算执行情况，协调解决预算执行过程中存在的问题，确保预算执行的严肃性。（三）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，因国家政策调整、行政工作任务变化、不可抗力等原因导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，应当及时调整预算。2.调整程序业务部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容、金额及对预算执行的影响，并提供相关证明材料。财务部门对业务部门提交的预算调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经行政部门负责人审核后，提交单位领导班子会议审议决定。预算调整方案报上级主管部门和财政部门备案。（四）预算分析与考核1.分析报告：财务部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行分析报告，内容包括预算执行情况、差异分析、存在问题及改进建议等。2.考核评价：建立预算执行考核评价机制，对各业务部门的预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，作为部门评先评优和干部选拔任用的重要依据。三、收支管理控制（一）收入管理1.收入范围：明确行政部门的收入来源，包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。2.收入确认：各项收入应当按照国家统一的会计制度进行确认和计量，确保收入的真实性和准确性。3.票据管理：严格执行票据管理制度，使用财政部门统一监制的票据，按照规定的范围和程序开具票据，确保票据的合法合规使用。4.收入监控：建立收入监控机制，定期对收入情况进行检查和分析，防止隐瞒、截留、挪用收入等行为的发生。（二）支出管理1.支出审批建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批流程和审批权限。日常办公用品、差旅费、会议费等一般性支出，由部门负责人审批；重大项目支出、大额资金支出等，应当经过单位领导班子会议集体研究决定。2.支出标准：严格执行国家和地方规定的支出标准，如差旅费标准、会议费标准、公务接待费标准等，不得擅自提高或降低标准。3.支出核算：各项支出应当按照国家统一的会计制度进行核算，确保支出的真实性、合法性和合理性。4.支出监控：财务部门定期对支出情况进行检查和分析，重点关注支出的合规性、效益性和进度情况，发现问题及时督促相关部门整改。（三）收支平衡管理1.统筹规划：行政部门应当根据年度预算和实际收支情况，统筹规划各项收支活动，确保收支平衡。2.结余管理：对年度收支结余进行合理管理，按照规定进行结转和分配，不得随意隐瞒或虚增结余。四、资产管理控制（一）资产购置1.购置计划：各业务部门根据工作需要，提出资产购置申请，经部门负责人审核后报财务部门。财务部门结合单位资产状况和预算安排，对购置申请进行审核，提出综合意见，报行政部门负责人审批。2.采购程序：资产购置应当按照国家和地方有关政府采购的规定执行，采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等方式进行采购，确保采购过程的公开、公平、公正。3.验收入账：资产购置后，采购部门应当及时组织验收，验收合格的资产应当及时办理入账手续，确保资产账实相符。（二）资产使用1.使用登记：建立资产使用登记制度，对资产的领用、使用、归还等情况进行详细记录，明确资产使用责任人。2.维护保养：各部门应当按照规定对资产进行维护保养，确保资产的正常使用和安全完整。3.清查盘点：定期对资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点结果应当形成报告，对盘盈、盘亏、毁损等情况进行说明，并提出处理意见。（三）资产处置1.处置审批：资产处置应当按照规定的程序进行审批，由使用部门提出处置申请，经财务部门审核后报行政部门负责人审批。重大资产处置应当提交单位领导班子会议审议决定。2.处置方式：资产处置方式包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应当遵循公开、公平、公正的原则，按照国家和地方有关规定进行评估和交易。3.收入管理：资产处置收入应当按照国家有关规定进行管理，上缴国库或纳入单位预算管理，不得截留、挪用。五、采购管理控制（一）采购计划1.需求分析：各业务部门根据工作需要，对采购项目进行需求分析，明确采购的品种、规格、数量、质量要求等。2.计划编制：采购部门根据各业务部门提交的采购需求，结合单位预算安排和采购政策，编制采购计划，经部门负责人审核后报行政部门负责人审批。（二）采购实施1.采购方式选择：根据采购项目的特点和金额大小，选择合适的采购方式。达到政府采购限额标准的项目，应当按照政府采购规定执行；未达到限额标准的项目，可以采用单位自行采购的方式，但应当遵循内部采购程序。2.