粮食系统内部审计制度

PAGE粮食系统内部审计制度一、总则（一）目的为了加强粮食系统内部管理和监督，规范内部审计工作，保障粮食安全，提高经济效益，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本粮食系统实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本粮食系统内各级独立核算的企事业单位、部门及其所属单位。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构应独立于被审计单位，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则内部审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，如实反映审计情况和结果。3.权威性原则内部审计机构和人员应具有相应的权威性，其审计结论和建议应得到被审计单位和相关部门的重视和采纳。4.全面性原则内部审计应涵盖粮食系统业务活动的全过程，包括粮食收购、储存、销售、加工等各个环节，以及财务收支、内部控制等方面。二、审计机构和人员（一）审计机构设置本粮食系统设立独立的内部审计机构，负责全系统的内部审计工作。内部审计机构在本粮食系统主要负责人的直接领导下开展工作。（二）审计人员配备内部审计机构应配备与审计工作相适应的专业审计人员，审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规和粮食行业政策。（三）审计人员职责1.遵守国家法律法规和内部审计制度，依法履行审计职责。2.编制审计计划，实施审计程序，获取审计证据，编制审计工作底稿。3.对审计事项进行审查和评价，出具审计报告，提出审计意见和建议。4.跟踪审计意见和建议的落实情况，督促被审计单位整改。5.对内部审计工作中发现的问题进行分析研究，提出改进管理和防范风险的措施。6.参与本粮食系统内部控制制度的制定和完善，对内部控制的有效性进行评价。（四）审计人员职业道德1.遵守国家法律法规和职业道德规范，诚实守信，客观公正。2.保持职业谨慎，保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。3.不得利用职权谋取私利，不得接受被审计单位的贿赂、宴请和其他利益。4.不得从事损害本粮食系统利益的活动，不得泄露审计工作中知悉的信息。三、审计范围和内容（一）财务收支审计1.审查财务收支的真实性、合法性和合规性，包括会计凭证、账簿、报表等。2.检查财务收支是否符合国家财经法规和本粮食系统财务管理制度的规定。3.核实财务收支的准确性和完整性，有无隐瞒、截留、挪用等问题。（二）内部控制审计1.评价内部控制制度的健全性和有效性，包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素。2.检查内部控制制度的执行情况，有无违反内部控制规定的行为。3.对内部控制存在的缺陷提出改进建议，促进内部控制制度的完善。（三）经济效益审计1.审查粮食系统业务活动的经济性、效率性和效果性，包括粮食收购、储存、销售、加工等环节。2.评估资源利用的合理性和有效性，有无浪费和闲置现象。3.分析业务活动的成本效益情况，提出提高经济效益的措施和建议。（四）专项审计1.根据本粮食系统的工作重点和实际需要，开展专项审计，如粮食储备专项审计、粮食收购资金专项审计等。2.对特定事项进行审计调查，揭示存在的问题，提出处理意见和建议。（五）其他审计1.对本粮食系统所属单位负责人的任期经济责任审计。2.对基本建设项目、技术改造项目等进行审计监督。3.对其他需要审计的事项进行审计。四、审计程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据本粮食系统的工作安排和实际情况，制定年度审计计划，报本粮食系统主要负责人批准后实施。2.年度审计计划应明确审计项目、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。3.在实施审计前，内部审计人员应根据审计项目的特点和要求，编制审计方案，明确审计步骤、审计方法、审计人员分工等。（二）审计实施1.审计人员应按照审计方案的要求，实施审计程序，获取审计证据。2.审计人员可以通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查等方式获取审计证据。3.审计人员应编制审计工作底稿，记录审计过程和审计证据，审计工作底稿应真实、完整、清晰。（三）审计报告1.审计结束后，审计人员应根据审计工作底稿编制审计报告。2.审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。3.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定的时间内反馈意见。4.内部审计机构应根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善，报本粮食系统主要负责人批准后出具正式审计报告。（四）审计意见和建议的落实1.被审计单位应根据审计报告提出的审计意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并将整改情况及时反馈给内部审计机构。2.内部审计机构应跟踪审计意见和建议的落实情况，对整改不力的单位进行督促和检查。3.对审计意见和建议的落实情况应进行总结和评价，将结果纳入本粮食系统的绩效考核体系。五五、审计结果运用（一）作为干部考核评价的依据将审计结果作为本粮食系统所属单位负责人考核评价、任免奖惩的重要依据。（二）促进内部控制制度的完善根据审计发现的问题，分析内部控制制度存在的缺陷，提出改进建议，促进内部控制制度的完善。（三）加强财务管理针对审计发现的财务收支问题，督促被审计单位加强财务管理，规范财务行为，提高财务管理水平。（四）防范经营风险通过审计揭示粮食系统业务活动中存在的风险，提出防范风险的措施和建议，促进本粮食系统防范经营风险。六、审计档案管理（一）审计档案的收集审计项目结束后，审计人员应及时将审计过程中形成的各种资料收集整理，交内部审计机构归档。（二）审计档案的整理内部审计机构应按照档案管理的要求，对审计档案进行分类、编号、装订等整理工作。（三）审计档案的保管审计档案应妥善保管，保管期限按照国家有关规定执行。（四）审计档案的查阅和利用本粮食系统内部人员查阅审计档案应