浙江工会内部控制制度

PAGE浙江工会内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强浙江工会的内部管理，规范工会各项经济活动，提高工会资金使用效益，防范工会财务风险，确保工会工作的健康、稳定发展，依据国家相关法律法规和工会财务制度，特制定本内部控制制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》以及《工会会计制度》《工会预算管理办法》等相关法律法规和行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于浙江省各级工会组织及其所属的企事业单位、社团组织等。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和工会相关规定，确保工会活动合法合规。2.全面性原则：涵盖工会经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、资产管理、采购管理等各个环节。3.制衡性原则：建立健全岗位责任制，明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据工会工作实际情况和发展变化，及时调整和完善内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据国家有关方针政策、工会工作任务和事业发展计划，参考上年度预算执行情况，结合本年度工会工作实际，按照“量入为出、收支平衡”的原则编制预算。2.编制方法：采用零基预算和滚动预算相结合的方法，对各项收入和支出进行科学预测和合理安排。3.编制程序：工会各部门根据本部门工作任务和事业发展计划，提出本部门年度预算建议数，经分管领导审核后报财务部门。财务部门对各部门预算建议数进行汇总、审核，结合工会年度工作计划和财务状况，提出工会年度预算草案，报工会委员会审议。工会委员会审议通过后，将预算草案提交会员代表大会审议批准。（二）预算执行1.明确责任：各部门是预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行，并对执行结果负责。2.严格控制：严格按照预算安排组织收入和支出，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，必须按照规定的程序报经批准。3.跟踪分析：财务部门定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题，并向工会委员会报告预算执行情况。（三）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、工会工作任务变化、不可抗力因素等，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，应当及时调整预算。2.调整程序：由需要调整预算的部门提出书面申请，说明调整的原因、项目、金额等，并附相关证明材料。财务部门对申请进行审核，提出审核意见，报工会委员会审议。工会委员会审议通过后，将调整预算方案提交会员代表大会审议批准。（四）预算决算1.决算编制：年度终了，财务部门按照国家有关规定和工会财务制度，编制工会年度决算草案，报工会委员会审议。2.决算审批：工会委员会审议通过后，将决算草案提交会员代表大会审议批准。3.结果分析：对预算执行情况和决算结果进行分析评价，总结经验教训，为下一年度预算编制提供参考依据。三、收支管理（一）收入管理1.收入范围：工会收入包括会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等。2.收入确认：按照国家有关规定和工会财务制度，及时确认各项收入，确保收入的真实性、完整性和合法性。3.收入票据：严格按照国家有关票据管理规定，使用合法有效的票据收取各项收入，并妥善保管票据存根。（二）支出管理1.支出范围：工会支出包括职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等。2.支出审批：建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出必须按照规定的审批程序报经批准后，方可列支。3.支出标准：严格执行国家有关规定和工会财务制度，制定合理的支出标准，确保支出的合理性和合规性。4.支出核算：按照国家有关会计制度和工会财务制度，对各项支出进行准确核算，确保会计信息的真实、完整。（三）收支监督1.内部监督：建立健全内部监督机制，定期对工会收支情况进行监督检查，及时发现和纠正存在问题。2.外部监督：主动接受上级工会、财政、审计等部门的监督检查，积极配合相关部门做好审计、检查工作。四、资产管理（一）资产配置1.配置原则：根据工会工作需要和实际情况，按照科学合理、勤俭节约的原则配置资产。2.配置程序：各部门根据本部门工作需要，提出资产配置申请，经分管领导审核后报财务部门。财务部门对资产配置申请进行审核，结合工会资产状况和预算安排，提出资产配置方案，报工会委员会审议。工会委员会审议通过后，按照规定的程序进行资产采购。（二）资产使用1.使用登记：建立资产使用登记制度，对资产的领用、使用、归还等情况进行详细登记，确保资产安全完整。