辽宁行政单位内部控制度

PAGE辽宁行政单位内部控制度一、总则（一）制定目的为了加强辽宁行政单位内部控制，提高行政单位管理水平，规范行政单位经济活动，防范行政单位经济活动风险，确保行政单位经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确，根据国家有关法律法规和相关规定，结合辽宁实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于辽宁省各级行政单位，包括各级政府部门、直属机构、派出机构等。（三）基本原则1.合法性原则：行政单位内部控制制度应当符合国家有关法律法规和相关规定。2.全面性原则：内部控制应当贯穿行政单位经济活动的决策、执行和监督全过程，覆盖各种经济活动和相关岗位。3.重要性原则：在全面控制的基础上，应当关注重要经济活动和高风险领域。4.制衡性原则：内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。5.适应性原则：内部控制应当与行政单位的职能范围、业务规模、管理水平相适应，并随着情况的变化及时加以调整。（四）定义与解释1.内部控制：是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。2.经济活动：包括预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目管理、合同管理等。二、风险评估（一）风险评估的范围与内容1.外部风险：包括经济形势、政策法规、市场竞争、自然灾害等因素对行政单位经济活动产生的风险。2.内部风险：包括治理结构、组织架构、人力资源、业务流程、信息系统等因素对行政单位经济活动产生的风险。3.具体内容：对预算编制的合理性、执行的有效性，收支的合规性、准确性，政府采购的合法性、效益性，资产管理的安全性、完整性，建设项目的可行性、效益性，合同管理的规范性、风险性等进行风险评估。（二）风险识别与分析方法1.问卷调查法：设计相关问卷，向行政单位内部各部门、岗位人员了解经济活动中的风险情况。2.流程图法：绘制经济活动业务流程图，分析流程中的风险点。3.案例分析法：收集行政单位及其他类似单位经济活动中的风险案例，进行分析研究。4.专家咨询法：邀请相关领域专家对行政单位经济活动风险进行咨询和评估。（三）风险应对策略1.风险规避：对于风险较高且无法有效控制的经济活动，采取放弃或终止的策略。2.风险降低：通过采取控制措施，降低风险发生的可能性或减少风险发生后的损失程度。3.风险分担：通过购买保险、签订合同等方式，将风险部分或全部转移给其他方。4.风险承受：对于风险较低且在可承受范围内的经济活动，采取承受风险的策略。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据国家有关法律法规、政策要求，结合本单位职能职责、事业发展规划和年度工作计划，参考以前年度预算执行情况，编制年度预算。2.编制方法：采用零基预算、滚动预算等方法，提高预算编制的科学性和准确性。3.编制流程：各部门提出预算建议数，财务部门审核汇总，单位领导班子集体研究决定后报财政部门。（二）预算执行1.分解下达：将批准的预算指标分解到各部门、各岗位，明确责任人和时间要求。2.执行监控：建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.调整追加：因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定程序报经批准。（三）预算绩效管理1.绩效目标设定：在编制预算时，同步设定绩效目标，明确绩效指标和评价标准。2.绩效运行监控：对绩效目标的完成情况进行跟踪监控，及时发现并纠正偏差。3.绩效评价：定期对预算执行情况进行绩效评价，评价结果作为预算安排和政策调整的重要依据。四、收支管理（一）收入管理1.收入范围：包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。2.收入确认：按照国家有关规定和财务制度，及时确认收入，确保收入真实、完整。3.收入票据管理：严格按照票据管理规定，领取、使用、保管收入票据，确保票据安全。（二）支出管理1.支出范围：包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。2.支出审批：建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限，确保支出合法合规。3.