闵行区行政内部控制制度

PAGE闵行区行政内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强闵行区行政单位内部控制，规范行政单位内部经济和业务活动，防范行政风险，提高公共服务的效率和效果，根据国家有关法律法规和相关规定，结合本区实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于闵行区内各级行政单位及其所属单位。（三）基本原则1.合法性原则：内部控制应当符合国家有关法律法规和本制度的规定。2.全面性原则：内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，覆盖各种业务和事项。3.重要性原则：内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要经济活动和经济活动的重大风险。4.制衡性原则：内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。5.适应性原则：内部控制应当与单位的规模、性质、业务范围、风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。6.成本效益原则：内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。（四）定义与解释1.行政内部控制：是指行政单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。2.经济活动：是指行政单位运用财政资金、国有资产等开展的购买货物、工程服务、资产处置等活动。3.风险：是指行政单位在经济活动中面临的不确定性，可能导致单位遭受损失或影响其目标实现。二、风险评估（一）风险评估的范围与内容1.外部风险：包括经济形势、政策法规、市场竞争、自然灾害等因素对单位经济活动产生的风险。2.内部风险：包括治理结构、机构设置、权责分配、内部审计、人力资源政策、信息系统等因素对单位经济活动产生的风险。3.经济活动风险：包括预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等经济活动各环节可能存在的风险。（二）风险评估的方法与流程1.风险识别：采用问卷调查、专家咨询、集体讨论、数据分析等方法，识别单位经济活动中存在的风险。2.风险分析：对识别出的风险进行定性和定量分析，评估风险发生的可能性和影响程度。3.风险评价：根据风险分析的结果，对风险进行评价，确定风险等级。4.风险应对策略：针对不同等级的风险，制定相应的风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险分担和风险承受。三、控制活动（一）预算业务控制1.预算编制：单位应当按照规定的程序和方法编制预算，确保预算编制的科学性、准确性和完整性。2.预算执行：单位应当严格执行预算，加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.预算调整：单位应当按照规定的程序和方法进行预算调整，确保预算调整的合理性和必要性。4.决算和评价：单位应当按照规定的程序和方法进行决算和评价，确保决算和评价的真实性、准确性和完整性。（二）收支业务控制1.收入管理：单位应当加强对收入的管理，确保收入的合法合规、及时足额。2.支出管理：单位应当加强对支出的管理，严格执行国家有关财经法规和财务制度，确保支出的合法合规、真实合理。3.票据管理：单位应当加强对票据的管理，确保票据的安全、完整和有效使用。4.印章管理：单位应当加强对印章的管理，确保印章的安全、完整和有效使用。（三）政府采购业务控制1.采购预算与计划：单位应当按照规定的程序和方法编制政府采购预算和计划，确保采购预算和计划的科学性、准确性和完整性。2.采购活动：单位应当按照规定的程序和方法组织政府采购活动，确保采购活动的合法合规、公开透明。3.验收管理：单位应当按照规定的程序和方法组织政府采购验收，确保采购项目的质量和数量符合要求。4.采购支付：单位应当按照规定的程序和方法进行政府采购支付，确保采购资金的安全、及时足额支付。（四）资产管理控制1.资产配置：单位应当按照规定的程序和方法进行资产配置，确保资产配置的合理性和必要性。2.资产使用：单位应当加强对资产使用的管理，确保资产的安全、完整和有效使用。3.资产处置：单位应当按照规定的程序和方法进行资产处置，确保资产处置的合法合规、公开透明。4.资产清查：单位应当定期进行资产清查，确保资产账实相符、账账相符。（五）建设项目管理控制1.项目立项：单位应当按照规定的程序和方法进行建设项目立项，确保项目立项的科学性、可行性和必要性。2.项目招标：单位应当按照规定的程序和方法组织建设项目招标，确保项目招标的合法合规、公开透明。3.项目建设：单位应当按照规定的程序和方法组织建设项目建设，确保项目建设的质量和进度。4.项目验收：单位应当按照规定的程序和方法组织建设项目验收，确保项目验收的真实性、准确性和完整性。（六）合同管理控制1.合同订立：单位应当按照规定的程序和方法订立合同，确保合同的合法合规、条款清晰、权利义务明确。2.合同履行：单位应当按照合同约定履行义务，加强对合同履行情况的监控和分析，及时发现和解决合同履行中存在的问题。3.合同变更：单位应当按照规定的程序和方法进行合同变更，确保合同变更的合理性和必要性。4.合同终止：单位应当按照规定的程序和方法进行合同终止，确保合同终止的合法合规、手续完备。四、信息与沟通（一）信息系统建设1.信息系统规划：单位应当根据内部控制的要求，制定信息系统建设规划，确保信息系统建设与单位内部控制的目标和要求相适应。2.信息系统开发：单位应当按照规定的程序和方法进行信息系统开发，确保信息系统的功能和性能符合内部控制的要求。3.信息系统运行维护：单位应当加强对信息系统运行维护的管理，确保信息系统的安全、稳定和有效运行。（二）信息传递与共享1.内部信息传递：单位应当建立健全内部信息传递机制，确保信息在单位内部的及时、准确、完整传递。2.外部信息获取与利用：单位应当建立健全外部信息获取与利用机制，及时获取和利用外部信息，为单位决策提供支持。3.信息共享：单位应当建立健全信息共享机制，促进信息在单位内部各部门之间的共享，提高工作效率和管理水平。（三）沟通机制1.内部沟通：单位应当建立健全内部沟通机制，加强单位内部各部门之间的沟通与协调，及时解决工作中存在的问题。2.外部沟通：单位应当建立健全外部沟通机制，加强与上级主管部门、财政部门、审计部门等外部单位的沟通与协调，及时了解政策法规的变化和外部监督的要求。五、内部监督（一）内部监督机构与人员1.内部监督机构：单位应当设立独立的内部监督机构，负责对单位内部控制的有效性进行监督检查。2.内部监督人员：单位应当配备专职或兼职的内部监督人员，负责具体实施内部监督工作。（二）内部监督的内容与方式1.内部监督内容：内部监督机构应当对单位内部控制的建立健全情况、执行情况和有效性进行监督检查。2.内部监督方式：内部监督机构应当采用日常监督和专项监督相结合的方式，对单位内部控制进行监督检查。（三）内部监督的程序与方法1.内部监督程序：内部监督机构应当按照规定的程序进行内部监督，包括制定监督计划、实施监督检查、提出监督意见、督促整改落实等。2.内部监督方法：内部监督机构应当采用询问、观察、检查、分析等方法，对单位内部控制进行监督检查。（四）内部监督结果的