2.维护保养：定期对资产进行维护保养，确保资产正常使用，延长资产使用寿命。3.安全管理：加强资产安全管理，制定安全管理制度，落实安全防范措施，防止资产被盗、丢失、损坏等情况发生。（三）资产处置1.处置范围：资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.处置程序：资产使用部门提出资产处置申请，说明处置原因、资产状况、处置方式等，并附相关证明材料。财务部门对资产处置申请进行审核，提出审核意见，报工会委员会审议。工会委员会审议通过后，按照规定的程序进行资产处置，并及时办理资产核销手续。（四）资产清查1.清查范围：定期对工会资产进行清查，确保资产账实相符。2.清查方法：采用实地盘点、核对账目等方法进行资产清查。3.清查结果处理：对资产清查中发现的问题，及时查明原因，按照规定的程序进行处理，并调整相关账目。五、采购管理（一）采购计划1.计划编制：根据工会工作需要和实际情况，编制采购计划。采购计划应明确采购项目、采购数量、采购预算等内容。2.计划审批：采购计划经分管领导审核后报工会委员会审议批准。（二）采购方式1.公开招标：达到公开招标限额标准的采购项目，应当采用公开招标方式进行采购。2.邀请招标：符合邀请招标条件的采购项目，可以采用邀请招标方式进行采购。3.竞争性谈判：符合竞争性谈判条件的采购项目，可以采用竞争性谈判方式进行采购。4.单一来源采购：符合单一来源采购条件的采购项目，可以采用单一来源采购方式进行采购。5.询价：符合询价条件的采购项目，可以采用询价方式进行采购。（三）采购程序1.采购申请：各部门根据本部门工作需要，提出采购申请，经分管领导审核后报采购部门。2.采购审批：采购部门对采购申请进行审核，提出审核意见，报工会委员会审议批准。3.采购实施：采购部门按照批准的采购方式和采购程序进行采购活动。在采购过程中，应严格遵守国家有关法律法规和采购制度，确保采购活动的公开、公平、公正。4.采购验收：采购项目完成后，采购部门应组织相关人员进行验收。验收合格后，办理资产入库手续，并按照规定进行账务处理。（四）采购监督1.内部监督：建立健全内部监督机制，定期对采购活动进行监督检查，及时发现和纠正存在问题。2.外部监督：主动接受上级工会、财政、审计等部门的监督检查，积极配合相关部门做好审计、检查工作。六、合同管理（一）合同签订1.签订原则：签订合同应遵循合法、公平、平等、自愿、诚信的原则。2.签订程序：合同承办部门根据工作需要，起草合同文本，并经本部门负责人审核后报法律事务部门。法律事务部门对合同文本进行合法性审查，提出审查意见，报工会委员会审议。工会委员会审议通过后，由法定代表人或其授权代表签订合同。（二）合同履行1.履行责任：合同承办部门负责合同的具体履行，并对履行结果负责。2.跟踪监督：建立合同履行跟踪监督制度，定期对合同履行情况进行跟踪检查，及时发现和解决合同履行过程中存在的问题。3.变更解除：如因特殊情况需要变更或解除合同的，必须按照规定的程序报经批准，并签订书面协议。（三）合同归档1.归档要求：合同签订后，合同承办部门应及时将合同文本及相关资料归档保存，确保合同档案的完整性和安全性。2.保管期限：合同档案的保管期限按照国家有关规定执行。（四）合同纠纷处理1.纠纷处理原则：合同纠纷发生后，应及时协商解决。协商不成的，可以通过仲裁或诉讼等方式解决。2.处理程序：合同承办部门及时收集、整理合同纠纷相关证据材料，并报法律事务部门。法律事务部门对合同纠纷进行分析研究，提出处理意见，报工会委员会审议。工会委员会审议通过后，按照规定的程序进行合同纠纷处理。七、信息管理（一）信息系统建设1.建设原则：根据工会工作需要和实际情况，建设科学合理、安全可靠的信息系统。2.建设内容：信息系统应涵盖工会财务管理、资产管理、采购管理、合同管理等各个方面，实现信息的集中管理和共享。3.建设程序：制定信息系统建设方案，明确建设目标、建设内容、建设步骤等。按照建设方案组织实施信息系统建设，确保系统的质量和进度。信息系统建设完成后，进行系统测试和验收，确保系统正常运行。（二）信息安全管理1.安全制度：建立健全信息安全管理制度，明确信息安全责任，规范信息安全操作流程。2.安全措施：采取防火墙、入侵检测、数据加密、备份恢复等安全措施，确保信息系统的安全稳定运行。3.安全培训：加强信息安全培训，提高工会工作人员的信息安全意识和操作技能。（三）信息公开1.公开原则：按照国家有关规定和工会工作要求，及时、准确、全面地公开工会信息。2.公开内容：工会信息公开内容包括工会工作动态、财务收支情况、资产管理情况、采购项目情况、合同履行情况等。3.公开方式：通过工会网站、微信公众号、公告栏等多种方式公开工会信息，方便职工群众查询和监督。八、监督检查（一）内部审计1.审计机构：设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员。2.审计职责：内部审计机构负责对工会内部控制制度的执行情况进行审计监督，及时发现和纠正存在问题。3.审计计划：制定年度内部审计计划，明确审计项目、审计时间、审计人员等。4.审计报告：内部审计机构应及时向工会委员会提交审计报告，并对审计发现的问题提出整改建议。（二）纪检监察1.监督职责：纪检监察部门负责对工会工作人员遵守法律法规和廉洁自律情况进行监督检查，严肃查处违法违纪行为