民办高校内部控制制度

PAGE民办高校内部控制制度一、总则（一）制定目的本内部控制制度旨在规范民办高校的各项经济活动，提高学校管理水平，保障学校资产安全，确保学校财务信息真实、完整，有效防范和化解办学风险，促进学校健康、可持续发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《民办教育促进法》及其实施条例、《高等学校财务制度》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规及相关行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于本校各部门、各单位及全体教职员工。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策要求，确保学校各项经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖学校经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、合同管理等各个方面，不留死角。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和高风险领域，采取更为严格的控制措施。4.制衡性原则：在学校内部的机构设置、职责分工、业务流程等方面，相互制约、相互监督，避免权力过于集中。5.适应性原则：根据学校内外部环境的变化，及时调整和完善内部控制制度，确保其有效性和适应性。二、预算管理（一）预算编制1.学校应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序编制年度预算。每年[具体时间]前，各部门根据学校事业发展规划和年度工作计划，提出本部门下一年度的预算建议数，经分管领导审核后报财务部门。2.财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报学校预算管理委员会审议。3.学校预算管理委员会对预算草案进行充分论证和审核后，报学校董事会审批。经董事会批准后的预算，由财务部门下达各部门执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照下达的预算执行，不得擅自调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序提出申请，经审批后执行。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和合规性原则。凡符合下列条件之一的，可以申请预算调整：国家政策发生重大变化，对学校预算执行产生重大影响的；学校事业发展规划和年度工作计划发生重大调整，需要相应调整预算的；因不可抗力因素，导致预算执行发生重大变化的；其他确需调整预算的情形。2.预算调整的申请应由相关部门提出，经财务部门审核后，报学校预算管理委员会审议。学校预算管理委员会审议通过后，报学校董事会审批。3.预算调整申请获批后，财务部门应及时调整预算，并下达各部门执行。（四）决算与评价1.年度终了，各部门应及时清理本部门预算收支和往来款项，编制本部门年度决算报表，报财务部门审核。2.财务部门应根据各部门决算报表，编制学校年度决算报告，报学校董事会审批。3.建立预算绩效评价制度，对学校预算执行情况和资金使用效益进行绩效评价。绩效评价结果作为学校预算编制和调整的重要依据。三、收支管理（一）收入管理1.学校收入包括学费收入、住宿费收入、培训收入、捐赠收入、科研收入、财政补助收入等。各项收入应严格按照国家有关规定和学校收费管理办法收取，确保收入合法合规。2.加强对收费票据的管理，建立收费票据领购、使用、保管、核销制度。收费票据应专人负责，专柜存放，确保票据安全。3.建立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、时间等信息，定期与财务部门核对，确保收入账实相符。（二）支出管理1.学校支出应严格执行国家有关财经法规和学校财务制度，坚持“量入为出、收支平衡”的原则，确保支出合理合规。2.建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批流程。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。3.加强对支出凭证的审核，确保支出凭证真实、合法、有效。支出凭证应包括发票、收据、报销单等，凭证内容应完整、准确，并有相关人员签字或盖章。4.严格控制“三公”经费支出，按照国家有关规定和学校要求，制定“三公”经费管理办法，加强对“三公”经费的预算控制和支出管理，确保“三公”经费支出合理合规。（三）收支核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保收支核算准确、及时、完整。2.建立收支定期核对制度，财务部门应定期与各部门核对收支情况，及时发现和解决收支核算中存在的问题。3.加强对财务报表的编制和审核，财务报表应真实、准确、完整地反映学校收支情况和财务状况。财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字后报学校董事会审批。四、采购管理（一）采购预算1.各部门应根据本部门工作需要和学校预算安排，编制采购预算，报财务部门审核。2.财务部门应将采购预算纳入学校年度预算，统筹安排采购资金。（二）采购计划1.各部门应根据采购预算和工作进度，制定采购计划，明确采购项目、采购数量、采购时间等内容。2.采购计划应报学校采购管理部门备案，采购管理部门应根据采购计划，合理安排采购活动。（三）采购实施1.学校采购活动应按照“公开、公平、公正”的原则进行，采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等方式进行采购。