环卫局内部控制评价制度

PAGE环卫局内部控制评价制度一、总则（一）目的本制度旨在规范环卫局内部控制评价工作，确保环卫局各项业务活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确，提高管理效率和效果，促进环卫事业健康发展。（二）适用范围本制度适用于环卫局及其所属各部门、各单位。（三）基本原则1.全面性原则内部控制评价应涵盖环卫局所有业务活动、部门和人员，对内部控制体系的完整性、合理性和有效性进行全面评价。2.重要性原则在全面评价的基础上，关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域，重点对影响内部控制目标实现的关键环节进行评价。3.客观性原则内部控制评价应实事求是，以客观事实为依据，避免主观臆断和偏见。评价过程和结果应真实、准确、可靠。4.及时性原则内部控制评价应及时发现内部控制设计和运行中的缺陷，并采取有效措施加以纠正和完善，确保内部控制体系的持续有效运行。二、内部控制评价的组织与实施（一）评价主体环卫局成立内部控制评价工作领导小组（以下简称“领导小组”），负责领导和组织内部控制评价工作。领导小组组长由环卫局局长担任，副组长由副局长担任，成员包括各相关部门负责人。领导小组下设办公室，设在财务部门，负责内部控制评价的具体组织实施工作。（二）评价职责分工1.领导小组职责审批内部控制评价工作方案；审议内部控制评价报告；研究解决内部控制评价工作中的重大问题。2.领导小组办公室职责制定内部控制评价工作方案；组织实施内部控制评价工作，包括组建评价工作组、收集评价资料、开展现场测试等；汇总分析评价结果，编制内部控制评价报告；跟踪督促内部控制缺陷的整改落实情况。3.评价工作组职责评价工作组由各相关部门业务骨干组成，负责具体实施内部控制评价工作，包括对各部门、各单位内部控制制度的执行情况进行检查、测试，收集相关证据，撰写评价工作底稿等。（三）评价工作程序1.制定评价工作方案领导小组办公室根据环卫局实际情况，制定年度内部控制评价工作方案，明确评价目的、范围、方法、步骤、时间安排等内容。评价工作方案应报领导小组审批后实施。2.组建评价工作组根据评价工作需要，从各相关部门抽调业务骨干组成评价工作组，并对评价人员进行培训，使其熟悉评价工作流程和方法，掌握评价标准和要求。3.收集评价资料评价工作组通过查阅文件资料、实地观察、问卷调查、访谈等方式，收集与内部控制相关的各种资料，包括内部控制制度、业务流程、财务报表、审计报告等。4.实施现场测试评价工作组根据评价工作方案，对各部门、各单位内部控制制度的执行情况进行现场测试，检查内部控制措施是否有效执行，是否能够防范风险、保证业务活动的正常开展。现场测试可采用询问、观察、检查、重新执行等方法。5.汇总分析评价结果评价工作组对现场测试收集的证据进行汇总分析，识别内部控制缺陷，确定缺陷的性质和影响程度，并编制内部控制评价工作底稿。领导小组办公室对评价工作组提交的工作底稿进行审核，汇总分析评价结果，形成内部控制评价报告初稿。6.撰写评价报告领导小组办公室根据审核意见，对内部控制评价报告初稿进行修改完善，撰写正式的内部控制评价报告。评价报告应包括评价目的、范围、方法、主要发现的内部控制缺陷及整改建议等内容。7.报告审议与发布内部控制评价报告经领导小组审议通过后，报环卫局局长办公会审定。审定后的内部控制评价报告应及时向全局发布，并按照规定报送上级主管部门和财政部门。三、内部控制评价的内容与方法（一）内部控制评价的内容1.内部环境评价治理结构：检查环卫局治理结构是否健全，董事会、监事会等治理机构是否有效运作。机构设置与权责分配：评估各部门、各单位的机构设置是否合理，职责权限是否明确，是否存在职能交叉、推诿扯皮等现象。内部审计机制：审查内部审计机构的设置及人员配备情况，内部审计工作是否独立、有效开展，是否对内部控制进行定期监督检查。人力资源政策：评价环卫局人力资源政策是否科学合理，是否有利于吸引、培养和留住优秀人才，是否建立了有效的激励约束机制。企业文化：考察环卫局企业文化建设情况，是否培育了积极向上的价值观和社会责任感，是否形成了良好的团队精神和工作氛围。2.风险评估评价风险识别与评估机制：检查环卫局是否建立了风险识别与评估机制，是否能够及时识别内外部风险，并对风险进行评估和分析。