民政内部审计制度

PAGE民政内部审计制度一、总则（一）目的民政内部审计制度旨在加强民政部门财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障民政事业健康发展，确保民政资金安全、合规、有效使用，维护民政对象合法权益，促进民政工作的规范化、制度化和科学化管理。（二）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国预算法》《财政违法行为处罚处分条例》以及国家有关民政政策法规、财务制度等制定，确保内部审计工作有法可依、有章可循。（三）适用范围本制度适用于各级民政部门及其直属单位，涵盖民政部门开展的各项业务活动所涉及的财务收支、专项资金使用、固定资产管理等经济活动。（四）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和部门，保持客观公正的立场，独立行使审计职权，不受其他部门、个人的干涉。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，客观公正地反映审计事项，不偏不倚地做出审计结论。3.全面性原则：对民政部门及其直属单位的所有经济活动进行全面审计监督，包括预算执行、资金使用、资产管理等各个方面，确保无审计死角。4.及时性原则：及时开展审计工作，对发现的问题及时反馈并督促整改，保证民政经济活动的合规性和有效性。二、内部审计机构与人员（一）机构设置各级民政部门应设立独立的内部审计机构，配备与工作相适应的内部审计人员。内部审计机构在本部门主要负责人的直接领导下开展工作，向其负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括审计、财务、经济、法律等方面的知识，熟悉民政业务和相关法律法规。内部审计机构应根据工作需要，合理配备审计人员，确保审计工作的顺利开展。（三）职责与权限1.职责对民政部门及其直属单位的财务收支、经济活动进行审计监督，检查财务制度的执行情况。对民政专项资金的筹集、使用和管理进行审计，确保专款专用，提高资金使用效益。对民政部门及其直属单位的固定资产管理进行审计，检查资产的购置、使用、处置等环节是否合规。对民政部门及其直属单位内部控制制度的健全性和有效性进行评价，提出改进建议。对民政部门及其直属单位主要负责人的任期经济责任进行审计，评价其经济责任履行情况。协助有关部门查处民政部门及其直属单位的财务违纪违规行为。完成本部门主要负责人交办的其他审计事项。2.权限要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目及其他相关材料，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财务收支、经济活动有关的资料和资产，被审计单位必须如实提供，不得拒绝。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计人员工作，如实向审计人员反映情况，提供有关证明材料。对被审计单位正在进行的违反财经法规、严重损失浪费的行为，经本部门主要负责人批准，有权予以制止；制止无效的，向有关部门提出予以处理的建议。对违反财经法规和造成损失浪费的被审计单位和个人，给予通报批评或者提出追究责任的建议。对严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的被审计单位和个人，提出表彰和奖励的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据民政部门的年度工作计划和工作重点，结合上一年度审计工作情况，制定年度审计计划。年度审计计划应明确审计项目、审计范围、审计时间、审计人员等内容。2.审计计划应报本部门主要负责人批准后实施。在实施过程中，如因特殊情况需要调整审计计划，应报本部门主要负责人批准。（二）审计准备1.根据审计计划确定的审计项目，成立审计组，明确审计组组长和成员。审计组应制定审计方案，审计方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、审计时间安排等内容。2.审计组应在实施审计前3日，向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计目的、审计范围、审计时间、审计组组长及成员名单等内容。被审计单位应在接到审计通知书后，做好审计准备工作，提供有关资料和情况。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案的要求，对被审计单位的财务收支、经济活动进行审计。审计人员应通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。2.审计人员在审计过程中应做好审计工作底稿的编制工作。审计工作底稿应如实反映审计过程和审计结果，记录审计人员发现的问题、采取的审计措施以及审计结论等内容。审计工作底稿应由审计人员签名，并经审计组组长审核。（四）审计报告1.审计组在实施审计结束后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应做到内容完整、事实清楚、证据确凿、结论准确、建议可行。2.审计组应将审计报告征求被审计单位的意见。被审计单位应在接到审计报告之日起10日内，将书面意见送交审计组。