2.采购管理部门应按照规定的采购方式和程序组织采购活动，确保采购过程合法合规。采购过程中应严格遵守国家有关法律法规和学校采购管理办法，确保采购活动的透明度和公正性。3.加强对采购合同的管理，采购合同应明确采购项目、采购数量、采购价格、付款方式、交货时间、质量标准等内容，确保合同条款合法合规、明确具体。采购合同签订后，应及时报学校相关部门备案。（四）采购验收1.采购项目完成后，采购管理部门应组织相关部门和人员进行验收。验收人员应按照采购合同和相关标准对采购项目进行验收，确保采购项目符合要求。2.验收合格的采购项目，验收人员应签署验收报告；验收不合格的采购项目，应及时与供应商协商解决，直至达到验收标准。（五）采购付款1.财务部门应按照采购合同的约定，及时办理采购付款手续。付款前，应审核采购发票、验收报告等相关凭证，确保付款依据充分、合法合规。2.加强对采购付款的内部控制，严格执行付款审批制度，确保采购付款安全。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理学校应加强对货币资金的内部控制，建立健全货币资金管理制度，确保货币资金安全。财务部门应严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金收付安全。加强对银行账户的管理，严格按照规定开设和使用银行账户，定期核对银行账户余额，确保银行存款安全。2.应收账款管理学校应建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。财务部门应定期对应收账款进行清理和核对，及时催收应收账款，确保应收账款及时收回。对应收账款账龄较长、金额较大的客户，应重点关注，采取有效措施进行催收。（二）固定资产1.固定资产购置学校应按照国家有关规定和学校发展需要，编制固定资产购置计划，报学校资产管理部门审核。资产管理部门应根据学校固定资产购置计划，组织实施固定资产采购活动。采购过程中应严格遵守国家有关法律法规和学校采购管理办法，确保采购活动合法合规。2.固定资产验收固定资产采购完成后，资产管理部门应组织相关部门和人员进行验收。验收人员应按照采购合同和相关标准对固定资产进行验收，确保固定资产符合要求。验收合格的固定资产，验收人员应签署验收报告；验收不合格的固定资产，应及时与供应商协商解决，直至达到验收标准。3.固定资产登记资产管理部门应建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量来源、购置时间、使用部门等信息，确保固定资产账实相符。财务部门应按照国家统一的会计制度对固定资产进行核算，及时计提固定资产折旧。4.固定资产处置学校应建立固定资产处置制度，明确固定资产处置的范围、程序和审批权限。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，未经审批不得处置。固定资产处置收入应及时足额上缴学校财务，纳入学校预算管理。（三）无形资产1.无形资产购置学校应按照国家有关规定和学校发展需要，编制无形资产购置计划，报学校资产管理部门审核。资产管理部门应根据学校无形资产购置计划，组织实施无形资产采购活动。采购过程中应严格遵守国家有关法律法规和学校采购管理办法，确保采购活动合法合规。2.无形资产验收无形资产采购完成后，资产管理部门应组织相关部门和人员进行验收。验收人员应按照采购合同和相关标准对无形资产进行验收，确保无形资产符合要求。验收合格的无形资产，验收人员应签署验收报告；验收不合格的无形资产，应及时与供应商协商解决，直至达到验收标准。3.无形资产登记资产管理部门应建立无形资产台账，详细记录无形资产的名称、类别、取得方式、取得时间、使用部门等信息，确保无形资产账实相符。财务部门应按照国家统一的会计制度对无形资产进行核算，及时摊销无形资产。4.无形资产处置学校应建立无形资产处置制度，明确无形资产处置的范围、程序和审批权限。无形资产处置应按照规定的程序进行审批，未经审批不得处置。无形资产处置收入应及时足额上缴学校财务，纳入学校预算管理。六、合同管理（一）合同签订1.学校对外签订合同，应按照规定的程序进行审批。合同承办部门应填写合同审批表，经部门负责人、分管领导审核后，报学校合同管理部门审核。2.合同管理部门应重点审核合同条款的合法性、合规性、完整性和可行性，确保合同条款符合国家法律法规和学校相关规定。3.合同审核通过后，由学校法定代表人或授权代表签署合同。合同签订后，合同承办部门应及时将合同副本送学校财务部门、合同管理部门等相关部门备案。（二）合同履行1.合同承办部门应按照合同约定，全面履行合同义务，确保合同顺利履行。2.在合同履行过程中，如发现合同条款需要变更或补充的，应按照规定的程序办理合同变更或补充手续。合同变更或补充协议签订后，应及时送学校财务部门、合同管理部门等相关部门备案。3.财务部门应按照合同约定，及时办理合同款项的收付手续。付款前，应审核合同执行情况、发票等相关凭证，确保付款依据充分、合法合规。（三）合同结算1.合同履行完毕后，合同承办部门应及时办理合同结算手续。结算时，应提供合同执行情况报告、发票等相关凭证，经审核后报学校财务部门办理结算。2.财务部门应按照合同约定和学校财务制度，及时办理合同款项的结算，确保合同款项收付准确、及时。（四）合同归档1.合同承办部门应在合同履行完毕后，及时将合同文本、合同审批表、合同变更或补充协议、合同执行情况报告、发票等相关资料整理归档，交学校档案管理部门保管。2.档案管理部门应按照档案管理规定，对合同档案进行分类、编号、装订、保管，确保合同档案安全、完整。七、监督与评价（一）内部监督1.学校应建立健全内部监督制度，明确内部监督的职责、权限和程序。2.内部审计部门应定期对学校内部控制制度的执行情况进行审计监督，及时发现和纠正内部控制中存在的问题。3.各部门应定期对本部门内部控制制度的执行情况进行自查自纠，及时发现和解决本部门内部控制中存在的问题。（二）外部监