支出核算：按照财务制度规定，准确核算各项支出，确保支出数据真实、准确。（三）收支平衡管理1.收支预测：定期对单位收支情况进行预测，合理安排资金，确保收支平衡。2.结余管理：对年度收支结余进行分析和管理，按照规定进行结转和结余分配。五、政府采购（一）采购预算编制1.编制依据：根据单位年度工作计划和实际需求，编制政府采购预算。2.编制内容：明确采购项目名称、规格型号、数量、预算金额等。（二）采购实施1.采购方式选择：根据采购项目的特点和要求，选择合适的采购方式，包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.采购程序：按照规定的采购程序，组织实施采购活动，确保采购过程合法合规、公开透明。3.采购合同签订：采购合同应当明确双方的权利和义务，确保合同合法有效。（三）采购验收1.验收标准：按照采购合同和相关规定，制定验收标准。2.验收程序：组织相关人员对采购项目进行验收，确保采购项目符合要求。六、资产管理（一）资产配置1.配置原则：根据单位职能职责和工作需要，合理配置资产，确保资产满足工作要求。2.配置标准：制定资产配置标准，明确资产配置的数量、规格、价格等要求。3.配置程序：按照规定程序，办理资产配置审批手续。（二）资产使用1.使用管理制度：建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，确保资产安全、有效使用。2.资产维护：定期对资产进行维护和保养，确保资产正常运行。3.资产清查：定期对资产进行清查，确保资产账实相符。（三）资产处置1.处置范围：包括资产的报废、报损、出售、转让等。2.处置程序：按照规定程序，办理资产处置审批手续，确保资产处置合法合规。3.处置收入管理：资产处置收入应当按照规定上缴国库或纳入单位预算管理。七、建设项目管理（一）项目立项1.立项依据：根据国家有关政策法规、单位事业发展规划和实际需求，提出建设项目立项申请。2.可行性研究：对建设项目进行可行性研究，编制可行性研究报告。3.立项审批：按照规定程序，报经有关部门批准立项。（二）项目实施1.项目设计：委托具有相应资质的设计单位进行项目设计，确保设计方案符合要求。2.项目招标：按照规定程序，组织实施项目招标活动，选择合适的施工单位和监理单位。3.项目施工：加强对项目施工过程的管理，确保工程质量和进度。4.项目监理：委托具有相应资质的监理单位对项目施工进行监理，确保工程质量和安全。（三）项目验收1.验收准备：项目竣工后，施工单位应当提交竣工验收报告，建设单位应当组织相关人员进行验收准备。2.验收程序：按照规定程序，组织相关人员对建设项目进行验收，确保项目符合要求。3.资产交付：验收合格后，办理资产交付手续，将建设项目形成的资产纳入单位资产管理。八、合同管理（一）合同订立1.合同起草：根据经济活动内容，起草合同文本，明确双方的权利和义务。2.合同审核：组织相关部门和人员对合同文本进行审核，确保合同合法合规。3.合同签订：经审核通过后，由单位法定代表人或授权代表签订合同。（二）合同履行1.履行跟踪：建立合同履行跟踪机制，及时了解合同履行情况，发现问题及时解决。2.变更解除：因特殊情况需要变更或解除合同的，应当按照规定程序办理相关手续。（三）合同纠纷处理1.纠纷协商：合同履行过程中发生纠纷的，应当首先通过协商解决。2.纠纷仲裁或诉讼：协商不成的，可以按照合同约定的仲裁条款或向人民法院提起诉讼。九、信息与沟通（一）信息系统建设1.建设目标：建立健全行政单位信息系统，实现经济活动信息的自动化处理和共享。2.建设内容：包括财务信息系统、资产管理信息系统、采购管理信息系统、项目管理信息系统等。3.建设要求：信息系统应当符合国家有关法律法规和相关标准，确保信息安全。（二）信息传递与共享1.内部传递：建立内部信息传递机制，确保经济活动信息在单位内部各部门、各岗位之间及时传递和共享。2.外部沟通：加强与财政部门、审计部门、税务部门等外部单位的沟通与协调，及时了解相关政策法规和要求。（三）信息公开1.公开内容：按照国家有关规定，公开行政单位经济活动相关信息，包括预算、决算、政府采购、资产管理等。2.公开方式：通过政府网站、单位内部公告栏等方式公开信息，确保信息公开透明。十、内部监督（一）监督机构与人员1.监督机构：设立内部监督机构，负责对行政单位内部控制制度的执行情况进行监督检查。2.监督人员：配备专职或兼职监督人员，负责具体监督检查工作。（二）监督内容与方式1.监督内容：包括内部控制制度的建立健全情况、执行情况、风险评估情况、信息与沟通情况等。2.监督方式：采用定期检查、不定期抽查、专项