辽宁省财政内部控制制度

PAGE辽宁省财政内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强辽宁省财政管理，规范财政权力运行，有效防控财政风险，提高财政资金使用效益，保障财政资金安全，根据国家相关法律法规和财政管理规定，结合我省实际情况，制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于辽宁省各级财政部门及其所属单位在预算编制、预算执行、资金分配、政府采购、资产管理、财务监督等财政业务活动中的内部控制。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财政业务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖财政业务活动的全过程和各环节，不留死角。3.制衡性原则：合理设置财政业务流程和岗位，明确职责权限，实现相互制约、相互监督。4.适应性原则：适应财政改革发展的需要，不断完善内部控制制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、组织架构与职责分工（一）内部控制决策机构成立辽宁省财政内部控制委员会，作为内部控制的决策机构。委员会主任由省财政厅厅长担任，副主任由相关副厅长担任，成员包括各处室负责人。主要职责是：1.研究制定财政内部控制的基本制度、重要政策和工作规划。2.审议财政内部控制工作情况报告。3.研究解决财政内部控制工作中的重大问题。4.指导和监督财政内部控制工作的有效开展。（二）内部控制工作机构内部控制委员会下设办公室，作为内部控制的工作机构，设在省财政厅监督检查局。办公室主任由监督检查局局长担任，成员包括相关处室的业务骨干。主要职责是：1.负责组织实施财政内部控制的日常工作。2.拟订财政内部控制具体制度和操作规程。3.组织开展财政内部控制的监督检查和评价工作。4.协调解决财政内部控制工作中的具体问题。5.定期向内部控制委员会报告工作进展情况。（三）各业务部门职责各处室、单位作为财政业务的具体执行部门，负责本部门业务范围内的内部控制建设和执行工作。主要职责是：1.建立健全本部门的内部控制制度和操作规程。2.组织实施本部门的内部控制工作，对业务流程进行风险防控。3.配合内部控制工作机构开展监督检查和评价工作，及时整改发现的问题。4.向内部控制委员会和工作机构报告本部门内部控制工作情况。三、预算编制环节内部控制（一）目标设定确保预算编制科学合理、准确完整，符合国家政策和我省经济社会发展实际需求。（二）风险识别与评估1.政策风险：关注国家宏观政策调整对财政收支的影响。2.经济形势风险：分析经济增长、产业结构变化等对税收收入和支出需求的影响。3.数据准确性风险：确保基础数据的真实、准确、完整。4.编制程序风险：防止预算编制过程中的违规操作和不规范行为。（三）控制活动1.明确编制依据：严格按照国家法律法规、政策要求和我省经济社会发展规划编制预算。2.规范编制流程：制定详细的预算编制指南，明确各部门职责和工作流程，实行“二上二下”的编制程序。3.加强数据管理：建立健全基础数据采集、审核、更新机制，确保数据质量。4.开展项目评审：对重大项目进行可行性研究和绩效评估，提高项目预算的科学性。5.集体决策：涉及重大资金安排的预算事项，需经集体研究决策。（四）信息与沟通1.建立预算编制信息管理系统，实现数据共享和信息传递。2.加强部门间的沟通协调，及时解决预算编制过程中的问题。（五）监督与评价1.内部监督检查机构定期对预算编制情况进行检查，发现问题及时督促整改。2.开展预算编制绩效评价，对预算编制的准确性、合理性、及时性进行评价，评价结果作为改进预算编制工作的依据。四、预算执行环节内部控制（一）目标设定确保预算执行严格规范、及时准确，提高财政资金使用效益。（二）风险识别与评估1.资金支付风险：防止资金支付违规、超预算支付等情况。2.执行进度风险：确保预算执行按计划推进，避免出现执行缓慢或停滞现象。3.绩效管理风险：保证财政资金使用绩效目标的实现。4.监督管理风险：防止对预算执行监督不力，导致违规行为发生。（三）控制活动1.规范支付流程：严格执行国库集中支付制度，按照规定的程序和方式进行资金支付。2.加强进度监控：建立预算执行进度跟踪机制，定期通报各部门预算执行情况，督促加快执行进度。3.强化绩效管理：将绩效目标与预算编制、执行、监督相结合，对绩效目标完成情况进行跟踪问效。4.严格审批制度：重大资金支出需按规定进行审批，确保资金使用合规。5.建立对账机制：定期与相关部门进行账务核对，保证账目清晰、准确。（四）信息与沟通1.利用财政一体化信息系统，实时监控预算执行情况，及时反馈信息。2.加强与预算单位的沟通，了解预算执行中的问题和需求，及时协调解决。1.