海南财政内部巡察制度

PAGE海南财政内部巡察制度一、总则（一）目的为加强海南财政系统内部监督，规范内部巡察工作，确保财政资金安全、高效使用，提高财政管理水平，保障财政政策有效执行，根据相关法律法规和财政工作实际，制定本制度。（二）依据本制度依据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》《财政违法行为处罚处分条例》等法律法规，以及国家和海南省有关财政监督检查的规定制定。（三）适用范围本制度适用于海南省财政厅机关各处室、直属单位，以及市县财政部门。（四）基本原则1.依法依规原则：严格按照法律法规和相关政策开展巡察工作，确保巡察程序合法、结果公正。2.问题导向原则：聚焦财政工作中的重点领域、关键环节和突出问题，深入查找风险隐患，推动问题整改。3.全面覆盖原则：对财政系统各部门、各单位的财政业务和内部管理进行全面巡察，不留死角。4.注重实效原则：通过巡察发现问题、形成震慑，促进财政管理水平提升，切实发挥巡察监督的保障作用。二、巡察机构与人员（一）巡察领导小组成立海南省财政内部巡察工作领导小组，由省财政厅主要领导担任组长，其他厅领导担任副组长，成员包括相关处室负责人。领导小组负责研究决定巡察工作重大事项，领导和指导巡察工作开展。（二）巡察办公室巡察办公室设在省财政厅监督检查局，负责巡察工作的组织协调、日常管理等工作。其主要职责包括：1.制定巡察工作计划、方案和制度。2.组建巡察组，安排巡察任务。3.协调巡察组与被巡察单位的关系，督促巡察组按时完成巡察任务。4.对巡察组提交的巡察报告进行审核，汇总分析巡察情况。5.督促被巡察单位整改落实巡察反馈问题，对整改情况进行跟踪检查。6.负责巡察工作资料的整理、归档和保管。（三）巡察组根据巡察工作需要，组建若干巡察组。巡察组设组长一名，由厅领导或正处级干部担任，成员从厅机关各处室、直属单位及市县财政部门抽调业务骨干组成。巡察组实行组长负责制，负责对指定的被巡察单位开展巡察工作。其主要职责包括：1.按照巡察工作方案要求，制定具体巡察计划并组织实施。2.通过听取汇报、查阅资料、个别谈话、走访调研、问卷调查等方式，对被巡察单位进行全面深入的巡察。3.发现被巡察单位存在的问题，深入分析原因，提出整改建议，形成巡察报告。4.向巡察领导小组汇报巡察工作情况，反馈巡察意见。（四）人员管理1.巡察人员应具备较高的政治素质、业务能力和职业道德水平，熟悉财政法律法规和政策业务。2.巡察人员实行回避制度，与被巡察单位或巡察事项有利害关系的，应当回避。3.加强对巡察人员的培训和考核，提高巡察人员的综合素质和工作能力。对在巡察工作中表现突出的人员给予表彰和奖励，对违反巡察纪律的人员进行严肃处理。三、巡察内容（一）预算管理1.预算编制的科学性、准确性和完整性，是否符合国家和海南省经济社会发展规划及财政政策要求。2.预算执行情况，包括预算执行进度、资金使用效益、预算调整的合规性等。3.预算绩效管理，是否建立健全绩效目标管理、绩效监控、绩效评价等制度，绩效评价结果的应用情况。（二）资金管理1.财政资金的分配、拨付、使用是否合规，有无截留、挪用、挤占等问题。2.专项资金的管理和使用情况，是否专款专用，是否达到预期效益。3.财政资金的内部控制制度是否健全有效，资金风险防控措施是否落实到位。（三）财务管理1.财务制度的执行情况，包括会计核算、财务审批、资产管理等方面是否符合规定。2.财务报表的真实性、准确性和完整性，是否存在账实不符、虚列收支等问题。3.国有资产管理情况，包括资产配置、使用、处置等环节是否合规，资产收益是否足额上缴。（四）政府采购管理1.政府采购制度的执行情况，采购程序是否合规，采购方式是否恰当。2.政府采购合同的签订、履行和验收情况，有无违规变更合同、拖延验收等问题。3.政府采购资金的支付和管理情况，是否符合财政国库管理制度要求。（五）内部控制制度建设与执行1.