湖南工会内部控制制度

PAGE湖南工会内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强湖南工会的内部管理，规范工会各项经济活动，提高工会资金使用效益，防范财务风险，确保工会工作的顺利开展，依据国家相关法律法规和工会财务制度，特制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于湖南工会本级及所属各级工会组织。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和工会相关政策规定，确保工会活动合法合规。2.全面性原则：涵盖工会各项经济活动和内部管理的各个环节，不留死角。3.重要性原则：重点关注重大经济活动和关键风险领域，合理确定控制的范围和重点。4.制衡性原则：在岗位设置、职责分工、业务流程等方面相互制约、相互监督，防止权力滥用。5.适应性原则：根据工会实际情况和外部环境变化，适时调整和完善内部控制制度。二、组织架构与职责分工（一）组织架构湖南工会应建立健全合理的组织架构，明确各部门职责权限，确保各项工作有序开展。工会组织架构一般包括办公室、财务部、权益保障部、宣传教育部、组织建设部等部门。（二）职责分工1.办公室：负责工会日常行政事务管理，协调各部门工作，做好文件收发、档案管理、会议组织等工作。2.财务部：负责工会财务管理，制定财务预算、执行财务制度、进行会计核算、编制财务报表、管理资金收支等工作。3.权益保障部：维护职工合法权益，开展劳动争议调解、法律援助、困难职工帮扶等工作。4.宣传教育部：负责工会宣传教育工作，传播工会政策、文化，组织职工培训、文体活动等。5.组织建设部：加强工会组织建设，发展会员、选举基层工会干部、指导基层工会工作等。各部门应各司其职，密切配合，共同推进工会各项工作。同时，要建立健全岗位责任制，明确各岗位人员的职责和工作要求，确保各项工作落实到人。三、预算管理（一）预算编制1.工会应按照“统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡”的原则，根据年度工作计划和工作重点，编制年度预算。2.预算编制应广泛征求各部门意见，进行充分的论证和分析，确保预算的科学性和合理性。3.预算编制内容应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据上年度收入情况、本年度工作计划和相关政策规定进行预测；支出预算应按照功能分类和经济分类进行编制，明确各项支出的用途和金额。（二）预算审批1.工会年度预算草案编制完成后，应提交工会委员会审议。2.工会委员会应认真审议预算草案，提出修改意见和建议，确保预算符合工会工作实际和发展需要。3.经工会委员会审议通过的预算草案，报上级工会备案，并提交工会会员大会或会员代表大会审议通过。（三）预算执行1.工会应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。2.财务部应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.各部门应严格按照预算安排使用资金，确保预算执行的严肃性。（四）预算调整1.当出现下列情况之一时，可进行预算调整：国家政策发生重大变化，对工会预算产生重大影响的；工会工作重点发生重大调整，需要增加或减少预算支出的；因不可抗力因素，导致预算执行无法正常进行的；其他需要调整预算的情况。2.预算调整应按照以下程序进行：由相关部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额；财务部对预算调整申请进行审核，提出审核意见；工会委员会对预算调整申请进行审议，做出是否同意调整的决定；经工会委员会审议通过的预算调整方案，报上级工会备案，并提交工会会员大会或会员代表大会审议通过。（五）预算分析与考核1.财务部应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，为工会决策提供参考依据。2.工会应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。四、收入管理（一）收入范围工会收入主要包括会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等。（二）收入确认1.会费收入应按照规定的比例和计算基数，及时足额收取会员会费。2.拨缴经费收入应按照国家有关规定，督促基层工会按时足额拨缴工会经费。3.上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入等应按照相关文件规定和实际收到的金额确认收入。4.事业收入应按照事业活动的实际收入情况确认收入。5.投资收益应按照投资合同或协议约定的收益确认收入。6.其他收入应按照实际发生的金额确认收入。（三）收入票据管理1.工会应按照国家有关规定，使用合法有效的票据收取各项收入。2.票据的购买、保管、使用、核销等应严格按照规定的程序进行，确保票据的安全和规范使用。3.财务部应定期对票据使用情况进行检查，防止票据丢失、被盗用等情况发生。（四）收入核算与监督1.财务部应按照财务制度的规定，对各项收入进行准确的核算，确保收入数据的真实性和完整性。2.工会应加强对收入的监督管理，建立健全收入管理制度，防止收入流失和违规收费等问题发生。3.定期对收入情况进行审计，确保收入管理的合规性。五、支出管理（一）支出范围工会支出主要包括职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等。