河南省内部审计制度

PAGE河南省内部审计制度一、总则（一）目的为了加强河南省各单位内部管理和监督，规范内部审计工作，提高经济效益，促进廉政建设，根据国家有关法律法规，结合本省实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于河南省行政区域内的国家机关、事业单位、国有企业、国有控股企业以及其他依法应当接受内部审计监督的单位。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构应独立于被审计单位，在单位主要负责人或者权力机构的直接领导下开展工作，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则内部审计人员应实事求是，客观公正地开展审计工作，如实反映审计事项，不得隐瞒、歪曲事实，不得出具虚假审计报告。3.权威性原则内部审计机构和人员依法履行职责，其审计结论和建议应得到单位的重视和支持，被审计单位应积极配合内部审计工作，执行审计决定。4.效益性原则内部审计工作应注重提高经济效益，通过审计监督，促进单位加强管理，堵塞漏洞，增收节支，提高资金使用效益。二、内部审计机构和人员（一）机构设置1.各单位应根据需要设立独立的内部审计机构，配备相应的内部审计人员。内部审计机构的设置应与单位的规模、性质和管理要求相适应。2.内部审计机构应接受本单位主要负责人或者权力机构的领导，并向其报告工作。3.内部审计机构应保持相对独立，不得与其他部门合并或由其他部门代管。（二）人员配备1.内部审计人员应具备审计、会计、经济、法律等相关专业知识和技能，熟悉国家有关法律法规和政策。2.内部审计人员应具有良好的职业道德，遵守审计准则和职业道德规范，保守秘密，廉洁奉公。3.内部审计机构应根据工作需要，配备一定数量的专职内部审计人员，并可根据工作需要聘请外部专家参与审计工作。（三）职责与权限1.职责对本单位及所属单位的财政收支、财务收支及其有关的经济活动进行审计监督。对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审。对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计。对本单位及所属单位主要负责人的经济责任进行审计。对本单位及所属单位的专项资金进行审计。对本单位及所属单位的财务报表进行审计。法律、法规规定和本单位主要负责人或者权力机构要求办理的其他审计事项。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、财务报表和其他有关文件、资料。参加本单位有关会议，召开与审计事项有关的会议。参与研究制定有关的规章制度，提出内部审计规章制度，由单位审定公布后施行。检查有关财务收支、经济活动的资料、文件和现场勘察实物。检查有关的计算机系统及其电子数据和资料。对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经单位主要负责人或者权力机构同意，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及与经济活动有关的资料，经单位主要负责人或者权力机构批准，有权予以暂时封存。提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、内部审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据本单位的年度工作计划和上级内部审计机构的要求，结合本单位的实际情况，制定年度审计计划。2.年度审计计划应包括审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。3.年度审计计划应报经本单位主要负责人或者权力机构批准后实施。（二）审计准备1.根据年度审计计划确定的审计项目，组成审计组，明确审计组组长和成员的职责分工。2.审计组应了解被审计单位的基本情况，包括单位性质、组织结构、业务范围、财务状况等，收集与审计项目有关的资料。3.审计组应制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计方法、审计步骤和时间安排等内容。审计方案应报经内部审计机构负责人批准后实施。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案的要求，对被审计单位的财政收支、财务收支及其有关的经济活动进行审查和评价，收集审计证据，编制审计工作底稿。2.审计组在审计过程中，应与被审计单位沟通，核实有关情况，听取被审计单位的意见和建议。3.审计组对审计事项实施审计后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。（四）审计报告1.审计组应将审计报告征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定的时间内提出书面意见。2.审计组应根据被审计单位的意见，对审计报告进行修改，形成正式的审计报告。3.正式的审计报告应报经内部审计机构负责人审核后，提交本单位主要负责人或者权力机构审批。（五）审计处理1.本单位主要负责人或者权力机构应根据审计报告的内容，作出审计决定，下达给被审计单位执行。2.被审计单位应按照审计决定的要求，认真整改存在的问题，并将整改情况书面报告本单位主要负责人或者权力机构。3.内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保审计决定得到有效执行。四、内部审计质量控制（一）质量控制目标1.确保内部审计工作符合国家有关法律法规和内部审计准则的要求。2.保证内部审计工作的质量，提高审计工作的效率和效果。3.防范内部审计风险，确保内部审计机构和人员依法履行职责。（二）质量控制措施1.建立健全内部审计质量控制制度，明确质量控制的目标、原则、内容和方法。2.加强内部审计人员的培训和教育，提高内部审计人员的业务素质和职业道德水平。3.严格执行内部审计工作程序，规范审计行为，确保审计工作的质量。4.加强对审计工作底稿和审计报告的审核，确保审计工作底稿和审计报告的质量。5.定期对内部审计工作进行质量检查和评估，发现问题及时整改，不断提高内部审计工作的质量。五、内部审计结果运用（一）结果运用的原则1.真实性原则内部审计结果应真实、准确、客观，不得隐瞒、歪曲事实。2.及时性原则内部审计结果应及时运用，充分发挥其作用。3.有效性原则内部审计结果应得到有效运用，促进单位加强管理，提高经济效益。（二）结果运用的方式1.将内部审计结果作为单位考核、奖惩、任免干部的重要依据。2.根据内部审计结果，对存在的问题进行整改，完善内部控制制度，加强管理，提