采购文件编制：采购部门负责编制采购文件，包括采购公告、招标文件、谈判文件、询价文件等。采购文件应当明确采购项目的技术规格、商务条款、评标标准等内容，确保采购文件的合法性、完整性和公正性。3.采购评审：组织成立采购评审小组，按照采购文件规定的评审标准和方法，对供应商的投标文件或响应文件进行评审，确定中标或成交供应商。4.合同签订：采购部门与中标或成交供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务，确保合同的履行。（三）采购验收1.验收标准：明确采购项目的验收标准，包括技术标准、质量标准、数量标准等。2.验收程序：采购项目完成后，采购部门应当及时组织验收。验收小组由采购部门、使用部门、财务部门等相关人员组成，对采购项目的质量、数量、规格等进行全面检查，验收合格后出具验收报告。（四）采购监督1.内部监督：建立采购内部监督机制，对采购活动的全过程进行监督检查，确保采购活动的合法合规。2.投诉处理：接受供应商和其他利益相关方的投诉，对投诉事项进行调查处理，及时反馈处理结果。六、合同管理控制（一）合同签订1.合同起草：业务部门根据行政活动需要，起草合同文本。合同文本应当明确双方的权利和义务、合同标的、数量、质量、价款、履行期限、履行地点、违约责任等主要条款。2.审核会签：合同文本起草完成后，应当提交财务部门、法务部门等相关部门进行审核会签。审核会签的主要内容包括合同的合法性、合规性、完整性、风险防范等方面。3.签订盖章：合同经审核会签通过后，由行政部门负责人或授权代表签字，并加盖单位公章或合同专用章。（二）合同履行1.跟踪监督：建立合同履行跟踪监督机制，定期对合同履行情况进行检查和分析，及时掌握合同履行进度，发现问题及时督促相关部门采取措施加以解决。2.变更解除：如遇特殊情况需要变更或解除合同的，应当按照规定的程序办理审批手续，并签订变更或解除协议。（三）合同归档合同履行完毕后，业务部门应当及时将合同文本及相关资料整理归档，建立合同档案管理制度，确保合同档案的完整、安全和有效利用。七、风险管理控制（一）风险识别与评估1.风险识别：定期对行政活动中可能面临的风险进行识别，包括但不限于政策风险、财务风险、法律风险、市场风险、操作风险等。2.风险评估：采用定性与定量相结合的方法，对识别出的风险进行评估，确定风险的等级和影响程度。（二）风险应对策略1.风险规避：对于风险程度较高、无法承受的风险，采取风险规避策略，如停止相关行政活动或调整业务流程。2.风险降低：对于风险程度适中的风险，采取风险降低策略，如加强内部控制、制定应急预案等，降低风险发生的可能性和影响程度。3.风险转移：对于部分风险，可以通过购买保险、签订合同等方式将风险转移给其他方。4.风险承受：对于风险程度较低、能够承受的风险，采取风险承受策略，保持现有行政活动和业务流程不变。（三）风险监控与预警1.风险监控：建立风险监控机制，定期对风险应对措施的执行情况进行检查和评估，及时发现新的风险因素，调整风险应对策略。2.预警指标：设定风险预警指标，如预算执行偏差率、资产负债率、合同违约率等，当指标超过设定阈值时，及时发出预警信号。3.预警处理：对预警信号进行及时处理，分析原因，采取相应的措施加以解决，防止风险扩大和恶化。八、信息与沟通控制（一）信息系统建设1.规划设计：根据行政内部控制的要求，制定信息系统建设规划，明确信息系统的功能需求、技术架构、安全保障等方面的内容。2.系统开发：按照信息系统建设规划，组织开展信息系统开发工作，确保信息系统的功能符合内部控制的要求，具备数据采集、处理、存储、传输、分析等功能。3.系统测试与上线：信息系统开发完成后，进行系统测试，确保系统的稳定性、可靠性和安全性。测试合格后，组织系统上线运行，并做好系统切换和数据迁移工作。（二）信息传递与共享1.内部沟通：建立健全内部信息沟通机制，明确各部门之间的信息传递渠道和方式，确保行政活动中的各类信息能够及时、准确地传递和共享。2.外部沟通：加强与上级主管部门、财政部门、其他相关部门以及社会公众的沟通与交流，及时获取外部信息，反馈内部信息，维护良好的外部关系。（三）信息安全管理1.安全制度：制定信息安全管理制度，明确信息安全管理的责任主体、工作流程、安全措施等方面的内容。2.安全技术：采用先进的信息安全技术，如防火墙、入侵检测、加密技术等，保障信息系统的安全运行。3.安全培训：加强信息安全培训，提高全体工作人员的信息安全意识和技能，防止信息泄露和安全事故的发生。九、内部监督控制（一）监督机构与职责1.监督机构：成立内部监督领导小组，由行政部门负责人担任组长，成员包括财务部门、审计部门、纪检监察部门等相关人员。2.职责分工：明确内部监督领导小组各成员的职责分工，确保监督工作的有效开展。财务部门负责对财务收支、预算执行等情况进行监督；审计部门负责对行政活动的合法性、合规性、效益性进行审计监督；纪检监察部门负责对行政工作人员的廉洁自律情况进行监督检查。（二）监督方式与频率1.监督方式：采用日常监督、专项监督、定期检查等多种方式对行政内部控制制度的执行情况进行监督。2.监督频率：日常监督随时进行，专项监督根据需要不定