被审计单位如对审计报告有异议，应在书面意见中说明理由。3.审计组应根据被审计单位的书面意见，对审计报告进行修改，形成审计报告征求意见稿。审计报告征求意见稿应连同被审计单位的书面意见一并报本部门主要负责人审批。4.本部门主要负责人应在收到审计报告征求意见稿之日起10日内，对审计报告进行审批。经审批后的审计报告应送达被审计单位，并抄送有关部门。（五）审计处理1.被审计单位应根据审计报告的要求，对审计发现的问题进行整改，并在规定的时间内将整改情况书面报告民政部门。2.民政部门应加强对被审计单位整改情况的跟踪检查，确保审计发现的问题得到有效整改。对整改不力的单位，应责令其限期整改，并视情节轻重给予相应的处罚。3.对审计发现的违法违纪问题，民政部门应按照有关法律法规的规定进行处理；涉嫌犯罪的，应移送司法机关依法处理。四、财务收支审计（一）预算执行审计1.审查民政部门及其直属单位预算编制的合法性、完整性和准确性，是否符合国家有关预算编制的规定和要求。2.检查预算执行情况，包括预算收入的征收、预算支出的执行、预算调整等方面，是否严格执行预算，有无截留、挪用、虚列预算收支等问题。3.评价预算执行的效益性，分析预算执行结果对民政事业发展的影响，是否达到预期的目标和效果。（二）财务收支审计1.审查民政部门及其直属单位财务收支的真实性、合法性和合规性，是否符合国家有关财务制度的规定和要求。2.检查财务收支的核算是否准确、完整，会计凭证、会计账簿、财务会计报告是否真实、合法、有效。3.审查财务收支的内部控制制度是否健全、有效，是否存在漏洞和薄弱环节，有无违反财经纪律和财务制度的行为。五、专项资金审计（一）专项资金范围专项资金包括救灾资金、城乡低保资金、医疗救助资金、临时救助资金、优抚安置资金、社会福利资金等各类民政专项资金。（二）审计内容1.审查专项资金的筹集、分配、拨付是否合规，是否按照规定的程序和标准进行操作，有无截留、挪用、挤占专项资金等问题。2.检查专项资金的使用是否合理、有效，是否专款专用，有无擅自改变用途、扩大开支范围等问题。3.审查专项资金的管理是否规范，是否建立健全专项资金管理制度，有无专人负责、专账核算、专款专用等情况。4.评价专项资金的使用效益，分析专项资金对民政对象的保障程度和对民政事业发展的促进作用，是否达到预期的目标和效果。（三）审计方法1.查阅专项资金的相关文件、资料、账目及其他有关材料，了解专项资金的筹集、分配、拨付、使用等情况。2.实地走访民政对象，了解专项资金的发放和使用情况，核实是否存在虚报冒领、截留挪用等问题。3.对专项资金的管理和使用情况进行问卷调查和访谈，听取相关人员的意见和建议，了解存在的问题和困难。4.运用数据分析等技术手段，对专项资金的相关数据进行比对和分析，查找异常情况和问题线索。六、固定资产审计（一）固定资产范围固定资产包括民政部门及其直属单位拥有的房屋建筑物、办公设备、专用设备、交通工具等各类固定资产。（二）审计内容1.审查固定资产的购置是否合规，是否按照规定的程序和标准进行采购，有无擅自扩大采购范围、提高采购标准等问题。2.检查固定资产的入账是否及时、准确，是否按照规定的计价方法进行核算，有无漏记、错记固定资产等问题。3.审查固定资产的使用和管理是否规范，是否建立健全固定资产管理制度，有无专人负责、定期清查盘点等情况。4.检查固定资产的处置是否合规，是否按照规定的程序和权限进行处置，有无擅自处置、低价处置固定资产等问题。（三）审计方法1.查阅固定资产的相关文件、资料、账目及其他有关材料，了解固定资产的购置、入账、使用、管理、处置等情况。2.实地盘点固定资产，核实固定资产的数量、价值、使用状况等情况，检查是否账实相符。3.对固定资产的管理和使用情况进行问卷调查和访谈，听取相关人员的意见和建议，了解存在的问题和困难。4.运用数据分析等技术手段，对固定资产的相关数据进行比对和分析，查找异常情况和问题线索。七、内部控制审计（一）内部控制制度评价1.审查民政部门及其直属单位内部控制制度的健全性，是否涵盖财务管理、业务管理、风险管理等各个方面，是否存在内部控制漏洞。2.评价内部控制制度的有效性，是否能够有效防范风险，保证财务信息真实、准确、完整，确保民政事业健康发展。（二）内部控制审计方法1.查阅内部控制制度的相关文件、资料，了解内部控制制度的建立和执行情况。2.对内部控制制度的执行情况进行测试，抽取一定数量的业务样本，检查内部控制制度的执行是否有效。3.对内部控制制度的运行效果进行评价，分析内部控制制度对防范风险、提高管理水平的作用。4.针对内部控制制度存在的问题，提出改进建议，帮助民政部门及其直属单位完善内部控制制度。八、经济责任审计（一）经济责任审计对象经济责任审计对象包括民政部门及其直属单位主要负责人在任职期间对本单位财务收支、经济活动应负的经济责任。（二）审计内容1.审查主要负责人任职期间本单位财务收支、经济活动的真实性、合法性和合规性，是否存在违反财经纪律和财务制度的行为。2.检查主要负责人任职期间本单位内部控制制度的建立和执行情况，是否有效防范风险，保证财务信息真实、准确、完整。3.评价主要负责人任职期间本单位财务收支、经济活动的效益性，是否达到预期的目标和效果。4.审查主要负责人任职期间本单位资产、负债、净资产的变动情况，是否存在资产流失等问题。5.检查主要负责人任职期间本单位重大经济决策的程序和效果，是否存在决策失误等问题。（三）审计方法1.查阅主要负责人任职期间本单位的财务收支、经济活动相关文件、资料、账目及其他有关材料。2.对主要负责人任职期间本单位的内部控制制度进行评价，检查内部控制制