（二）支出审批1.工会各项支出应严格按照规定的审批程序进行审批。2.一般支出由部门负责人审核，报分管领导审批；重大支出应提交工会委员会审议通过，并报上级工会备案。3.审批人应认真审核支出的合理性、合法性和必要性，对不符合规定的支出不予批准。（三）支出标准1.工会应根据国家有关规定和工会实际情况，制定各项支出标准，确保支出的规范和合理。2.职工活动支出、维权支出、业务支出等应按照规定的标准和范围进行列支。3.行政支出应严格控制，节约使用资金。（四）支出核算1.财务部应按照财务制度的规定，对各项支出进行准确的核算，确保支出数据的真实性和完整性。2.支出核算应按照权责发生制原则进行，正确划分各项支出的归属期。3.对于跨年度的支出项目，应按照规定进行待摊或预提处理。（五）支出监督1.工会应加强对支出的监督管理，建立健全支出管理制度，防止支出浪费和违规支出等问题发生。2.定期对支出情况进行审计，确保支出管理的合规性。3.对于发现的问题，应及时进行整改，追究相关人员的责任。六、资产管理（一）资产分类工会资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.工会购置资产应按照规定的程序进行审批，确保资产购置的必要性和合理性。2.购置资产应进行市场调研，选择合适的供应商和产品，确保资产质量和价格合理。3.资产购置应签订合同协议，明确双方的权利和义务，确保资产购置的合法性。（三）资产验收1.资产购置后，应及时组织验收，确保资产的数量、质量、规格等符合合同协议要求。2.验收合格的资产应及时办理入库手续，登记资产台账。3.对于验收不合格的资产，应及时与供应商协商解决，确保工会权益不受损失。（四）资产保管1.工会应建立健全资产保管制度，明确资产保管责任，确保资产安全完整。2.固定资产应指定专人保管，定期进行清查盘点，确保账实相符。3.流动资产应按照规定的程序进行保管，防止资产丢失、被盗用等情况发生。（五）资产处置1.工会资产处置应按照规定的程序进行审批，确保资产处置的合法性和合理性。2.资产处置应进行评估，合理确定处置价格，防止资产流失。3.资产处置收入应及时足额上缴工会财务，纳入预算管理。（六）资产清查1.工会应定期对资产进行清查盘点，确保账实相符。2.资产清查应制定详细的清查方案，明确清查范围、方法和时间要求。3.对于清查中发现的问题，应及时进行整改，调整资产账目，确保资产信息的真实性和准确性。七、债权债务管理（一）债权管理1.工会应建立健全债权管理制度，加强对债权的核算和监督。2.对各项债权应及时进行清理，定期与债务人核对账目，确保债权的真实性和准确性。3.对于逾期未收回的债权，应采取有效措施进行催收，防止债权损失。（二）债务管理1.工会应严格控制债务规模，合理确定债务用途，确保债务风险可控。2.举借债务应按照规定的程序进行审批，签订借款合同协议，明确双方的权利和义务。3.对债务应定期进行核算和分析，及时偿还债务本息，防止债务逾期。八、建设项目管理（一）项目立项1.工会建设项目应按照规定的程序进行立项，确保项目的必要性和可行性。2.项目立项应进行充分的论证和分析，编制项目可行性研究报告，明确项目的目标、内容、投资规模、实施进度等。3.项目立项应提交工会委员会审议通过，并报上级工会备案。（二）项目预算1.建设项目应编制详细的预算，明确项目各项费用的支出范围和金额。2.项目预算应按照规定的程序进行审批，确保预算的科学性和合理性。3.项目预算一经批准，应严格按照预算执行，不得擅自调整。（三）项目招标1.建设项目应按照国家有关规定进行招标，选择合适的施工单位和供应商。2.招标应制定详细的招标文件，明确招标范围、条件、程序、评标标准等。3.招标过程应严格按照规定的程序进行，确保招标的公平、公正、公开。（四）项目施工1.建设项目应与施工单位签订施工合同协议，明确双方的权利和义务。2.施工单位应按照合同协议要求组织施工，确保工程质量和进度。3.工会应加强对项目施工的监督管理，定期检查工程进展情况，及时解决施工中出现的问题。（五）项目验收1.建设项目完工后，应及时组织验收，确保工程质量符合要求。2.验收应制定详细的验收方案，明确验收范围、标准、方法和程序。3.验收合格的项目应办理竣工验收手续，交付使用；验收不合格的项目应责令施工单位限期整改，直至达到验收要求。九、信息与沟通（一）信息收集与整理1.工会应建立健全信息收集制度，广泛收集与工会工作相关的各类信息，包括政策法规、工作动态、会员需求等。2.各部门应及时收集、整理本部门的工作信息，定期向办公室报送。3.办公室应负责对收集到的信息进行分类整理，建立信息数据库，为工会决策提供支持。（二）信息传递与共享1.工会应建立信息传递机制，确保信息在各部门之间及时、准确传递。2.重要信息应及时报送工会领导和相关部门，以便及时做出决策。3.建立信息共享平台，实现信息资源的共享，提高工作效率。（三）沟通协调机制1.工会应建立健全沟通协调机制，加强内部各部门之间的沟通协调。2.定期召开工作协调会，及时解决工作中出现的问题。3.加强与上级工会、下级工会、其他相关部门的沟通协调，形成工作合力。十、内部监督（一）监督机构工会应设立内部监督机构，负责对工会内部控制制度的执行情况进行监督检查。内部监督机构可由工会委员会成员、财务人员、审计人员等组成。（二）监督内容与方式1.内部监督机构应定期对工会内部控制制度的执行情况进行检查，重点检查预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、债权债务管理、建设项目管理等方面的制度执行情况。2.监督方式可采用定期检查、不定期抽查、专项检查等方式。3.对检查中发现的