民办高校内部审计制度

PAGE民办高校内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强民办高校内部管理和监督，规范内部审计工作，保障学校健康发展，根据国家有关法律法规和教育行业相关标准，结合本校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本校各部门、各二级学院及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等方面的审计监督。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构应独立于被审计部门和单位，独立行使审计职权，不受其他部门、个人的干涉。2.客观性原则内部审计人员应实事求是、客观公正地开展审计工作，如实反映审计发现的问题和情况。3.全面性原则内部审计应涵盖学校经济活动的全过程，包括财务收支、资产管理、项目建设、招生就业等各个方面。4.重要性原则根据学校经济活动的重要程度和风险水平，确定审计重点，合理安排审计资源，提高审计工作效率。二、内部审计机构和人员（一）机构设置学校设立独立的内部审计机构，配备相应的审计人员。内部审计机构在学校董事会或理事会的领导下开展工作，向其报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规、教育行业政策和财务审计业务。学校应根据审计工作需要，合理配备审计人员，保证审计工作的正常开展。（三）人员职责1.内部审计机构负责人负责制定内部审计工作计划，组织实施内部审计工作，审核审计报告，协调与外部审计机构的关系等。2.审计人员按照审计工作计划和审计程序，开展具体的审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿，撰写审计报告等。三、审计范围和内容（一）财务收支审计1.审查学校财务收支的真实性、合法性和合规性，包括预算执行情况、收入支出情况、资金使用效益等。2.检查财务管理制度的执行情况，是否存在违反财经纪律的行为。（二）资产管理审计1.审查学校资产的购置、使用、处置等环节的内部控制制度是否健全有效。2.检查资产的账实相符情况，是否存在资产流失现象。3.对固定资产、无形资产等进行清查盘点，核实资产的数量、价值等情况。（三）工程项目审计1.对学校新建、改建、扩建等工程项目进行全过程审计，包括项目立项、可行性研究、设计、招投标、施工、竣工验收等环节。2.审查工程项目的预算执行情况，控制工程造价，提高资金使用效益。3.检查工程项目的质量和进度，确保工程项目符合相关标准和要求。（四）内部控制审计1.对学校内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行评价。2.检查内部控制制度的执行情况，发现内部控制存在的问题和缺陷，提出改进建议。（五）经济责任审计1.对学校各部门、各二级学院及所属单位负责人的经济责任履行情况进行审计，包括任期经济责任审计、离任经济责任审计等。2.审查负责人在任职期间的财务收支、资产管理、项目建设等方面的工作业绩和存在的问题，评价其经济责任履行情况。四、审计工作程序（一）审计计划内部审计机构应根据学校年度工作计划和实际工作需要，制定年度审计计划。审计计划应明确审计项目、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。（二）审计准备1.根据审计计划，组成审计组，明确审计人员的分工和职责。2.开展审前调查，了解被审计部门和单位的基本情况、内部控制制度执行情况等，确定审计重点和审计方法。3.编制审计工作方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计程序、审计时间安排等。4.向被审计部门和单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、要求等事项。（三）审计实施1.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件、资料，检查现金、实物，向有关单位和个人调查等方式，收集审计证据，编制审计工作底稿。2.审计人员应按照审计工作方案确定的审计程序和方法，对审计事项进行全面审查，发现问题及时记录和取证。3.在审计过程中，审计人员应与被审计部门和单位进行沟通，听取其意见和建议，核实有关情况。（四）审计报告1.审计组对审计事项实施审计后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计部门和单位的意见，被审计部门和单位应在规定的时间内提出书面意见。审计组应对被审计部门和单位提出的意见进行核实和分析，根据核实情况对审计报告进行修改。3.审计报告经内部审计机构负责人审核后，报学校董事会或理事会审批。学校董事会或理事会应根据审计报告的内容，做出相应的决策和处理意见。（五）审计整改1.学校董事会或理事会应将审计报告中提出的审计意见和建议，及时反馈给被审计部门和单位，并要求其限期整改。2.被审计部门和单位应按照审计意见和建议，制定整改措施，落实整改责任，认真进行整改，并在规定的时间内将整改情况书面报告学校董事会或理事会。3.内部审计机构应对被审计部门和单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。对整改不力的部门和单位，应进行严肃批评，并追究相关人员的责任。五、审计结果运用（一）作为绩效考核的依据将审计结果与被审计部门和单位的绩效考核挂钩，对审计发现问题较多、整改不力的部门和单位，在绩效考核中予以扣分。（二）作为干部任用的参考在干部任用过程中，将审计结果作为重要参考依据，对存在经济问题或审计发现问题较多的人员，不得提拔任用。（三）促进内部控制制度