内部监督检查机构不定期对预算执行情况进行检查，重点检查资金支付、执行进度、绩效管理等方面。2.开展预算执行绩效评价，对预算执行的合规性、效益性进行评价，评价结果与预算安排挂钩。五、资金分配环节内部控制（一）目标设定确保资金分配公平公正、合理有效，提高财政资金对重点领域和关键环节的保障能力。（二）风险识别与评估1.分配依据风险：防止资金分配依据不充分、不合理。2.公平性风险：避免资金分配过程中存在偏袒、不公等现象。3.效益性风险：确保资金分配能够实现预期的政策目标和效益。4.决策程序风险：防止资金分配决策过程不规范、不透明。（三）控制活动1.明确分配原则：按照公平、公正、公开的原则，结合政策目标、资金需求等因素进行资金分配。2.规范分配流程：制定资金分配管理办法，明确分配程序和审批权限。3.建立评估机制：对申请资金的项目进行可行性评估和绩效评估，作为资金分配的重要依据。4.集体决策：重大资金分配事项需经集体研究决策，并进行公示。5.加强审核监督：对资金分配结果进行审核，防止出现错误或违规分配。（四）信息与沟通1.建立资金分配信息管理平台，公开资金分配政策、程序、结果等信息。2.加强与相关部门和单位的沟通，听取意见和建议，确保资金分配合理。（五）监督与评价1.内部监督检查机构对资金分配情况进行专项检查，发现问题及时纠正。2.开展资金分配绩效评价，对资金分配的科学性、合理性、公正性进行评价，评价结果作为改进资金分配工作的参考。六、政府采购环节内部控制（一）目标设定确保政府采购活动合法合规、公开透明、公平公正，提高政府采购资金使用效益。（二）风险识别与评估1.采购程序风险：防止采购程序不规范，出现违规操作。2.供应商选择风险：避免供应商选择不当，影响采购质量和效益。3.采购价格风险：防止采购价格过高，造成资金浪费。4.信息公开风险：确保政府采购信息及时、准确、完整公开。（三）控制活动1.完善采购制度：制定政府采购管理办法和操作规程，明确采购流程和各环节职责。2.规范采购方式：严格按照规定的采购方式进行采购，确保采购方式选择合理。3.加强供应商管理：建立供应商库，对供应商进行资格审查和信用评价，选择优质供应商。4.强化价格监控：开展市场调研，合理确定采购价格，防止高价采购。5.推进信息公开：及时在政府采购信息平台公开采购项目信息、采购过程和采购结果。6.建立档案管理制度：妥善保管政府采购档案，确保档案资料完整、真实。（四）信息与沟通1.建立政府采购信息管理系统，实现采购信息的实时传递和共享。2.加强与采购单位、供应商、监管部门等的沟通协调，及时解决采购过程中的问题。（五）监督与评价1.内部监督检查机构定期对政府采购活动进行检查，重点检查采购程序、供应商管理、信息公开等方面。2.开展政府采购绩效评价，对政府采购的合规性、效益性进行评价，评价结果作为改进政府采购工作的依据。七、资产管理环节内部控制（一）目标设定确保国有资产安全完整、合理配置、有效利用，防止国有资产流失。（二）风险识别与评估1.资产配置风险：防止资产配置不合理，造成资源浪费或短缺。2.资产使用风险：避免资产闲置、低效使用或违规使用。3.资产处置风险：防止资产处置不规范，导致国有资产流失。4.资产管理风险：确保资产管理责任明确、制度健全、流程规范。（三）控制活动1.完善管理制度：制定国有资产管理办法，明确资产配置、使用、处置等环节的管理要求。2.规范配置流程：根据单位职能和业务需求，合理配置资产，严格执行资产配置标准。3.加强使用管理：建立资产使用台账，定期清查盘点，确保资产安全、完整、有效使用。4.规范处置程序：按照规定的程序和方式进行资产处置，严格评估作价，公开处置信息。5.强化监督考核：对资产管理情况进行监督检查，将资产管理绩效纳入单位考核体系。（四）信息与沟通1.建立资产管理信息系统，实时资产动态管理国有资产信息。2.加强部门间的信息共享和沟通协调，及时解决资产管理中的问题。（五）监督与评价1.内部监督检查机构不定期对资产管理情况进行检查，重点检查资产配置、使用、处置等方面。2.开展资产管理绩效评价，对资产管理的合规性、效益性进行评价，评价结果作为改进资产管理工作的依据。八、财务监督环节内部控制（一）目标设定确保财政财务活动合法合规，及时发现和纠正违规行为，保障财政资金安全。（二）风险识别与评估1.监督机制风险：防止监督不力，未能及时发现和纠正违规问题。2.监督手段风险：确保监督手段有效，能够准确发现违规行为。3.整改落实风险：保证对发现的问题能够及时整改到位，防止屡查屡犯。（三）控制活动1.健全监督制度：建立财政监督检查工作规程，明确监督职责、范围、程序和方法。2.加强日常监督：定期开展财政资金、财务收支等方面的日常监督检查。3.开展专项检查：针对重点领域、关键环节和突出问题开展专项监督检查。4.强化内部审计：充分发挥内部审计的监督作用，对财政财务活动进行定期审计。5.建立问题整改机制：对检查发现的问题，及时下达整改通知，跟踪整改落实情况，确保问题整改到