内部控制制度是否健全，涵盖预算管理、资金管理、财务管理、政府采购管理等各个环节。2.内部控制制度的执行情况，是否有效防范财政风险，确保财政资金安全。3.对内部控制制度的监督检查和自我评价情况，发现问题是否及时整改。（六）财经纪律执行情况1.是否严格遵守国家财经法律法规和财政纪律，有无违规违纪行为。2.对财经纪律执行情况的监督检查机制是否健全，发现问题是否严肃处理。四、巡察程序（一）巡察准备1.制定巡察工作方案，明确巡察目的、范围、内容、方式、时间安排等。2.组建巡察组，明确巡察组成员职责分工。3.收集被巡察单位的基本情况、相关政策文件、财务报表等资料，了解被巡察单位的工作特点和业务流程。4.向被巡察单位发出巡察通知，告知巡察时间、内容、方式等事项，要求被巡察单位做好准备工作。（二）巡察实施1.召开巡察进驻动员会，向被巡察单位通报巡察目的、任务和工作安排，提出巡察工作要求。2.通过多种方式开展巡察工作：听取被巡察单位的工作汇报，包括预算执行、资金管理、财务管理等方面的情况。查阅被巡察单位的文件、资料、账目、凭证等，重点检查财政资金的使用、管理和内部控制等情况。与被巡察单位领导班子成员、中层干部、财务人员等进行个别谈话，了解单位内部管理和存在的问题。走访调研相关部门、企业和群众，核实有关情况。必要时可开展问卷调查，广泛收集意见和建议。根据需要延伸巡察下属单位或相关项目。3.巡察组对巡察中发现的问题进行深入分析，做好记录，形成工作底稿。（三）巡察报告1.巡察组在巡察结束后，应及时撰写巡察报告。巡察报告应客观、准确、全面地反映巡察情况，包括发现的问题、问题产生的原因、整改建议等。2.巡察报告经巡察组集体讨论后，由组长签字确认，并报巡察办公室审核。3.巡察办公室对巡察报告进行审核后，报巡察领导小组审定。（四）巡察反馈1.巡察领导小组审定巡察报告后，向被巡察单位反馈巡察意见。反馈会议由巡察领导小组组长或副组长主持，巡察组组长通报巡察情况，被巡察单位主要负责人表态发言。2.巡察反馈意见应明确指出被巡察单位存在的问题，提出整改要求和整改期限。被巡察单位应在规定时间内签收巡察反馈意见，并制定整改方案，报巡察办公室备案。（五）整改落实1.被巡察单位应按照巡察反馈意见，认真制定整改方案，明确整改措施、责任人和整改期限，扎实推进整改工作。2.巡察办公室负责对被巡察单位的整改情况进行跟踪检查，定期了解整改工作进展情况，督促整改任务落实。3.被巡察单位应在规定时间内向巡察办公室报送整改情况报告。巡察办公室对整改情况报告进行审核，对整改不到位的，要求被巡察单位继续整改。4.对整改不力、拒不整改或敷衍整改的单位和责任人，按照有关规定严肃问责。五、巡察结果运用（一）作为干部考核评价的重要依据将巡察结果与干部的评先评优、选拔任用等挂钩。对在巡察中表现优秀、工作成效显著的干部，在考核评价、晋升等方面给予优先考虑；对存在问题较多、整改不力的干部，进行批评教育、诫勉谈话等组织处理。（二）促进财政管理水平提升针对巡察中发现的财政管理共性问题和薄弱环节，及时总结经验教训，完善财政管理制度和流程，加强内部控制，堵塞管理漏洞，不断提高财政管理的规范化、科学化水平。（三）加强财政监督检查根据巡察发现的问题线索，有针对性地开展专项财政监督检查，深入核实问题，严肃查处财政违法行为，形成监督合力，维护财政经济秩序。六、纪律与责任（一）巡察纪律1.巡察人员应严格遵守工作纪律，保守巡察工作秘密，不得泄露巡察中发现的问题和相关信息。2.巡察人员应廉洁自律，不得接受被巡察单位的礼品、礼金、宴请等，不得利用巡察工作谋取私利。3.巡察人员应客观公正地开展巡察工作，不得故意夸大或隐瞒问题，不得偏袒被巡察单位。（二）被巡察单位纪律1.被巡察单位应积极配合巡察工作，如实提供相关资料，不得拒绝、阻碍巡察人员开展工作。2.被巡察单位应按照巡察反馈意见认真整改，不得拖延、敷衍整改，不得对巡察人员进行打击报复。（三）责任追究1.对违反