风险应对策略：评估环卫局针对不同风险采取的应对策略是否合理有效，是否能够将风险控制在可承受范围内。3.控制活动评价不相容职务分离控制：检查环卫局是否对不相容职务进行了分离，是否存在不相容职务由同一人兼任的情况。授权审批控制：审查授权审批制度是否健全，授权审批流程是否规范，是否存在越权审批、未经授权审批等问题。会计系统控制：评价会计核算是否符合国家统一的会计准则制度，财务报告是否真实、准确、完整。财产保护控制：检查财产物资的保管、清查、处置等环节是否有有效的控制措施，是否能够确保财产物资的安全完整。预算控制：评估预算编制、执行、调整、考核等环节的控制措施是否有效，是否能够严格执行预算，提高资金使用效益。运营分析控制：审查运营分析机制是否健全，是否能够定期对业务活动进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。绩效考评控制：评价绩效考评制度是否科学合理，是否能够客观公正地评价各部门、各单位和员工的工作业绩，是否建立了有效的激励约束机制。4.信息与沟通评价信息系统建设：检查环卫局信息系统建设情况，是否能够满足业务活动和管理决策的需要，是否具备信息安全保障措施。信息传递与沟通：评估信息在各部门、各单位之间的传递是否顺畅，沟通渠道是否畅通，是否能够及时、准确地传递和共享信息。反舞弊机制：审查环卫局是否建立了反舞弊机制，是否能够及时发现、调查和处理舞弊行为。5.内部监督评价内部监督制度：检查内部监督制度是否健全，内部监督工作是否定期开展，是否能够及时发现内部控制缺陷并提出改进建议。内部监督的有效性：评估内部监督工作是否有效，是否能够对内部控制体系的运行情况进行全面、深入的监督检查，是否能够促进内部控制的持续改进。（二）内部控制评价的方法1.个别访谈法通过与相关人员进行个别访谈，了解内部控制制度的执行情况、存在的问题及改进建议等。2.问卷调查法设计调查问卷，向各部门、各单位员工发放，了解其对内部控制制度的认知程度、执行情况及意见建议等。3.比较分析法将实际执行情况与内部控制制度规定进行比较，分析差异及其原因，评价内部控制的有效性。4.穿行测试法选择若干具有代表性的业务流程，按照业务发生的先后顺序，对其全过程进行追踪检查，以了解内部控制的实际执行情况。5.实地查验法到各部门、各单位实地观察业务活动的开展情况，检查相关内部控制措施的执行情况。6.抽样法从被评价对象的总体中抽取一定数量的样本进行测试，以推断总体的内部控制情况。四、内部控制缺陷的认定与整改（一）内部控制缺陷的认定标准1.重大缺陷内部控制中存在的、可能导致环卫局严重偏离内部控制目标的一个或多个缺陷的组合。重大缺陷具有以下特征：涉及环卫局重大决策失误；重要业务流程失控；导致重大资产损失；严重影响财务报表真实性、准确性和完整性；其他可能导致环卫局声誉受损、重大经济损失或严重影响社会稳定的缺陷。2.重要缺陷内部控制中存在的、其严重程度低于重大缺陷，但仍有可能影响内部控制目标实现的一个或多个缺陷的组合。重要缺陷具有以下特征：涉及环卫局重要业务流程控制失效；导致较大资产损失；影响财务报表部分项目的真实性、准确性和完整性；其他可能对环卫局经营管理产生较大负面影响的缺陷。3.一般缺陷内部控制中存在的、除重大缺陷和重要缺陷以外的其他缺陷。一般缺陷是指对内部控制目标的实现影响较小的缺陷。（二）内部控制缺陷的认定程序1.初步认定评价工作组在现场测试过程中，发现内部控制存在缺陷的，应及时记录，并根据缺陷的性质和影响程度进行初步认定。2.审核确认领导小组办公室对评价工作组提交的内部控制缺陷初步认定结果进行审核，组织相关人员进行讨论分析，必要时可征求外部专家意见，最终确定内部控制缺陷的性质和影响程度。3.结果通报内部控制缺陷认定结果经领导小组审定后，及时向全局通报，并要求相关部门、单位针对缺陷制定整改措施，限期整改。（三）内部控制缺陷的整改1.整改责任落实各部门、各单位对内部控制缺陷整改工作负责，应明确整改责任人，制定具体的整改计划，确保整改工作落实到位。2.整改措施制定针对内部控制缺陷，各部门、各单位应深入分析原因，结合实际情况，制定切实可行的整改措施。整改措施应具有针对性、可操作性和有效性，能够从根本上消除内部控制缺陷产生的根源。3.整改跟踪检查领导小组办公室负责对内部控制缺陷整改情况进行跟踪检查，定期了解整改工作进展情况，