杭州工会内部控制制度

PAGE杭州工会内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强杭州工会的内部管理，规范工会各项经济活动，提高工会资金使用效益，防范财务风险，确保工会工作的顺利开展，依据国家相关法律法规和工会财务制度，结合本工会实际情况，制定本内部控制制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》以及《工会会计制度》《工会预算管理办法》等法律法规和制度制定。（三）适用范围本制度适用于杭州工会机关及所属各基层工会组织。（四）基本原则1.合法性原则：内部控制制度应符合国家法律法规和工会相关规定。2.全面性原则：涵盖工会经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、资产管理、建设项目管理等各个方面。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和关键岗位，确保风险可控。4.制衡性原则：各项经济活动的决策、执行、监督相互分离、相互制约，形成有效的制衡机制。5.适应性原则：内部控制制度应与工会的规模、业务范围、管理要求等相适应，并随着外部环境的变化和工会内部管理的需要不断完善。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据国家有关政策法规、工会工作任务和事业发展计划，参考上年度预算执行情况，结合本年度工作计划和财务收支状况编制预算。2.编制程序基层工会：每年[具体时间]前，基层工会应根据本单位实际情况，提出下年度预算建议数，报上级工会审批。杭州工会机关：汇总基层工会预算建议数，结合自身工作安排，编制杭州工会年度预算草案，经工会委员会审议通过后，报上级工会审批。3.编制方法：采用零基预算和综合预算相结合的方法，收入预算应根据历年收入情况和下年度工作计划合理预计；支出预算应按照项目轻重缓急和实际需要进行安排，优先保障重点工作和基本支出。（二）预算执行1.预算分解：将批准的年度预算分解到各部门和各项目，明确责任人和时间进度，确保预算执行的有效性。2.支出审批：严格执行预算审批制度，各项支出应按照预算规定的用途和金额进行审批，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。基层工会：基层工会的支出审批应按照本单位制定的财务审批流程进行，重大支出需经工会委员会集体研究决定。杭州工会机关：机关各部门的支出审批应按照规定的审批权限进行，一般支出由部门负责人审核，重大支出需经分管领导和主要领导审批。3.预算调整：预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。基层工会：基层工会预算调整应经本单位工会委员会审议通过，并报上级工会备案。杭州工会机关：杭州工会机关预算调整应经工会委员会审议通过，报上级工会审批。（三）预算监督1.内部监督：工会财务部门定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.外部监督：接受上级工会和财政、审计等部门的监督检查，对发现的问题及时整改。三、收支管理（一）收入管理1.收入范围：工会收入包括会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等。2.收入确认：各项收入应按照规定的时间和方式及时足额入账，确保收入的真实性和完整性。3.收入票据管理：严格按照国家有关票据管理规定，使用合法有效的票据收取各项收入，并妥善保管票据存根。（二）支出管理1.支出范围：工会支出包括职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等。2.支出审批：各项支出应严格按照预算和审批程序进行，确保支出的合理性和合规性。职工活动支出：用于工会组织的职工文体活动、节日庆祝活动等支出，应按照活动计划和预算进行审批。维权支出：用于维护职工合法权益、帮扶困难职工等支出，应按照相关规定和审批程序进行。业务支出：用于工会开展各项业务工作的支出，应根据工作需要和预算安排进行审批。行政支出：用于工会机关日常办公、人员经费等支出，应按照规定的标准和审批权限进行。资本性支出：用于购置固定资产、无形资产等支出，应按照相关规定进行审批和管理。补助下级支出：用于对下级工会的补助支出，应按照规定的程序和标准进行审批。事业支出：用于工会所属事业单位的支出，应按照事业单位财务制度进行管理和审批。其他支出：用于上述支出以外的其他支出，应按照规定进行审批。3.支出核算：按照《工会会计制度》的规定，正确进行支出核算，确保会计信息的真实、准确、完整。四、资产管理（一）货币资金管理1.现金管理：严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定，实行现金收支日清月结，确保现金安全。2.银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，及时清理未达账项，确保银行存款余额准确无误。3.票据及印章管理：妥善保管支票、汇票等票据和财务印章，严格按照规定的程序使用票据和印章，防止票据丢失和印章被盗用。（二）固定资产管理1.固定资产购置：按照规定的程序和审批权限购置固定资产，确保资产的必要性和合理性。2.固定资产入账：及时对购置的固定资产进行验收、登记入账，建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门等信息。3.固定资产折旧：按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产价值的准确反映。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置后的固定资产应及时进行账务处理。（三）无形资产及其他资产管理1.无形资产：对工会拥有的专利权、商标权、著作权等无形资产进行登记入账，并按照规定进行摊销。2.其他资产：对工会的库存物品、投资等其他资产进行规范管理，定期进行清查盘点，确保资产的安全和完整。五、建设项目管理（一）项目立项1.项目申报：根据工会事业发展需要，由相关部门提出建设项目申报书，经工会委员会审议通过后报上级工会审批。2.项目可行性研究：对申报的建设项目进行可行性研究，论证项目的必要性、可行性和经济效益，为项目决策提供依据。（二）项目实施1.项目招标：按照国家有关招投标法律法规的规定，对建设项目进行公开招标，选择具有资质和信誉的施工单位。2.项目合同管理：与中标单位签订项目施工合同，明确双方的权利和义务，确保合同的履行。3.项目施工监督：加强对项目施工过程的监督管理，定期检查工程进度、质量和安全情况，及时解决施工中出现的问题。（三）项目验收1.验收准备：项目竣工后，施工单位应提交竣工报告和相关资料，工会组织相关部门进行验收准备工作。2.验收程序：成立验收小组，对项目进行实地检查和资料审查，出具验收报告。验收合格的项目，办理资产交付手续；验收不合格的项目，责令施工单位限期整改，直至达到验收标准。六、内部控制评价与监督（一）内部控制评价1.评价主体：成立内部控制评价小组，负责对工会内部控制制度的有效性进行评价。2.评价内容：包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素。3.评价方法：采用个别访谈、问卷调查、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等方法进行评价。4.评价周期：每年至少进行一次内部控制评价，并出具评价报告。（二）内部监督1.监督主体：工会内部审计部门负责对内部控制制度的执行情况进行监督检查。2.监督内容：包括预算执行、收支管理、资产管理、建设项目管理等各项经济活动的合规性和有效性。3.监督方式：定期开展内部审计工作，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（三）外部监督接受上级工会、财政、审计等部门的监督检查，对提出的意见和建议认真整改，不断完善内部控制制度。七、信息与沟通（一）信息收集与传递1.信息收集：建立健全信息收集渠道，及时收集与工会经济活动相关的各类信息，包括政策法规、财务数据、业务动态等。2.信息传递：明确信息传递的流程和方式，确保信息在工会内部各部门之间及时、准确传递，为决策提供依据。（二）信息系统建设1.系统规划：根据工会管理需要